Смекни!
smekni.com

Планирование, распределение и анализ выручки торговой организации на примере ОАО "Магнит" (стр. 8 из 9)

= (у1год 1 + у1год2+у3год3) / 3

Таблица 11 - Определениесезонности продажи товаров по кварталам года за 2007 -2009 года

месяц 2007 2008 2009 Среднее значение Коэффициенты сезонности
I квартал 2541,3 3219,5 3500 3086,9 0,9468
II квартал 2752,6 3715,4 3163,2 3210,4 0,9846
III квартал 2321,4 3423,1 3783,1 3175,9 0,9740
IV квартал 3142,5 3495,2 4070,5 3569,4 1,0947
Итого 10757,8 13853,2 14516,9

Построим сезонную волну:

Рисунок 5 – Коэффициенты сезонности товарооборота предприятияОАО «Магнит»

Для расчета коэффициентовлинейной функции (

) воспользуемся выражениями, полученными из системынормальных уравнений после переноса начала координат в середину ряда.Воспользуемся формулами:

, (6)

, (7)

где

 - коэффициенты, определяемые вметоде аналитического выравнивания;

 - моменты времени, для которых былиполучены исходные и соответствующие теоретические уровни ряда динамики,образующие прямую, определяемую коэффициентами
.

Построим таблицу:

Таблица 12 – Данные длярасчета коэффициентов линейной функции

yi t yi t t2
1 3086,9 -3 -9260,7 9
2 3210,4 -1 -3210,4 1
3 3175,9 1 3175,9 1
4 3569,4 3 10708,2 9
итого 13042,6 1413 20

ао = 13042,6/4= 3260,65

а1 = 1413/20 =70,65

Получаем уравнение:

ŷ = 3260,65+70,65 t

Используя данноеуравнение рассчитаем выровненные значения ряда:


Таблица 13– Расчетвыровненных значений ряда

yi t ŷ
1 3086,9 -3 3048,7
2 3210,4 -1 3190
3 3175,9 1 3331,3
4 3569,4 3 3472,6
итого 13042,6

Вывод: как видно из расчетови графика, к концу года заметен постепенный рост показателей. Наибольший спрос на продукцию в IVквартале (116,5%), а наименьший в 2 квартале (85,1%). Это необходимо учитывать,при планировании покварталам 2010 года.

Региональная структураоборота розничной торговли России отличается неравномерностью:

52,5% оборота розничнойторговли в 2009 г приходится на 11 субъектов (Москва, Московская область,Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край, Самарская область,Республики Татарстан и Башкортостан, Тюменская область, Челябинская иРостовская области). В 2009 году доля 11 крупнейших регионов снизилась посравнению с 53,1% по итогам 2008 года.

Поитогам 2009 года наибольшее снижение (более 5%) объемов розничноготоварооборота среди крупнейших регионов (доля в обороте по РФ более 1%)наблюдалось в Кемеровской области – на 21,2%, в Алтайском крае – на 19,4%, вРостовской области – на 15,3%, в Тюменской области – на 13,2%, в Нижегородскойобласти – на 10,0%, в Санкт-Петербурге – на 9,4%, в Омской области – на 9,1% вСамарской обл. – на 9,0%, в Иркутской обл. – на 8,2%, в Новосибирской обл. –7,8%, в Московской области – на 7,7%, в Пермском крае – на 6,2%, в Красноярскомкрае – на 6,3%, в Саратовской обл. – на 5,2% и в Челябинской обл. – на 5,1%.

Рост среди наиболеекрупных регионов продемонстрировали только Краснодарский край (на 0,5%) иСтавропольский край (на 1%).


3.2 Факторный анализ товарооборота ОАО «Магнит»

Главныйфактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональностьиспользования товарных ресурсов.

ПоОАО «Магнит» данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:

Таблица14 - Товарный баланс по ОАО «Магнит» за 2008-2009 гг. В миллионах рублей.

Показатели 2008 г. 2009 г. Отклонение в сумме Влияние на изменение товарооборота (+,-)
Запасы товаров на начало года 142,6 125,8 -16,8  -16,8
Поступление товаров 14152,6 14945,5 792,9  +792,9
Прочее выбытие товаров 316,2 415,9 99,7  -99,7
Запасы товаров на конец года 125,8 138,5 12,7  -12,7
Реализация товаров 13853,2 14516,9 663,7  663,7

Розничныйтоварооборот предприятия ОАО «Магнит» возрос в 2009 году по сравнению с 2008годом на 663,7 млн. руб., в том числе за счет влияния факторов:

-рост запасов на начало года сократил реализацию товаров на 16,8 тыс. руб.;

- ростпоступления товаров увеличил товарооборот на 792,9 млн. руб.;

-рост прочего выбытия товаров сократил товарооборот на 99,7 млн. руб.;

-рост запасов на конец года сократил товарооборот на 12,7 млн. руб.

Недостаткомиспользования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполноевовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза товаров, имеющихвысокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичностиотгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорнымиобязательствами. Часть товаров, поступивших в ОАО «Магнит» в излишнемколичестве и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести кзамедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, ивозникновению потерь.

Товарооборот ОАО «Магнит» изменился также под действиемследующих факторов: влияние цен,обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников;состояние и эффективность использования материально - технической базыпредприятия.

Длярасчета влияния цен на объем товарооборота рассчитывается сопоставимыйтоварооборот в ценах прошлого года

Тс = Тф / Јцен,(8)

гдеТс – товарооборот в сопоставимых ценах

Тф– товарооборот в фактических ценах;

Јцен– индекс цен

Получаем,что Јцен в 2009г. = 1,09

Таблица 15 - ТоварооборотОАО «Магнит» в действующих и сопоставимых ценах за 2008-2009 г.

Год Товарооборот в действующих ценах, млн. руб. Индекс цен Товарооборот в сопоставимых ценах, млн. руб.
2008 13853,2 1,0 13853,2
2009 14516,9 1,09 13210,4

Тс= 14516,9/1,09=13210,4 млн. руб.

Влияниеизменения цен = 14516,9-13210,4 = 1306,5 млн. руб.

Существуетдва пути увеличения ресурсов: за счет увеличения ресурсов – экстенсивный путьразвития, а за счет ресурсоотдачи – интенсивный.

В том числеза счет изменения физического объема товарооборота:

13210,4-13816,9= -642,8 млн. руб.

итого:1306,5-642,8 = 663,7 млн. руб.

Для определения влияниятрудовых ресурсов используем метод разниц: