На 31 декабря 2007 года составляли 2733351338 тыс. тенге (2730887908 тыс. тенге - методом начисления согласно аудированной финансовой отчетности).
В связи с внесением изменений в Бюджетный кодекс Республики Казахстан (Закон Республики Казахстан от 29 июня 2007 года № 269 «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Республики Казахстан), согласно которым зачислению в Национальный фонд Республики Казахстан подлежат поступления прямых налогов от всех предприятий, осуществляющих нефтяные операции, с 1 июля 2007 года увеличилось число предприятий нефтяного сектора (с 55 до 157 предприятий).
За 2007 год в Национальный фонд Республики Казахстан поступило 1139270342 тыс. тенге, из них за счет поступлений прямых налогов от предприятий нефтяного сектора (за исключением налогов, зачисляемых в местные бюджеты) – 1037094009 тыс. тенге, из которых 346150165 тыс. тенге (эквивалент 2833577 тыс. долларов США) являются поступлениями в иностранной валюте, зачисленные на соответствующий счет Национального фонда Республики Казахстан в тенге путем проведения операции последовательной конвертации реконвертации день в день, других поступлений от операций, осуществляемых предприятиями нефтяного сектора (за исключением поступлений, зачисляемых в местные бюджеты) – 848186 тыс. тенге, поступлений от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям – 90 тыс. тенге, поступлений от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения – 5407073 тыс. тенге, поступлений инвестиционных доходов от управления Национальным фондом Республики Казахстан – 95920984 тыс. тенге.
по доверительному управлению активами Национального фонда Республики Казахстан (тыс. тенге)
| Наименование статьи | за 2008 год | за 2007 год |
| 1 | 2 | 3 |
| Активы | ||
| Деньги и их эквиваленты | 272 866 927 | 106 593 302 |
| Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением производных финансовых инструментов | 2 458 210 937 | 1 758 014 313 |
| Производные финансовые инструменты | 948 566 | 4 144 085 |
| Дебиторская задолженность | 2 566 498 | 3 038 507 |
| Итого активы | 2 734 592 928 | 1 871 790 207 |
| Обязательства и чистые активы | ||
| Производные финансовые инструменты | 1 057 676 | 2 761 288 |
| Кредиторская задолженность и начисленные расходы | 2 647 344 | 17 087 803 |
| Итого обязательства | 3 705 020 | 19 849 091 |
| Чистые активы, включенные в счет Правительства Республики Казахстан | 2 730 887 908 | 1 851 941 116 |
В поступлениях в Национальный фонд Республики Казахстан от предприятий нефтяного сектора основную часть (66,77%) занимает корпоративный подоходный налог с юридических лиц, затем роялти, доля которых составляет 16,5% в общей сумме поступлений. Налог на сверхприбыль составляет 11,25% общей суммы поступлений и доля Республики Казахстан по разделу продукции составила в общей сумме поступлений 4,29%.
В настоящее время на ежедневной основе проводится перечисление в Фонд поступлений прямых налогов от предприятий нефтяного сектора, от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям, и от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения. С 1 июля по 31 июля текущего года в Фонд перечислено 75,8 млрд. тенге.
Особенностью этого фонда является то, что существовать он будет как счет Правительства в Национальном банке. Целью создания Фонда является формирование накоплений государства, снижение зависимости республиканского и местных бюджетов от конъюнктуры мировых цен.
Фонд формируется путем зачисления в него сверхдоходов от налоговых и неналоговых отчислений организаций сырьевого сектора над утвержденными в республиканском и местных бюджетах суммами поступлений: подоходный налог с юридических лиц, НДС, налог на сверхприбыль, бонусы, роялти, доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам; официальные трансферты из республиканского и местных бюджетов, в размере 10 процентов от планируемых сумм поступлений по вышеуказанным налогам и другим обязательным платежам в бюджет; инвестиционные доходы от управления Фондом; и другие, не запрещенные законодательством.
Согласно Закону Республики Казахстан «О гарантированном трансферте из Национального фонда Республики Казахстан на 2007 – 2009 годы» за 2007 год из Национального фонда Республики Казахстан в республиканский бюджет было перечислено 258000000 тыс. тенге в виде гарантированного трансферта на покрытие расходов бюджета развития.
Со счета Национального фонда Республики Казахстан за отчетный период произведены расходы, связанные с управлением Национальным фондом Республики Казахстан, в общей сумме 1 317 396 тыс. тенге.
Инвестиционный доход, выраженный в национальной валюте, полученный по итогам доверительного управления активами Национального фонда Республики Казахстан в 2007 году составил 95 920 984 тыс. тенге.
В целях обеспечения транспарентности деятельности, связанной с управлением Национальным фондом Республики Казахстан была проведена аудиторская проверка за 2007 год. По результатам аудита Национального фонда Республики Казахстан финансовая отчетность признана достоверной и отражающей финансовое положение Национального фонда Республики Казахстан как соответствующее международным стандартам финансовой отчетности.
По прогнозам международных экспертов, в течение ближайших 5 лет динамика цен на нефть будет снижаться и по истечении этого периода цены нефть могут составить 19 долларов за баррель. Эти изменения не могут не отразиться на экономике страны. Поэтому Фонд создавался с двумя целями: накопительная и стабилизирующая функции. И если прогноз подтвердится и мировые цены на экспортную продукцию будут снижаться, то из Фонда трансфертами будут перечисляться финансовые средства, которые позволят бюджету и в кризисной ситуации выполнять свои обязательства. Кроме того, в республике не решены многие проблемы, имеющие важное социально-экономическое значение, и для их решения по мере необходимости в плановом порядке будут направляться средства.
В 2001 год был утвержден список из 12 предприятий сырьевого сектора: ОАО СНПС “Актобемунайгаз”, АО “Донской ГОК”, ОАО “Казахоил-Эмба”, ТОО СП “Тенгизшевроил”, ОАО “Казцинк”, АО “Карачаганак Петролеум Оперейтинг Б.В.”, ОАО “Казахмыс”, ОАО “Харрикейн Кумколь Мунай”, ОАО “Тургай Петролеум”, ОАО “Мангистаумунайгаз”, ОАО “Узеньмунайгаз”, ОАО “Каражанбасмунай”.
При определении перечня предприятий Правительство исходило из удельного веса объема экспортируемой продукции в общем объеме экспорта и удельного веса налогов в общей сумме поступлений. Годовые объемы поступлений от них устанавливаются ежегодно законом о республиканском бюджете в разрезе областей, городов Астаны и Алматы, а их квартальные объемы – Правительством Республики Казахстан.
Названные предприятия будут продолжать уплачивать установленные налоговым законодательством обязательные платежи в бюджет, а сверхплановые их поступления будут перечисляться территориальными органами казначейства в Национальный фонд.
Казахстан до конца нынешнего года сможет довести объем активов Фонда приблизительно до 1,0 млрд. долларов. Если доходная часть бюджета будет исполняться, а налоговые поступления будут продолжать поступать теми же темпами и в том же объеме, как это происходит сейчас, то не исключено, что объем средств Фонда превысит и этот прогнозный показатель.
Согласно указу Президента доходы рассчитываются исходя из средних цен реализации сырьевых товаров казахстанскими производителями. Те, в свою очередь, определяются на основе расчетных постоянных мировых цен на сырьевые товары (они составляют значительную долю казахстанского экспорта), установленные в пятилетнем индикативном плане социально-экономического развития республики.
Средства Фонда будут расходоваться с целью исполнения стабилизационной функции в виде поступлений в республиканский и местные бюджеты для компенсации потерь, определяемых как разница между утвержденными и фактическими суммами поступлений налогов и иных обязательных платежей в бюджет от организации сырьевого сектора. На покрытие расходов, связанных с управлением Фондом и проведением ежегодного внешнего аудита.
Средства также могут направляться в республиканский и местные бюджеты в виде целевых трансфертов на проекты, имеющие особое социально-экономическое значение для республики.
В целях получения инвестиционного дохода Фонд размещается в надежные и ликвидные иностранные финансовые активы. Фонд не может использоваться для кредитования частных или государственных организаций и в качестве обеспечения обязательств.
Для управления Фондом Указом Президента формируется состав Совета по управлению Национальным фондом. За президентом закреплены прерогативы давать обязательные для исполнения указания Совету, Правительству и Нацбанку по вопросам Фонда, осуществлять контроль за деятельностью по управлению Фондом, другие полномочия.
В задачи Правительства входит разработка и утверждение правил составления отчетности, порядка зачисления денег в Фонд и использование его средств; разработка совместно с Нацбанком и утверждение графика предоставления информационных материалов и финансовой отчетности по деятельности, связанной с управлением Фондом; предоставление отчета о формировании и использования Фонда президенту страны и информации парламенту; проведение ежегодного аудита.