Таблица 1.2. 1 Показатели выхода коксохимического производства
| Показатели | План (в %) | Факт (в %) |
| кокс валовый с.в. (выход из шихты в %) | 74,2 | 74,8 |
| Коксовый газбензол сырой (выход из шихты в %) | 92,01,2 | 92,11,3 |
| смола каменноугольная (выход из шихты в %) | 3,8 | 3,8 |
| аммиак (выход из шихты в %) | 0,28 | 0,31 |
План переработки бензольного сырья выполнен на 111,2 % (+3,2 тыс, тнк плану). Это достигнуто за счет увеличения объемов переработки собственного бензола (+1,5 тыс, тн) и роста объема услуг по переработке давальческого бензола (+1,7 тыс.тн ). Фактический выход чистых продуктов ректификации в отчетном году превышает плановый показатель выхода 2009 года на 2,78 %, и на 1,68 %. от показателя 2008 года.
Таблица 1.2.2 Показатели выхода чистых продуктов
| Показатели | Факт (в %) |
| Потери сырого бензола % | 5,97 (за 2008 год) 3,45 (за 2009 год) |
Это обусловлено улучшением качества собственного и давальческого сырья, а также снижением производственных потерь. В 2009 году произведено товарной продукции в действующих ценах на 1048 млн. грн. или 101,5 % к плану. Объем сверхплановой продукции составил 15,8 млн. грн., в том числе за счет роста плановых объемов производства коксовой продукции, товарного коксового газа и сульфата аммония. Прирост составил 14,2 млн. грн., а за счет роста к плану цен на продукцию получено дополнительно 1,7 млн. грн.
Товарной продукции в сопоставимых ценах на 01.01.09г. произведено на 918 млн. грн., что составляет 105 % к уровню 2008 года. Это свидетельствует о росте объемов производства к прошлому году по всей номенклатуре продукции, за исключением продуктов переработки смолы. В отчетном периоде затраты в копейках на 1 грн. товарной продукции составили 94,57 коп. Снижение себестоимости к плану, приведенному к фактическому объему, составило 0,69 коп. на 1 грн. товарной продукции или 7,2 млн. грн. на весь объем товарной продукции. Снижение затрат на производство товарной продукции к плану, приведенному к фактическому объему, обусловлено экономией угольного сырья при производстве кокса и попутной продукции, сопутствующей коксовыжигу, а также снижением расходных норм сырья при переработке сырого бензола и смолы, снижением затрат на ремонт и техническое обслуживание основных фондов.
От производства товарной продукции получена прибыль 56,9 млн. грн. при плане 47,5 млн. грн. Фактический уровень рентабельности товарной продукции составил 5,7 % при плановой рентабельности 4,8 %. Наибольший уровень рентабельности достигнут по продукции переработки смолы каменноугольной и чистым продуктам ректификации сырого бензола. В связи с тем, что с августа 2009 г. продукция переработки сырого бензола — КМТА повторно перерабатывается на другом предприятии на давальческих условиях в чистые продукты высшего качества с последующей их реализацией, в таблице показателей по итогам деятельности за 2009 год приведены показатели чистого дохода от реализации продукции по двум показателям: Чистый доход от реализации продукции (в соответствии с Инструкцией к ф.-1 ПЕ) по факту составил 1044,9 млн. грн., в сумму которого не включаются объемы реализации продукции, выработанной на давальческих условиях на другом предприятии. Объем реализованной продукции составляет 99,7 % произведенной товарной продукции, вся продукция высоколиквидная. Чистый доход от реализации продукции (в соответствии с Инструкцией к форме № 2) по факту — 1073,1 млн. грн., в сумму которого включаются объемы реализации продукции, выработанной на давальческих условиях на другом предприятии.
Сумма чистого дохода в отчетном году составила 100,8 % к плану. Доход от реализации товарной продукции на экспорт составил 135,3 млн.грн. или 13 % от общего объема. Затраты на 1 грн. чистого дохода составили 93,88 коп., что на 0,46 коп. ниже уровня прошлого года. Рентабельность реализованной продукции в отчетном году 6,5 %, что на 0,5% выше уровня 2008 года.
Рост рентабельности реализованной продукции к 2008 году объясняется снижением затрат на производство за счет снижения норм расхода сырья на производство коксовой и химической продукции , а также ростом цен на весь ассортимент продукции. Финансовый результат до налогообложения составляет 52,3 млн. грн. прибыли, что на 4,3 млн. грн. или 9,0 % превышает план. К уровню прошлого года прибыль до налогообложения увеличена на 11,2 млн. грн. Налог на прибыль в отчетном году превышен к уровню плана на 9 млн. грн. и составляет 40,1 % к сумме прибыли до налогообложения, что превышает плановый уровень на 15,1 %. В результате чистая прибыль составила 31,3 млн. грн., что на 4,7 млн. грн. ниже плана, или 87,0 % к плану. Корректив по налогу на прибыль произведен в соответствии с ПСБУ- 17, согласно которому в бухгалтерском учете формирование текущего налога на прибыль приближено к налоговому учету и скорректировано на отсроченный налог на прибыль.
По нашему мнению, вышеприведенные показатели зависят от уровня организации коксохимического производства. Поэтому в исследовании мы остановились на раскрытии организационной характеристике предприятия.
Организационная характеристика работы на предприятия является необходимым условием руководства его техническим развитием и усовершенствованием структуры и качества продукции, которая выпускается. В научных исследованиях украинских ученных О.Я. Кислицы и И.М. Мягких выделены следующие показатели уровня организации производства и труда.
1.Показатели уровня концентрации специализации кооперирования и размещения производства:
- удельный вес профилирующей продукции в общем объеме производства = выпуск профелируюшей продукции грн./ общая стоимость продукции грн .х 100;
-коэффициент серийности объем производства грн./ количества названий произведенного;
-коэффициент специализации цехов участков = трудоемкость обработки деталей которые имеют наибольший удельный вес общем выпуски продукции, чел/час. / общая трудоемкость обработки деталей выпушенной продукции, чел/час общая трудоемкость обработки всех деталей, чел/год Х 100.
Коэффициент кооперирования =себестоимость комплектующих и покупательской продукции полуфабрикатов которые приходят от поставщика /себестоимость выпущенной продукции Х100.
2. Показатели ритмичности пропорционально без прерывности последовательности производства Коэффициент ритмичности = Ф / П
3. Показатели организации труда;
- структура численности работников;
- удельный вес работников основного производства
- уровень квалификации работников;
Показатели уровня управления:
1 Показатели производственной структуры
- удельный вес работников занятых в основном и вспомогательном производствах:
- в обслуживающих подразделениях, в административно-управленческих отделах.
2 Показатели структуры органов управления;
- удельный вес работников управления в общей численности работников:
- средняя численность работников управления в цехах и участках:
- степень централизации управленческих функций.
3 Показатели технического обеспечения автоматических систем управления (АСУ)
4 Показатели, которые характеризуют социальные условия трудового коллектива
- удельный вес и структура непроизводственных основных средств;
-обеспечение работников детскими садами, местами в домах отдыха, койками в больницах.
5 Показатели, которые характеризуют внешние экономические условия деятельности и связи предприятия.
Экономическая эффективность мероприятий по техническому и организационному развитию предлагаются отображать такие показатели:
- прирост продуктивности труда, относительные отклонения численности работающих и фонд оплаты труда;
- прирост прибыли и сокращения себестоимости продукции;
- повышения финансового состояния предприятия;
- прирост фондоотдачи основных производственных средств, относительные отклонения основных производственных средств;
- прирост объема реализации на счет интенсификации производства.
Проведенный анализ научной литературы и материалов практических результатов исследования экономической и организационной деятельности на предприятии «Макеевкокс» позволяет сделать выводы, что от данных видов деятельности зависит ритмичность поставки материальных ресурсов, качество получения материалов и сырья по Госту, техническим условиям и договорным поставкам.
2. Методика и организация планирования оборотных активов предприятия
2.1 Методы планирования оборотных активов
Метод планирования - это способ познания, исследования общественной жизни [с.315]. Мы в исследовании под методом рассматривали способ изучения оборотных активов предприятия. На предприятиях используются различные методы. Среди них особое место занимают методы планирования.
Общепринятая учеными классификация данных методов представлена нами в таблице 2.1. 1.
Таблица 2.1.1Классификация методов планирования
| Квалифицированный признак | Методы планирования |
| Входная позиция для разработки плана | Ресурсные (по возможности), целевые (по потребности) |
| Принцип определения плановых показателей | Экстрополяционный и интерполяционный |
| Способ расчета плановых показателей | Исследовательский, статистический, факторный, нормативный |
| Принятия ресурсов и потребностей | Балансовый, матричный |
| Вариантность плана | Одновариантный, поливариантный экономико-математический оптимизации |
| Способ выполнения расчетных операций | Ручной, механизированный автоматический |
| Форма подачи плановых показателей | Табличный, линейно – графический и логико- структурный (стилевой) |
Так, ресурсный метод планирования используются при монопольном положении предприятия или при условии слабой конкуренции. С усилением конкурентной борьбы начальным моментом планирования становятся потребности рынка и спрос на продукцию. В этом случаи используют целевой метод планирования. В зависимости от позиции предприятия на рынке используют разные принципы определения конечного и промежуточного значения плановых показателей. Если предприятие уверено, что будет развиваться в будущем с сохранением тенденции, в котором имеет место в настоящем, то оно использует экстраполяционный метод плановых показателей.