приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок; изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты; приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W», ожидается экономия на материалах, используемых для изготовления:
1. медных труб - экономия 89,88 млн. руб.;
2. латунных труб - экономия 17,76 млн. руб.
Общее увеличение по статье «основные сырье и материалы» на 652,178 млн. руб. обусловлено повышением спроса на прокат ЗАО «Кольчугцветмет» при наращивании производственных мощностей в ходе предложенных мероприятий.
Предполагается рост транспортно-заготовительных расходов на 29,4 % в связи с увеличением цен на бензин и тарифов железнодорожного транспорта.
Потери от брака в планируемом периоде остаются на уровне периода в результате ввода новых единиц оборудования, освоение которых сопряжено с наладочными работами.
Увеличение по статьям «основная и дополнительная заработная плата» на 126,608 млн. руб. связано с более интенсивной работой волочильного производства и освоением новых единиц оборудования. Для работы на скоростных трубоволочильных станах со съемом труб, финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом, волочильном барабане ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок, плоскоовальной машине с формированием овала из бухты требуются рабочие с боле высокой квалификацией, для привлечения и обучения которых необходимы дополнительные затраты.
Следствием увеличения заработной платы будет рост начислений на заработную плату на 29,5 % .
В результате приобретения электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W» ожидается экономический эффект от снижения себестоимости изготовления технологического инструмента. Планируется снижение по статье «общепроизводственные расходы» на 8,04 млн. руб.
В планируемом периоде увеличение по статье «общехозяйственные расходы» на 8,01 % связано с необходимостью проведения отделочных и административно-бытовых корпусов цеха 2 и 3.
Внепроизводственные расходы в планируемом периоде увеличиваются на 25,8 % за счет необходимости расширения рынка сбыта выпускаемой продукции. В результате ввода в эксплуатацию высокопроизводительного оборудования и создания условий для большего выпуска медного и латунного проката возникает необходимость в поиске новых покупателей.
Выводы и предложения
Большую роль в управлении экономикой предприятия, оценке затрат и результатов его деятельности, выявлении внутренних резервов, прогнозировании развития и принятия решений играет анализ технико-экономических и финансовых показателей.
В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развитие, не аккумулировать постоянно информацию о собственных перспективах и возможностях, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и т.д.
В данной дипломной работе на примере ЗАО «Кольчугцветмет» по производству металлопроката рассматривается как существующее положение дел на предприятии, так и перспективы его развития.
На основе проведенного анализа финансовой деятельности и технико-экономических показателей ЗАО «Кольчугцветмет» были сделаны следующие выводы:
1. В 2006 году, в общем, выпуск продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на 2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был перевыполнен на 5 %.
Это произошло за счет повышения спроса на продукцию ЗАО «Кольчугцветмет»;
2. В 2006 году снизились потери от брака. Это связано, прежде всего, с заменой морально и физически устаревшего оборудования на более высоко технологичное. Но, несмотря на это, еще остаются некоторые участки производства, где оборудование требует замены.
Нужно поддерживать достигнутый уровень качества продукции, с целью повышения ее конкурентоспособности, как по отдельным цехам, так и по заводу в целом;
3. Работу завода в 2006 году можно охарактеризовать как наиболее ритмичную, поскольку не было никаких срывов в поставках и в оплате сырья и материалов. Темпы производства повысились в виду замены оборудования, которое работает на более высоких скоростях и имеет большую пропускную способность, что говорит о положительном факторе и возможности расширения производства;
4. Удалось снизить текучесть кадров (с 4,9 % до 1,7 %). Коэффициент оборота по приему увеличился на 1,7 %, а по увольнению снизился на 2,9 %. Это связано с улучшением условий труда, т.е. с проведенным техперевооружением;
5. Среднедневная выработка одного рабочего увеличилась на 1,07 %, что связано с проведенным техперевооружением и снижением простоев, связанных с внеплановым ремонтом; среднечасовая выработка рабочих увеличилась на 1,06 %, благодаря проведенной работе по повышению квалификации рабочих, аттестации рабочих мест, присвоению категорий каждому из работников;
6. В 2006 году наблюдается рост фонда заработной платы на 47329 тыс.руб. Причиной этому послужил рост численности работников на 92 человека (8835 тыс.руб.) и увеличение средней заработной платы на 38494 тыс.руб;
7. В 2006 году затраты на 1 рубль выпущенной продукции не изменились по сравнению с 2005 годом и составили 0,67, что произошло в том числе за счет увеличения себестоимости товарного выпуска на 3,48 % и увеличения товарной продукции в оптовых ценах предприятия на 3,58 %. Также произошло удорожание некоторых видов материалов, необходимых для производства, вследствие, чего произошел рост себестоимости продукции и оптовых цен;
8. Увеличилась балансовая прибыль на 33,936 млн. руб. благодаря увеличению прибыли от реализации основной продукции на 149,952 млн. руб.;
9. Оценивая финансовую обстановку предприятия можно выделить снижение платежеспособности и финансовой устойчивости в 2005 году. В 2006 году положение меняется в лучшую сторону и даже появляются резервы для дальнейшего развития предприятия.
Подводя итог можно выделить следующие цели, к которым стремится завод ЗАО «Кольчугцветмет» в 2008 году:
1. Увеличение выпуска производства проката на 29,9 %;
2. Снижение себестоимости:
медных труб на 89,88 млн. руб.;
латунных труб на 17,76 млн. руб.;
3. Снижение себестоимости изготовления технологического инструмента, увеличения выхода годного, изготовления запасных частей для оборудования и оказания услуг на сторону на 1488414 руб.
Для достижения поставленных целей разработаны следующие мероприятия:
1. приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;
2. приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом;
3. приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;
4. изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;
5. приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W».
В результате проведения намеченных мероприятий:
1. приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб; приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок; изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты - затраты на проведение данного мероприятия составят 98600 тыс. руб., годовой экономический эффект равен 22429 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года 5 месяцев;
2. приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W» - затраты на приобретение станка составят 6 725 000 руб., годовой экономический эффект ориентировочно составит 1 488 414 руб., срок окупаемости 4 года 6 месяцев. Сократить срок окупаемости возможно за счёт расширения номенклатуры изготавливаемого на станке технологического инструмента и увеличения объёма услуг, оказанных на стороне.
Список используемой литературы
1. Алексеева М.М. «Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие». – М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.: Финансы и статистика, 2003.
3. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2004.
4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. «Экономика предприятия», М.: ИНФРА-М, 2002.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие». – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.
6. Журнал «Бухгалтерский учет» 2001-2005.
7. Иванов И.Н. «Технико-экономические расчеты по организации, планированию и управлению металлургическим предприятием» Москва, Металлургия, 2000.
8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» М.: - Проспект, 2000.
9. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности» - М.: Финансы и статистика, 2000.
10. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 2000.
11. Котлер Ф. «Основы маркетинга». М.: Изд. Дом «Вильямс», 2002.
12. Липатов И.В. «Прогнозирование прибыли // Финансы». - 2000.
13. Макарьян Э.А., Герасименко Г.П. «Финансовый анализ» 1999
14. Петрова В.И. «Анализ хозяйственной деятельности металлургических предприятий» 2001.
15.Приказ № 1415 от 15.02.2007 «Концепция развития ЗАО «Кольчугцветмет» на период 2007 – 2008 г.»
16.Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник» – М.: ИНФРА-М, 2004.
17. Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2002.