В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:
1. 98.45 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;
2. 0 копеек коммерческих расходов;
3. 0 копеек управленческих расходов;
4. 1.55 копеек прибыли
В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:
1. 99.08 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;
2. 0 копеек коммерческих расходов;
3. 0 копеек управленческих расходов;
4 0.92 копеек прибыли
В отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на: -0,63 копеек;
- за счет изменения себестоимости коммерческих расходов на: 0 копеек;
- за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек;
- за счет изменения прибыли на: 0,63 копеек;
В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:
1. – прибыли от продаж: 103,87%
2. – полученные проценты: 0%
3. – уплаченные проценты: -0%
4. – доходы от участия в других организациях: 0%
5. – прочие операционные доходы: 1056,77%;
6. – прочие операционные расходы : -1060,65%;
7. – прочие внереализационные доходы: 0%
8. – прочие внереализационные расходы : -0%
Баланс факторов: 100%
В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:
1. – прибыли от продаж: 94,63%;
2. – полученные проценты: 0%;
3. – уплаченные проценты: -0%;
4. – доходы от участия в других организациях: 0%;
5. – прочие операционные доходы: 356,71%;
6. – прочие операционные расходы: -351,34%;
7. – прочие внереализационные доходы: 0%
8. – прочие внереализационные расходы: -0%;
Баланс факторов: 100%.
В отчетном периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:
Прибыль до налогообложения: 131,86%;
Текущий налог на прибыль: -31,36%;
Баланс факторов: 100%.
В предыдущем периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:
Прибыль до налогообложения: 131,86%;
Текущий налог на прибыль: -31,86%;
Баланс факторов: 100%.
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008г.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 5
| АКТИВ | 01.01.2007 | 01.01.2008 | ПАССИВ | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Излишек(+) или недостаток(-) активов на погашение обязательств | |
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Наиболее ликвидные активы | 1941 | 1278 | 1. Наиболее сроч.обязательятва | 1083 | 466 | 858 | 812 |
| 2. Быстрореализуемые активы | 1878 | 2408 | 2. Краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 1878 | 2408 |
| 3. Медленнореализуемые активы | 1023 | 1022 | 3. Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 1023 | 1022 |
| 4. Труднореализуемые активы | 3202 | 2666 | 4. Постоянные пассивы | 6961 | 6908 | -3759 | -4242 |
| БАЛАНС | 8044 | 7374 | БАЛАНС | 8044 | 7374 | х | х |
Для определения ликвидности баланса сопоставим приведенные группы. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие оптимальные соотношения:
Условия абсолютной ликвидности:
А1 =>П1 (соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью (сроком погашения до 3 мес.));
А2 =>П2 (соотношение дебиторской задолженности(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) с краткосрочными заемными средствами и прочими краткосрочными пассивами (сроком от 3-х до 6-ти месяцев)
А3 =>П3 (соотношение запасов, НДС, дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), а также прочих оборотных активов с долгосрочными пассивами, расчетами по дивидендам, доходами будущих периодов, фондами потребления и резервами предстоящих расходов и платежей);
А4 <= П4(соотношение внеоборотных активов с капиталами и резервами).
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Фактические соотношения на начало анализируемого периода:
(1941) А1>П1(1083)
(1878) А2>П2(0)
(1023) А3> П3(0)
(3202) А4< П4(6961)
На 01.01.2007г. достигались абсолютной ликвидности баланса!
Фактические соотношения на конец анализируемого периода:
(1278) А1 > П1(466)
(2408) А2 > П2(0)
(1022) А3 >П3(0)
(2666) А4 < П4(6908)
На 01.01.2008г. достигались условия абсолютной ликвидности баланса!
ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА (методика СберБанка России)
КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008г.
Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков – определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, Влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
Высоколиквидные краткосрочные бумаги на: 01.01.2007
01.01.2008
Таблица 6
| ПОКАЗАТЕЛЬ | Веспоказ | 01.01.207 | 01.01.2008 | |||
| значение | категория | значение | категория | |||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,11 | 1.792 | 1 | 2.742 | 1 | |
| 2. Промежуточный коэффициент покрытия | 0,05 | 3.526 | 1 | 7.91 | 1 | |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 0,42 | 4.471 | 1 | 10.103 | 1 | |
| 4. Коэф. Соотношения собственных и заемных средств | 0,21 | 6.428 | 1 | 14.824 | 1 | |
| 5. Рентабельность продаж | 0,21 | 0.009 | 2 | 0.016 | 2 | |
| 1.21 | 1.21 | |||||
Сумма баллов:
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из них показателей на основе сравнения полученных значений с установленными рекомендуемыми (достаточным). Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
| На 01.01.2007г. – Второй класс- кредитование требует взвешенного подходаНа 01.01.2008г. – Второй класс – кредитование требует взвешенного подхода |
Качественный анализ кредитоспособности предприятия основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для такого анализа используется сведения, представленные заемщиком и другими организациями. Рассматриваются и анализируются следующие качественные параметры:
отраслевые:
- состояние рынка по отрасли;
- тенденции в развитии конкуренции;
- уровень государственной поддержки;
- значимость предприятий в масштабах региона;
- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;
акционерные:
- риск передела акционерного капитала;
- согласованность позиций крупных акционеров;
регулирование деятельности предприятия:
- подчиненность (внешняя финансовая структура);
- формальное и неформальное регулирование деятельности;
- лицензирование деятельности;
- льготы и риски их отмены;
- риски штрафов и санкций
- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);
производственные и управленческие: