+ Фс < 0; + Фт < 0; + Фо < 0;
то есть S(Ф) = 0, 0, 0
Занесем эти показатели в таблицу 27.
Таблица 27
| Наименование показателей | Ед. изм. | 2005 г. | 2006 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Показатели наличия источников запасов | |||||||
| 1. Общая величина запасов и затрат (Зп) | тыс.руб. | 659919 | 678397 | ||||
| 2. Наличие собственных оборотных | |||||||
| средств (СОС) | тыс.руб. | 655917 | 690297 | ||||
| 3. Функционирующий капитал (КФ) | тыс.руб. | 657577 | 691297 | ||||
| 4. Общая величина источников (ВИ) | тыс.руб. | 672807 | 702797 | ||||
| Показатели обеспеченности запасов источниками | |||||||
| 1. Излишек (+) или недостаток (-) | |||||||
| собственных оборотных средств | тыс.руб. | -4002 | 11900 | ||||
| (+Фс = СОС – Зп) | |||||||
| 2. Излишек (+) или недостаток (-) | |||||||
| собственных и долгосрочных | тыс.руб. | -2342 | 12900 | ||||
| заемных источников формирования | |||||||
| запасов (+Фт = КФ – Зп) | |||||||
| 3. Излишек (+) или недостаток (-) | |||||||
| общей величины основных источников | тыс.руб. | 12888 | 24400 | ||||
| для формирования запасов | |||||||
| (+Фо = ВИ – Зп) | |||||||
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивостиS(Ф) = {S(+ Фс ); S(+ Фт ); S(+ Фо )} | (0;0;1) | (1;1;1) | |||||
Как видно из таблицы в течение всего анализируемого периода (2005, 2006 г.г.) наблюдается достаточное наличие источников образования запасов предприятия. В 2006 г. виден излишек собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования, а в 2005 г. наблюдается их недостаток. В общем же излишек основных источников для формирования запасов за два года является положительным явлением и говорит о возможности расширения производства и приобретения большего количества запасов.
С помощью трехкомпонентного показателя финансовую ситуацию в 2006 г. можно считать абсолютно независимой. В 2005 г. наблюдалось неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. 2005 год оказался кризисным для предприятия. Выход был найден путем пополнения источников собственных средств за счет ускорения оборачиваемости запасов.
2.6 Основные финансовые показатели
Составим сводную таблицу основных финансовых показателей.
Таблица 28
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | Отклонение. 2006г. от 2005г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Общий показатель платежеспособности (Ко.п.) | 1,48 | 1,56 | 0,08 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) | 0,13 | 0,14 | 0,01 |
| Коэффициент «критической оценки» (Кк.о.) | 1,07 | 1,13 | 0,06 |
| Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) | 3,96 | 4,20 | 0,24 |
| Коэффициент капитализации (плечо фин. рычага) (Ккап.) | 0,15 | 0,14 | -0,01 |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками (Кз/с) | 0,73 | 0,76 | 0,03 |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) (Ка.) | 0,87 | 0,88 | 0,01 |
| Коэффициент финансирования (Кф.) | 6,64 | 7,04 | 0,4 |
| Коэффициент финансовой устойчивости (Кф.у.) | 0,87 | 0,88 | 0,01 |
3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектом хозяйствования.
Определение себестоимости продукции создает базу для разработки отпускных цен, позволяет контролировать правильность использования производственных фондов и определять величину прибыли, а, следовательно, и рентабельность производства.
Важнейшей задачей планирования себестоимости продукции является выявление и использование производственных резервов по систематическому снижению затрат. Поэтому планированию себестоимости продукции предшествует анализ ее уровня и условия ее образования в предшествующем периоде. Чем меньше себестоимость продукции, тем больше ресурсов может выделить предприятие для удовлетворения постоянно растущих материальных и культурных потребностей работающих. Каждый процент снижения себестоимости вырастает в современных условиях в большой источник экономии.
При определении снижения себестоимости за счет технико-экономических факторов, выделяют факторы внутренние, т. е. непосредственно зависящие от предприятия, и внешние, не зависящие от него. Все факторы снижения себестоимости группируют по следующим типовым направлениям:
1) повышениетехническогоуровня
2) внедрениевычислительнойтехники
3) улучшение организации производства и труда
4) изменение объема и структуры производимой продукции
Расчет экономии ведется в соответствии с характером проводимых мероприятий: снижения норм расхода; увеличение объема производства и т. д.
Основной задачей перспективного развития ЗАО «Кольчугцветмет» является стабильный выпуск сложившейся номенклатуры проката с постоянным его увеличением с учетом требований рынка и расширением ассортимента и номенклатуры проката, производимого на родственных заводах, создавая тем самым им конкуренцию и завоеванием новых сегментов рынка сбыта.
В планируемом периоде предполагается провести следующие организационно-технические мероприятия, направленные на снижение себестоимости:
приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;
приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом;
приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;
изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;
приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W»
Основные направления выглядят следующим образом:
основная ставка делается на увеличение выпуска медных и медно-никелевых труб 2,0-25,0 мм. ст. 0,25-1,0 мм. предназначенных для холодильной техники, систем кондиционирования, для воды и газа, теплообменников, плоскоовальные трубы.
Следует отметить тенденцию ужесточения требований к медным трубам и трубкам, востребованности и увеличения объема труб с толщиной стенки о 0,25-0,7 мм. в замен традиционной 0,8-1,0 мм. (валовой);
основные требования к продукции для холодильной техники, систем кондиционирования, воды и газа это упорядоченная или спиральная намотка с маркировкой и дефектоскопией по всей длине трубы, и с требованиями по массе бухты. Для этого необходимо приобретение еще одной линии финишной обработки с узлами маркировки и дефектоскопом;
увеличение выпуска капиллярных труб;
перевод технологии изготовления латунных труб для теплообменников на бухтовый способ изготовления, значительно снизит трудоемкость изготовления и увеличит объем производства;
принципиальное увеличение выпуска до 100 т/месяц плоскоовальных труб.
3.1 Приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб
С приобретением новых барабанов, остро встает вопрос о полном использовании технических возможностей вышеуказанного оборудования. А это возможно, максимально увеличив массу бухты, подаваемой на волочение и улучшив качество ее наружной поверхности.
Основной операцией технологического процесса изготовления труб из меди и ее сплавов является прессование трубной заготовки на горизонтальном гидравлическом прессе усилием 31,5 МН с предварительным нагревом слитков в индукционной печи.
На этой операции в основном и закладывается качество трубной заготовки. Не смотря на то, что применение индукционного нагрева слитков позволяет снизить процесс образования окалины на его поверхности при нагреве, часть дефектных участков попадает внутрь трубной заготовки, тем самым, ухудшая ее качество. Это непосредственно сказывается на увеличении обрывности при волочении, тем самым, снижая съем с оборудования.
Приобретение скальпирующей установки для горизонтального гидравлического пресса усилием 31,5 МН и введение ее в производственные мощности принципиально изменит ситуацию по улучшению качества трубной заготовки и уменьшению обрывности при волочении, так как поверхностный слой слитка будет сниматься непосредственно перед прессованием, а все имеющиеся на нем дефекты удалятся.
В настоящий момент вопрос очень актуален, так как акцент требований рынка все более жестко ограничивает допуска на продукцию, снижает толщину стенки на трубах до 0,25 мм, без улучшения качества заготовки осуществить это будет невозможно.
Затраты: Приобретение двух скоростных трубоволочильных барабанов
Количество приобретаемого оборудования -2 ед.
Стоимость 2 ед. - 40 800 тыс. руб.
СМР - 12 400 тыс. руб.
KB = 53 200 тыс. руб.
КВ - капитальные вложения
3.2 Приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом
Трубы медные и медно-никелевые являются традиционно стабильно выпускаемой продукцией ЗАО «Кольчугцветмет». Технологический процесс их изготовления включает в себя следующие операции:
- нагрев слитков в индукционной печи;