| Наименование коэффициента | Рекомендуемое значение | Фактическое значение | ||
| На начало года | На конец года | Отклонение (+/) | ||
| Коэф. фин. независимости | ≥0,5 | 0,25 | 0,39 | 0,14 |
| Коэф. фин. независимости в части оборотных средств | ≥0,1 | -0,23 | 0,13 | 0,37 |
| Собств. Об. кап. | -10460,00 | 7793,00 | 18253,00 | |
| Соотн. соб. и заемн. Источников | 1 | 0,32 | 0,61 | 0,29 |
Из таблицы видно, что коэффициент финансовой независимости значительно ниже нормы. Это значит, что больше половины собственных источников вложены в имущество предприятия.
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных средств к концу года превысил норму почти в 4 раза, что положительно влияет на работу предприятия.
Соотношение собственных и заемных источников равно 0,29, что означает, что заемных источников в 0,29 раз больше, чем собственных.
3. Оценка платежеспособности предприятия
Под платежеспособностью (ликвидностью) предприятия понимается возможность предприятия имеющимися активами погасить свои текущие, то есть краткосрочные обязательства.
Алгоритм действий при оценке платежеспособности предприятия:
1 этап. Определение размера текущих обязательств (табл.6).
2 этап. Группировка активов по степени их ликвидности (табл.7).
3 этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности (табл.8).
| Состав текущих обязательств ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг | |||
| Таблица 6 | |||
| Наименование | На начало года, тыс руб. | На конец года, тыс.руб. | Отклонение |
| Краткосрочные кредиты и займы | 3000 | 3996 | 996 |
| Кредиторская задолженность | 44000 | 46977 | 2977 |
| Задол-ть учредителям по выплате доходов | 12 | 13 | 1 |
| Прочие текущие обязательства | 0 | ||
| Итого текущих обязательств | 47012 | 50986 | 3974 |
Исходя из проведенного анализа можно сказать о том, что показатель Кредиторская задолженность возрос на 2977.
А показатель Краткосрочные кредиты и займы увеличился почти на 1000.
| Классификация активов по степени ликвидности ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг | ||||||
| Табл.7 | ||||||
| Наименование | На начало года | На конец года | Отклонение | |||
| Тыс.руб. | В % к имущ. | Тыс. руб. | В % к имущ. | Тыс .руб | В % к имущ. | |
| Абсолютно ликвидные активы, всего: Ден. ср-ва; Краткоср. фин. вложения. | 2551 | 3,62 | 4853 | 6,00 | 2302 | 2,38 |
| Быстро ликвидные активы, всего: Деб.зад-ть < 12 мес. | 28632 | 40,59 | 44981 | 55,57 | 16349 | 14,98 |
| Хорошо ликвидные активы, всего:Запасы; Деб. Зад-ть > 12 мес. | 11436 | 16,21 | 7580 | 9,36 | -3856 | -6,85 |
| Трудно ликвидные активы (Внеоборотные активы) | 27914 | 39,58 | 23527 | 29,07 | -4387 | -10,51 |
| Всего имущество (Актив) | 70533 | 100 | 80941 | 100 | 10408 | 0 |
В результате проведения анализа можно сказать о том, что доля Быстро ликвидных активов увеличилась на 14,98%, а доля Трудно ликвидных активов уменьшилась на 10,51%. Остальные показатели изменились незначительно.
| Коэффициенты ликвидности ОАО "Вологодское авиационное предприятие" за 2009гг | ||||
| Табл.8 | ||||
| Показатели | Рекомендуемое значение | На начало года | На конец года | Отклонение |
| Коэф-т абс. ликв-ти | 0,1≤ K ≤ 0,5 | 0,0543 | 0,0952 | 0,0409 |
| Коэф-т срочн. ликв. | 0,8≤ K ≤ 0,9 | 0,6633 | 0,9774 | 0,3141 |
| Коэф-т тек. ликв-ти | K ≥ 2,0 | 0,9066 | 1,1261 | 0,2195 |
Исходя из проведенного анализа можно сказать о том, что Коэффициент абсолютной ликвидности приближен к норме. Коэффициент срочной ликвидности высокий, что свидетельствует о возможности погашения задолженности за счет оборотных активов. Коэффициент текущей ликвидность находится в приемлемом диапазоне, т.е. текущие активы эксплуатанта превышают его текущие финансовые обязательства на 1,12%. Таким образом, данное предприятие можно считать платежеспособным, а его баланс – ликвидным.
| Показатель | На нач. г | На кон. г. |
| СОС | -10460 | 7793 |
| ЗЗ | -2960 | 7793 |
| ОИФЗЗ | 40 | 11789 |
| СОС+кр кр из | -7460 | 11789 |
Исходя из показателей таблицы 9, можно увидеть, что на начало года предприятие находилось в кризисном положении, т.к. его собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат меньше чем его собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат равны -2960 тыс.руб, а собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы равны -10460 тыс.руб. Но на конец года предприятие оказалось в лучшем положении, т.к. его собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат составили 7793 тыс. руб., а собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты и займы составили 11789 тыс. руб. Это значит, что предприятие выровняло свое финансовое положение и стало абсолютно устойчивым.
финансовый устойчивость имущество платежеспособность
Приложение
Бухгалтерский баланс
Актив | Код строки | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | ||||||||||||||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||||
| 1. Внеоборотные активыНематериальные активы (04, 05) | 110 | 2,5 | 2,7 | 736 | 767 | 18284 | 1079 | 530 | 338 | 1079 | 197 | |||||||||||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 492,5 | 493,1 | 183181 | 177564 | 230336 | 169833 | 55148 | 74941 | 169833 | 160011 | |||||||||||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 30,1 | 25,5 | 215658 | 229125 | 21684 | 82335 | 451 | 7807 | 82335 | 2554 | |||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 18,3 | 17,9 | 1614 | 1714 | - | - | 6673 | 6663 | - | - | |||||||||||
| Прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 0 | 0 | 0 | 0 | 23287 | 5167 | - | - | 5167 | 4267 | |||||||||||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 543,4 | 539,2 | 401189 | 409170 | 293591 | 258414 | 62802 | 89749 | 258414 | 167029 | |||||||||||
| 2. Оборотные активыЗапасы | 210 | 15,5 | 18 | 12220 | 30022 | 42569 | 28314 | 15082 | 25956 | 28314 | 167029 | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 8 | 8,7 | 9014 | 10646 | 24113 | 23996 | 7223 | 6138 | 23996 | 7222 | |||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 | - | - | 29031 | 0 | - | - | 0 | 0 | |||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 101,9 | 116,3 | 115001 | 121944 | 105889 | 99560 | 64044 | 90203 | 99560 | 137573 | |||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 25,4 | 15,3 | 11707 | 16344 | 50 | 21896 | 1080 | 14960 | 21896 | 50 | |||||||||||
| Денежные средства | 260 | 10 | 12,8 | 3613 | 7180 | 863 | 22650 | 982 | 8497 | 22650 | 5236 | |||||||||||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 160,8 | 171,1 | 151555 | 186136 | 202515 | 196416 | 88411 | 145754 | 196416 | 317110 | |||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 704,2 | 710,3 | 552744 | 595306 | 496106 | 454830 | 151213 | 235503 | 454830 | 484139 | |||||||||||
Пассив | Код строки | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | ||||||||||||||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||||
| 3.Капиталы и резервыУставный капитал (85) | 410 | 205 | 192,8 | 30304 | 135872 | 2801 | 15011 | 15850 | 15850 | 15011 | 15011 | |||||||||||
| Добавочный капитал (87) | 420 | 198,2 | 207,2 | 297064 | 216132 | 283319 | 243399 | 20752 | 26506 | 243399 | 243325 | |||||||||||
| Резервный капитал (86) | 430 | 0 | 0 | 29775 | 11225 | 0 | 0 | 321 | 679 | 0 | 0 | |||||||||||
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 58 | 58 | - | - | 3089 | 3089 | - | 275 | 3089 | 3089 | |||||||||||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 60,3 | 67,5 | 77418 | 58944 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 83,7 | 78,5 | - | - | 72429 | 72429 | 8892 | 3108 | 72429 | 66078 | |||||||||||
| Непокрытый убыток прошлых лет | - | - | - | - | - | - | - | -8582 | -2147 | - | - | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | 0 | 7,3 | х | 21840 | х | 11206 | - | 27137 | 11206 | х | |||||||||||
| Непокрытый убыток отчетного года | - | - | - | - | - | х | 0 | - | - | 0 | -64 | |||||||||||
| Фонд потребления | - | - | - | - | - | х | 4855 | - | - | 4855 | х | |||||||||||
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 605,2 | 611,3 | 434561 | 444013 | 361638 | 349989 | 37233 | 71408 | 349989 | 327439 | |||||||||||
| 4. Долгосрочные обязательствазаймы и кредиты (92, 95) | 510 | 0 | 0 | - | - | 0 | 0 | 27462 | 7056 | 0 | 0 | |||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 0 | 0 | - | - | 0 | 0 | 27462 | 7056 | 0 | 0 | |||||||||||
| 5. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (90, 94) | 610 | 0 | 0 | 67932 | 76332 | 222 | 3014 | 2966 | - | 3014 | 23358 | |||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 53 | 55 | 47035 | 66318 | 109205 | 101800 | 77377 | 138766 | 101800 | 133029 | |||||||||||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 0 | 0 | - | - | 3 | 27 | - | - | 27 | 313 | |||||||||||
| Резервы предстоящих расходов (69) | 650 | 4 | 4 | - | 8490 | 0 | 0 | 6175 | 18273 | 0 | 0 | |||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 42 | 40 | 3216 | 153 | 25038 | - | - | - | 0 | 0 | |||||||||||
| ИТОГО по разделу 5 | 690 | 99 | 99 | 118183 | 151293 | 134468 | 104841 | 86518 | 157039 | 104841 | 156700 | |||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 704,2 | 710,3 | 552744 | 595306 | 496106 | 454830 | 151213 | 235503 | 454830 | 484139 | |||||||||||
Актив | Код строки | Вариант 6 | Вариант 7 | Вариант 8 | Вариант 9 | Вариант 0 | ||||||||||||||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||||
| 1.Внеоборотные активыНематериальные активы (04, 05) | 110 | 3447 | 2361 | 736 | 1200 | 253 | 228 | |||||||||||||||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 1477389 | 1893923 | 1893923 | 1990405 | 1990405 | 2726995 | 183581 | 199561 | 54926 | 53701 | |||||||||||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 193729 | 169015 | 169015 | 590718 | 590718 | 753456 | 215658 | 19539 | 63026 | 63973 | |||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 31871 | 79414 | 76091 | 77793 | 77793 | 66954 | 1614 | 1714 | 346 | 346 | |||||||||||
| Прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - | - | - | 70027 | ||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 1706436 | 2144713 | 2139029 | 2658916 | 2658916 | 3617432 | 401589 | 222014 | 118551 | 118248 | |||||||||||
| 2. Оборотные активыЗапасы | 210 | 136112 | 170012 | 168739 | 195432 | 195432 | 240945 | 12220 | 51292 | 5382 | 4927 | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 16831 | 42156 | 42156 | 137482 | 137482 | 176528 | 3566 | 5807 | 317 | 225 | |||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 542843 | 770646 | 805172 | 1150543 | 1150543 | 1175061 | 115001 | 146894 | 8686 | 6394 | |||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 36763 | 111454 | 78885 | - | - | 99224 | 6259 | 13834 | 2822 | 3174 | |||||||||||
| Денежные средства | 260 | 687598 | 377054 | 382054 | 1007590 | 1007590 | 404750 | 14109 | 28824 | 437 | 380 | |||||||||||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 1420147 | 1471322 | 1477006 | 2491047 | 2491047 | 2096508 | 151155 | 246651 | 17644 | 15100 | |||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 3126583 | 3616035 | 3616035 | 5149963 | 5149963 | 5713940 | 552744 | 468665 | 136195 | 133348 | |||||||||||
Пассив | Код строки | Вариант 6 | Вариант 7 | Вариант 8 | Вариант 9 | Вариант 0 | ||||||||||||||||
| На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||||
| 3.Капиталы и резервыУставный капитал (85) | 410 | 140 | 140 | 140 | 140 | 140 | 140 | 622 | 124441 | 50 | 50 | |||||||||||
| Добавочный капитал (87) | 420 | 1473235 | 1473235 | 1473235 | 1473235 | 1473235 | 1366376 | 267383 | 66155 | 70792 | 70792 | |||||||||||
| Резервный капитал (86) | 430 | 7040 | 93 | 2313 | ||||||||||||||||||
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 91238 | 91238 | |||||||||||||||||||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 47736 | 44 | |||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 1286746 | 1132068 | 1897692 | 1897692 | 2876116 | 2946975 | 55898 | 55690 | |||||||||||||
| Непокрытый убыток прошлых лет | - | |||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | 674386 | 978424 | 186512 | ||||||||||||||||||
| Непокрытый убыток отчетного года | - | |||||||||||||||||||||
| Фонд потребления | - | 121727 | 56409 | |||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 2851359 | 3371067 | 3371067 | 4349491 | 4349491 | 4507043 | 437561 | 249362 | 126740 | 126532 | |||||||||||
| 4. Долгосрочные обязательствазаймы и кредиты (92, 95) | 510 | 32879 | 32879 | - | ||||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 0 | 0 | 32879 | 32879 | - | - | - | - | - | ||||||||||||
| 5. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (90, 94) | 610 | 67932 | 85514 | 3000 | 1700 | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 275224 | 244968 | 244968 | 433286 | 433286 | 748313 | 47035 | 130912 | 6123 | 4791 | |||||||||||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 334307 | 334307 | 458584 | 58 | 1711 | 332 | 325 | ||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов (69) | 650 | |||||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 158 | 1166 | |||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу 5 | 690 | 275224 | 244968 | 244698 | 767593 | 767593 | 1206897 | 115183 | 219303 | 9455 | 6816 | |||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 3126583 | 3616035 | 3616035 | 5149963 | 5149963 | 5713940 | 552744 | 468665 | 136195 | 133348 | |||||||||||