1.1 Капитал: основной и оборотный.
1.2 Земельные ресурсы (на 01.01.2008 год – 177,2 га)
1.3 Энергетические ресурсы (на 01.01.2008 год – 17351 л.с.).
2. Нематериальные ресурсы – ресурсы, не имеющие материально-вещественной формы, но участвующие в производстве продукции и способствующие получению прибыли.
3. Трудовые ресурсы (на 01.01.2008 год – 544 чел.).
3.1 Труд – это целесообразная деятельность человека по производству, управлению и реализации продукции, связанная с затратами биологической энергии. Труд характеризуется количеством персонала и профессиональной квалификацией.
3.2 Предпринимательская способность – это особый вид деятельности, связанный с реализацией коммерческих идей, направленных на достижение успеха в условиях риска.
4. Финансовые ресурсы (не являются экономическими) – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Они могут быть:
- собственные – уставный капитал (63500 тыс. руб. в виде обыкновенных акций), прибыль (26526 тыс. руб.), амортизационный фонд (13019 тыс. руб.) и т.п.
- привлеченные – эмиссия ценных бумаг, акций, векселей и т.п.
- заемные – кредиты, облигации и т.п.
- средства, полученные в порядке перераспределения – страховые возмещения, поступления из государственного бюджета, дивиденды по ценным бумагам и т.п.
Финансовые ресурсы предприятия ОАО Турбаслинские бройлеры
| Собственные и приравненные к ним средства | Привлеченные и заемные средства | Средства, полученные в порядке перераспределения |
| уставный фонд нераспределенная прибыль амортизационный фонд устойчивые пассивы (задолженность предприятию) | эмиссия ценных бумагкредиты банков инвестиции | государственные субсидии (бюджетные)страховые возмещениядивиденды и проценты по акциям и облигациям |
На предприятие ОАО «Турбаслинские бройлеры» существует понятие, как капитал - часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершению оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяется на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения. Так как наше предприятие является акционерным обществом, здесь присутствуют оба источника финансовых ресурсов.
Собственные финансовые ресурсы включают в себя: доходы, прибыль от основной деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по реализации, амортизационные отчисления.
Следует помнить, что не вся прибыль остается в распоряжение предприятия, часть ее в виде налогов и налоговых платежей поступает в бюджет.
Таблица 1 - Сведения о начисленных и уплаченных налогах ОАО «Турбаслинские бройлеры»
| Задолженность (+), переплата (-) на 01.01.07 | Начислено за 2007г. | Уплачено за 2007г. | Задолженность (+), переплата (-) на 01.01.08 | |
| НДС | 652 | 65584 | 79838 | -13602 |
| Налог на имущество | 1137 | 2740 | 1143 | 2734 |
| Налог на прибыль | -10 | - | - | -10 |
| Налог на землю | 151 | 1647 | 1674 | 124 |
| НДФЛ | 540 | 8655 | 8348 | 847 |
| ЕСН | 484 | 13852 | 13618 | 718 |
| ЕНВД | 42 | 234 | 218 | 58 |
| Прочие | 288 | 196 | 92 | |
| ИТОГО | 2996 | 93000 | 105035 | -9039 |
В 2007 году было начислено 93 млн. руб., а уплачено – 105 млн. руб. Переплата на 01 января 2008 года составила 9 млн. руб.
Чистая прибыль образуется после уплаты налогов. В 2007 году ее величина составила 26526 тыс. руб., в 2006 году – 20943 тыс. руб., что больше на 5383 тыс. руб. больше, что предполагает положительную тенденцию в текущей деятельности предприятия.
Прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия распределяется следующим образом: резервный фонд (2006 год- 1852 тыс. руб., 2007 год – 2899 тыс. руб.).
Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так расширенного воспроизводства.
За счет амортизационных отчислений и чистой прибыли предприятия.
В частности, в форме №1 «Бухгалтерский баланс» по строке №130 «Незавершенное строительство» - 3455 тыс. руб. сумма включает в себя:
1. Приобретение оборудования – 296 тыс. руб.;
2. Капитальное вложение – 3159 тыс. руб. в т.ч.:
- Реконструкция корпуса №10 - 3012 тыс. руб.;
- Реконструкция здания автотракторного парка – 147 тыс. руб.
Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные и заемные. Это деление обусловлено формой движения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов.
Акционерное общество «Турбаслинские бройлеры» для увеличения собственных финансовых ресурсов выпустило акции номиналом 417 руб. на общую сумму 1 млн. руб. Дополнительные финансовые ресурсы будут использоваться предприятием для повышения производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе предприятия.
Далее будет представлена динамика важнейших показателей отчетности и порядок расчета аналитических коэффициентов, в частности прибыль на акцию:
Таблица 2 - Расчет базовой прибыли на 1 акцию за 2006-2007гг.
| № п/п | Показатель | 2006 | 2007 |
| 1 | Чистая прибыль общества за отчетный год | 20943 | 26526 |
| 2 | Средневзвешенное количество обыкновенных акций | 63500 | 63500 |
| 3 | Базовая прибыль (убыток) на 1 акцию | 329,81 | 417,73 |
Аналитические коэффициенты рассчитаны в соответствии с требованиями к квартальной отчетности эмитентов ценных бумаг, предусмотренных Постановлением ФКЦБ России №03-32/ПС.
Таблица 3 - Аналитические коэффициенты ОАО Турбаслинские бройлеры
| Показатели | 01.01.2007 | 01.01.2008 |
| Капитал | ||
| Чистые активы | 20943 | 26526 |
| Уставный капитал | 63500 | 63500 |
| Добавочный капитал | - | - |
| Нераспределенная прибыль (отчетного года и прошлых лет) | 41499 | 66978 |
| Прибыль и убытки | ||
| Чистая прибыль (после налогообложения) | 20943 | 26526 |
| Рентабельность продаж, % | 6,53 | 5,86 |
| Сумма непокрытого убытка на отчетную дату | - | - |
В 2007 году величина чистой прибыли увеличилась до 26526 тыс. руб. Однако рентабельность продаж в 2007 году снизилась с 6,53% до 5,86%. Величина чистой прибыли выражалась в чистых активах, которые соответственно увеличилась с 20943 до 26526 тыс. руб. Соответственно величина нераспределенной прибыли увеличилась с 41499 до 66978 тыс. руб. В целом, на предприятии складывается положительная тенденция.
4. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
В целях увеличения собственных оборотных средств предлагается:
1. Для увеличения собственных денежных средств предлагаются мероприятия, которые позволять снизить величину дебиторской задолженности.
В основе управления дебиторской задолженности – два подхода - сравнение дополнительной прибыли и оптимизация величины сроков дебиторской и кредиторской задолженностей.
Одним из предложений по предотвращению несостоятельности предприятия является регулирование потоков дебиторской задолженности. При этом большое внимание при управлении дебиторской задолженностью на предприятии должно уделяться разработке гибких контрактов с различными условиями оплаты, включающими полную или частичную предоплату.
2. Оптимизация запасов
Управление запасами – сложный комплекс мероприятий, в котором задачи финансового менеджера переплетаются с задачами производственного менеджмента и маркетинга.
Высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота, так как находятся в товарно-материальных ценностях, обеспечивающих рост реализации товаров. Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств имеет единую экономическую основу и значение, ибо означает для хозяйствующего субъекта дополнительную экономию средств.
Минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов представляет собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования.
Для производственных запасов она состоит в определении оптимального размера партии поставляемого сырья и материалов. Чем выше размер партии поставки, тем ниже относительный размер текущих затрат по размещению заказа, доставке товаров и их приемке.
С целью сокращения дефицита собственного оборотного капитала акционерное предприятие может попытаться пополнить его за счет выпуска и размещения новых акции и облигаций. Однако при этом надо иметь в виду, что выпуск новых акций может привести к падению их курса и это тоже может стать причиной банкротства. Поэтому в западных странах чаще всего прибегают к выпуску конвертируемых облигаций с фиксированным процентом дохода и возможностью их обмена на акции предприятия.
Важным источником финансового оздоровления предприятия является факторинг, т.е. уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор-цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.
Одним из эффективных методов обновления материально-технической базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.