2.Планирование бюджета муниципального образования – города Калининград
2.1 Экономическая характеристика города Калининград
Экономика Калининградской области характеризуется достаточно высокой степенью диверсификации – в регионе не существует отраслей и кластеров, которые могли бы монопольно определять основные экономические тенденции развития. С одной стороны, это является признаком устойчивости экономической системы и указывает на достаточно эффективный слой среднего и малого бизнеса. С другой стороны, в условиях растущей конкуренции в регионе Балтики отсутствие крупных производств и сервисных отраслей снижает возможности макрорегионального позиционирования и определения собственной специализации, востребованной в окружающем экономическом пространстве.
Динамика валового регионального продукта Калининградской области за последние несколько лет, предшествовавших мировому финансово-экономическому кризису, свидетельствует о высоких темпах роста экономики региона, значительно опережающих темпы роста экономики по России в целом.
Таблица 2.1.Динамика ВРП Калининградской области и ВВП России в 2002-2009 гг. в сопоставимых ценах, в процентах (%) к предыдущему году
| 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| ВРП Калининградской области | 109,5 | 109,3 | 112,6 | 103,6 | 127,6 | 119,9 | 109,9 | 86,6 |
| ВВП по России | 104,7 | 107,3 | 107,2 | 106,4 | 107,4 | 108,1 | 105,6 | 91,5 |
Анализ доходов бюджета за 2009 год
Бюджет городского округа на 2009 год утвержден решением окружного Совета депутатов Калининграда от 12.12.2008 г. № 411 по доходам в сумме 7944,3 млн. руб. (Приложение 1), в том числе:
- налоговым и неналоговым доходам в сумме 5130,7 млн. руб.;
- финансовой помощи из областного бюджета в сумме 1632,9 млн. руб.;
- доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности в сумме 1180,7 млн. руб.
Бюджет города по доходам исполнен в сумме 10271 млн. руб. или на 129,3% к утвержденному плану и на 94,8% к уточненным плановым назначениям (10836,3 млн. руб.), в том числе по налоговым и неналоговым доходам – 5582,8 млн. руб.(98% уточненного плана), финансовой помощи из бюджетов вышестоящего уровня – 3350,8 млн. руб. .(88,4%), безвозмездным поступлениям от государственных организаций – 10,5 млн. руб. .(100%), прочим безвозмездным поступлениям – 6,6 млн. руб. (183,3%), доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 1320,2 млн. руб. (98,9%).
По сравнению с соответствующим периодом прошлого года общий объем доходов городского бюджета увеличился на 0,7%. Налоговые и неналоговые доходы составили 54,4% от общей суммы доходов бюджета за отчетный период.
В связи с изменением межбюджетных отношений и значительным снижением доходов, получаемых в виде арендной платы за землю и муниципальное имущество, удельный вес налоговых доходов в отчетном периоде вырос по сравнению с 2007 годом на 2,6%, вместе с тем соответственно уменьшилась доля неналоговых доходов.
В структуре доходной части бюджета наибольший удельный вес занимают налоги на совокупный доход – 34,2%, налог на доходы физических лиц – 33,9%, доходы, получаемые в виде арендной платы за землю – 9,3%, доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 10,0%.
Анализ расходов бюджета за 2009 год
Бюджет городского округа по расходам за 2009 год исполнен в сумме 11060,5 млн. руб., т.е. на 92% к уточненному и на 130,9% к утвержденному годовому плану (Приложение 1). За отчетный период расходы бюджета уточнялись на сумму 3573,8 млн. руб. в том числе:
1) за счет остатков бюджетных средств, сложившихся по состоянию на 01.01.2003 года - на 687,6 млн. руб.,
2) за счет дополнительно полученных средств областного и федерального бюджета – 2179,9 млн. руб.;
3) за счет дополнительно полученных доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями на сумму 153,7 млн. руб.;
4) за счет средств Фонда социального страхования на проведение летней и осенней оздоровительной компании - 10,5 млн. руб.;
5) за счет средств полученных от сдачи в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении бюджетных учреждений – 3,9 млн. руб.;
6) за счет увеличения доходной части бюджета – 538,2 млн. руб.
Финансирование расходов в отчетном периоде производилось в рамках утвержденного бюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью и сметами расходов получателей средств по казначейской системе исполнения бюджета.
Расходы городского бюджета осуществлялись в структуре классификации операций сектора государственного управления, функциональной классификации расходов бюджетов РФ, с учетом дополнительных кодов в пределах годовых лимитов бюджетных обязательств.
За 2009 год кассовое исполнение расходов составило 11060,5 млн. руб. Для обеспечения жизнедеятельности муниципалитета в отчетном периоде средств затрачено на 1011,6 млн. руб., или на 10,1% больше, чем за 2008 год. Расходы произведены:
- за счет собственных доходов бюджета - 52,3% ;
- средств федерального и областного бюджета–32,4%,
- дополнительного источника финансирования – арендной платы от имущества, находящегося в оперативном управлении бюджетных учреждений–0,4%,
- платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями –11,6% ;
- средств Фонда социального страхования на проведение оздоровительной компании (летней и осенней) – 0,1%;
- кредитов банков –2,7%;
- кредита из областного бюджета –0,5%.
В структуре расходов наибольший удельный вес занимают отрасли «Образование» - 31,2 % всех расходов , «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 27,4 %, «Здравоохранение и спорт»- 14,5 %, «Социальная политика» -9,0 %.
Анализ дефицита бюджета
Дефицит бюджета за отчетный год сложился в размере 789,5млн. рублей.
На покрытие дефицита бюджета и погашение муниципального долга в отчетном году привлекались заемные средства в сумме 353,2 млн. руб., остатки средств на счете бюджета городского округа – 436,3 млн. руб.
За 2009 год городским округом «Город Калининград» исполнены долговые обязательства по кредитам коммерческих банков в сумме 630 млн. руб.
Таким образом, доходы бюджета города Калининград за 2009 год составили 10,3 млрд.руб, что превышает утвержденный план на 29,3% и меньше уточненного плана на 5,2%Стоит отметить, что объем доходов 2009 года увеличился на 0,7% по сравнению с 2008 годом. Расходы же бюджета составили 11 млрд.руб, что выше на 30% утвержденного плана. Дефицит бюджета за 2009 год составил 789 млн.руб., на покрытие которого привлекались заемные средства.
2.2 Планирование бюджета города Калининград программно-целевым методом
Планирование расходов бюджета города Калининград происходит программно-целевым методом. Программно-целевой метод бюджетного планирования заключается в системном планировании выделения бюджетных средств на реализацию утвержденных законом или нормативным актом целевых программ. Следует отметить, что суммы, определенные в программе далеко не всегда совпадают с теми, что закладываются в законе о бюджете на определенный год. В основе финансирования программ лежит сметный подход, который определяет в рамках функциональной классификации расходы на конкретную программу [9, с. 6].
В 2009 году решением Калининградской городской Думы от 16 декабря 2009 г. № 325 “О бюджете городского округа «Город Калининград» на 2010 год и на плановый период до 2011 и 2012 годов” было предусмотрено финансирование 14 муниципальных целевых программ – 8 долгосрочных и 6 ведомственных.
В составе расходов на 2010 год в бюджете города Калининград на финансирование долгосрочных целевых программ предусмотрено немногим менее 940 млн.руб. что составляет 11% расходов бюджета города Калининград в 2010 году.
Таблица 2.2.Финансирование долгосрочных целевых программ города Калининград на 2010-2012 гг.(тыс. руб.)
| Муниципальные программы | 2010 год | 2011 год | 2012 год | |
| 1 | ДЦП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в городе Калининграде на 2009-2011 г.г.» | 35340,0 | 47120,0 | |
| 2 | ДЦП «Повышение безопасности дорожного движения в 2009-2012 годах» | 30000,0 | 30000,0 | 46700,0 |
| 3 | ДЦП «Обеспечение жильем молодых семей в городе Калининграде» на 2009-2011 годы | 36900,0 | 20800,0 | |
| 4 | ДЦП «Капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов городского округа «Город Калининград» в 2009-2011 гг.» | 179650,0 | 153448,0 | |
| 5 | ДЦП «Развитие первичной медико-санитарной помощи в городе Калининграда на период 2009-2012 годы» | 42908,0 | 82833 | 93110,0 |
| 6 | ДЦП «Развитие системы образования Калининграда на 2009-2011 гг.» | 111750,0 | 98327,9 | |
| 7 | ДЦП «Развитие коммунальной инфраструктуры городского округа «Город Калининград» на 2009-2014 годы» | 377019,2 | 278548,4 | 173146,4 |
| 8 | ДЦП «Реконструкция Калининградского зоопарка на 2009-2011 годы» | 126264,0 | ||
| Итого: | 939831,2 | 711077,3 | 312956,4 |
Проанализировав долгосрочные целевые программы города Калининград, принятые в 2009 году, можно увидеть, что большая часть программ направлена на улучшение жилищных условий населения города. Расходы на финансирование данных программ в 2010 году составят 628909,2 тыс.руб.
Наибольшая сумма финансирования в составе долгосрочных целевых программ города Калининград в 2010 году утверждена на ДЦП «Развитие коммунальной инфраструктуры городского округа «Город Калининград» на 2009-2014 годы» в размере 377019,2 тыс.руб., что составляет 40% от общей суммы финансирования долгосрочных целевых программ, предусмотренных в 2010 году. Что является основой для планирования суммы расходов на жилищно-коммунальное хозяйство в бюджете города Калининград, общая величина которых в 2010 году планировалась в размере более 1,7 млрд. руб. (Приложение 1). Общий объем финансирования в рамках реализации программы составляет 8902078,4 руб., из них: