Збільшення залучених коштів відбулося за рахунок збільшення кредиторської заборгованості по всіх статтях.
В структурі власних коштів найбільшу питому вагу мають статутний капітал та додатковий капітал. Слід відмітити збільшення статутного капіталу впродовж господарської діяльністю протягом звітного періоду на 493,6 тис. грн. або на 2,56%. Доля додаткового капіталу у власному капіталі за звітній період не змінилося, а доля цільового фінансування зменшилась на 15,3 тис. грн. (0,16%).
Аналіз фінансового стану підприємства слід розпочати з аналізу платоспроможності і ліквідності підприємства.
Таблиця 2.3
ТОВ «ДІЕГО» за підсумком роботи за 2009р.
| Актив | На початок року | На кінець року | Пасив | На початок року | На кінець року |
| А1 | 28,5 | - | П1 | 968,4 | 1345,6 |
| А2 | 501,5 | 1902,7 | П2 | - | - |
| А3 | 1101,2 | 3673,6 | П3 | - | - |
| А4 | 14845,2 | 13224,5 | П4 | 15508,0 | 17455,2 |
| Баланс | 16476,4 | 18800,8 | Баланс | 16476,4 | 18800,8 |
Аналіз отриманих даних свідчить про недостатню ліквідність балансу. Наприклад, наявні грошові кошти в декілька разів менше термінових зобов'язань. Це означає, що підприємство, якщо всі кредитори водночас пред'являть вимогу погасити заборгованість, буде не в змозі розрахуватися в повному обсязі, та в кінцевому підсумку буде вимушене користуватися для цих цілей іншим джерелом (менш ліквідним – дебіторською заборгованістю). В даному випадку це був би найбільш ймовірний вихід, тому що кредитів підприємство не залучає (ні довгострокових, ні короткострокових). Хоча підприємство в цілому, можна сказати, забезпечене оборотними коштами, але всі вони мобілізовані дебіторську заборгованість і в активи, які повільно реалізуються.
Але аналізу тільки ліквідних активів підприємства далеко не достатньо для визначення ступеню його ліквідності, тому розрахуємо коефіцієнти ліквідності.
Таблиця 2.4
ТОВ «ДІЕГО» за підсумком роботи 2009 р.
| Показники | На початок року | На кінець року |
| Грошові кошти, тис. грн. | 28,5 | - |
| Дебіторська заборгованість, тис. грн. | 501,5 | 1902,7 |
| Запаси і затрати, тис. грн. | 1101,2 | 3673,6 |
| Поточні зобов'язання, тис. грн. | 9239,2 | 11777,3 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,003 | - |
| Коефіцієнт миттєвої ліквідності | 0,054 | 0,16 |
| Коефіцієнт загальної ліквідності | 0,119 | 0,312 |
Згідно таблиці 2.3 можна зробити висновки про не досить високий рівень ліквідності підприємства за період, що аналізується. Це, звичайно, свідчить про нестабільне фінансове становище підприємства на протязі даного періоду.
Згідно отриманим даним, коефіцієнт поточної ліквідності на початок року дуже низький. Його значення свідчить про те, що тільки 0,3% короткострокової заборгованості підприємство може погасити негайно. На кінець року значення даного коефіцієнту дорівнює нулю, оскільки в підприємства були відсутні грошові кошти.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності теж має низьке значення, яке в декілька разів нижче оптимального. Це зумовлено збільшенням дебіторської заборгованості. А оскільки даний коефіцієнт має вирішальне значення для банків, так як характеризує ступінь надійності підприємства при поверненні кредитів, тенденція до збільшення свідчить на користь підприємству.
Отже, як бачимо, показники поточної і миттєвої ліквідності набагато нижчі нормативних значень. Це викликано перевищенням темпів росту поточної заборгованості темпів росту ліквідних коштів підприємства.
На жаль, високі показники загальної ліквідності свідчать не про стабільний фінансовий стан підприємства і про ефективність його діяльності, а про наявність у підприємства понаднормативних виробничих запасів, що не є позитивною рисою при аналізі фінансового стану підприємства.
2.2 Зміни формування власних обігових коштів приватного ТОВ «ДІЕГО»
Основну масу роботи щодо формування, нормування та ефективного використання оборотних коштів на підприємстві «ДІЕГО» здійснює планово-економічний відділ.
До компетенції планово-економічного відділу входить:
- Керівництво роботою по економічному плануванню на
підприємстві, направленому на організацію раціональної господарської
діяльності, виявлення і використання резервів виробництва з метою досягнення найбільшої економічної ефективності:
- організація комплексного економічного аналізу діяльності
підприємства і участь в розробці мікропідприємств по прискоренню темпів росту продуктивності праці, ефективному використанню виробничих потужностей,
матеріальних і трудових ресурсів, підвищенню рентабельності виробництва.
- організація і вдосконалення внутрізаводського господарського розрахунку.
- розробка оптових та відпускних цін на продукцію, що реалізується.
- організація праці і заробітної плати, забезпечення правильного використання фонду заробітної плати.
До основних функцій планово-економічного відділу слід віднести:
- організація роботи по нормуванню і ціноутворенню на підприємстві.
- організація і загальне керівництво розробкою проектів перспективних і поточних планів.
- організація розробки мікропідприємств по ефективному
використанню виробничих потужностей, матеріальних і трудових ресурсів, по використанню всіх резервів виробництва.
- розробка мікропідприємств по виконанню і перевиконанню встановлених планових завдань.
- контроль за виконанням цехами і службами підприємства річних, квартальних, місячних, декадних, добових планів і завдань.
- організація і керівництво роботою по комплексному
економічному аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства.
- складання разом з бухгалтерією пояснюючих записок до річних, квартальних звітів, участь в балансових комісіях.
- представлення необхідних узагальнюючих матеріалів і довідок по результатах аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства,
- контроль за правильністю розрахунків економічноїефективності за впровадження нової техніки, раціоналізаторських пропозицій та інших організаційно-технічних мікропідприємств направлених на підвищення ефективності виробництва, надійності і якості продукції;
- участь в організації постійно діючих груп контрольно-ревізійної роботи.
- організація статистичної звітності підприємства якісно, в строки і по формах встановлених Держкомстатом України.
- вивчення і розповсюдження передового досвіду планово-економічної роботи, оперативного обліку і аналізу господарської діяльності цехів і служб підприємства.
- розробка і впровадження норм витрат праці у всіх ланках виробництва, забезпечення широкого застосування технічно - обґрунтованих норм грн. та норм обслуговування для робітників, спеціалістів і службовців, збільшення питомої ваги цих норм в загальній трудоємсткості продукції.
- розробка разом з цехами календарних планів перегляду норм виробітку і здійснення контролю за їх виконанням.
- виявлення і аналіз причин втрат робочого часу, розробка
пропозицій по покращенню використання робочого часу.
- здійснення контролю за правильністю застосування
тарифних ставок, окладів, доплат, правильністю тарифікації робіт івстановлення розрядів робітникам.
- здійснення контролю за використанням фонду заробітної плати по цехах, відділах і службах підприємства.
Власні обігові кошти підприємства займають одне із значних місць, величина яких обчислюється як різниця між власним капіталом та необоротними активами і показує яка частка із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття обігових коштів: