Смекни!
smekni.com

Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия (стр. 4 из 14)

Анализ делится на внутренний и внешний.

Цель внутреннего анализа – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получение максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Цель внешнего анализа – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности.

В данной главе будет произведена оценка финансового состояния за 2007-2008 гг. Исходные балансовые данные представлены в отчетах, которые приложены к работе.

Таблица 2

Основные факторы, определяющие объем реализации продукции и анализ интенсификации производства за 2007-2008гг.

№п/п Показатели Прошлый год Отчетныйгод Изменения(+.-) Темп роста.%
1 Выручка от реализации, тыс. руб. 137 601 140 211 2 610 101,90
2 Среднесписочная численность персонала, чел. 557 529 -28 94.97
3 Материальные затраты, тыс. руб. 106 718 107 006 288 100,27
4 Среднегодовая стоимость внеоборот-ных активов фондов, тыс. руб. 59 069 55 059 -4 010 93,21
5 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 22 288 29 543 7 255 132,55
6 Производительность труда, тыс. руб. 247,039 265,049 18,010 107,29
7 Материалоемкость продукции, руб. 0,776 0,763 -0,012 98,40
8 Фондоотдача, руб. 2,329 2,547 0,217 109,32
9 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. 6,174 4,746 -1,428 76,87
10 Прирост ресурсов на один процент прироста объема:численности персоналаматериальных затратосновных фондовоборотных средств
х x х -
x x x 0,142
х х х -
x x x 18,711

а) Расчет аналитических показателей.

1) Среднегодовая стоимость внеоборотных активов (

) и среднегодовая стоимость оборотных средств (
) рассчитана по формуле средней хронологической:

Производительность труда:

Материалоемкость продукции:

Фондоотдача:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Выводы:1) Динамика качественных показателей использования ресурсов.

После мероприятий по сравнению с начальным этапом производительность труда составила 107,29%, материалоемкость - 98,40% (соответственно материалоотдача составила 101,63%) фондоотдача внеоборотных активов 107,35%, оборачиваемость оборотных средств — 76,87%.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме оборачиваемости оборотных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств произошло в результате существенного увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств (на 132,55%).

2) Соотношение прироста ресурсов в расчете на один процент прироста объема производства.

Так как после мероприятий показатели численности персонала и среднегодовой стоимости внеоборотных активов снизились, то и прирост ресурсов на 1 процент прироста объема по ним определятся не будет.

Прирост ресурсов на один процент прироста объема:

- материальных затрат:

Это говорит о том, что использование материальных ресурсов на предприятии носит преимущественно интенсивный характер.

- оборотных средств:

Это говорит о том, что использование оборотных средств на предприятии носит преимущественно экстенсивный характер.

Таблица 3

Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.

№ п/п Показатели Сумма влияния, тыс. руб.
1 Влияние на изменение выручки от реализации факторов:

Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе:

а) численности работников

б) производительности трудав) итого

-6 9179 5272 610
2 Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе:а) материальных ресурсовб) материалоотдачив) итого 3712 2392 610
3 Экстенсивности и интенсивности использования внеоборотных активов, в том числе:а) среднегодовой стоимости основных средствб) фондоотдачив) итого -9 34111 9512 610
4 Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе:а) среднегодовых остатков оборотных средствб) оборачиваемости оборотных средствв) итого 44 791-42 1812 610

Для анализа влияния факторов на объем реализации продукции воспользуемся методом цепных подстановок.

1) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов.

Таблица 3а

Подстановки Численность работников, чел. Производительность труда,тыс. руб. Объем реализации продукции, тыс. руб. Результат влияния, тыс. руб.
557 247,039 137 601
I 529 247,039 130 683 -6917
II 529 265,049 140211 9527
Итого 2610

Снижение численности работающих на 28 человек по сравнению с начальным этапом мероприятий привело к снижению выручки на 6 917 тыс. руб.

Увеличение производительности труда на 18,010 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 9 527 тыс. руб.

2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов.

Материалоотдача:

Прошлый год Отчетный год

Таблица 3б

Подстановки Материальные ресурсы, тыс. руб. Материалоотдача, руб. Объем реализации продукции, тыс. руб. Результат влияния, тыс. руб.
106718 1,289 137 601
I 107 006 1,289 137 972 371
II 107 006 1,310 140211 2239
Итого 2610

Увеличение материальных затрат на 288 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 371 тыс. руб.

Увеличение материалоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящейся на 1 руб. материальных затрат на 0,021 руб. привело к увеличению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 2 239 тыс. руб.

3) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования основных фондов.

Таблица 3в

Подстановки Среднегодовая стоимость ОС,тыс. руб. Фондоотдача, руб. Объем реализации продукции, тыс. руб. Результат влияния, тыс. руб.
59069 2,329 137601
I 55059 2,329 128 260 -9341
II 55059 2,547 140211 11951
Итого 2610

Уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов на 4 010 тыс. руб. привело к снижению выручки от реализации продукции на 9 341 тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящегося на 1 руб. основных фондов на 0,217 руб. привело к увеличению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 11 951 тыс. руб.

4) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств.

Таблица 3г

Подстановки Стоимость оборотных активов, тыс. руб. Оборачиваемость оборотных средств, обороты Объем реализации, тыс. руб. Результат влияния, тыс. руб.
22288 6,174 137601
I 29543 6,174 182391 44791
II 29543 4,746 140211 -42 181
Итого 2610

Увеличение среднегодовой стоимости оборотных активов на 7 255 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 44 791 тыс. руб.

Уменьшение оборачиваемости оборотных средств на 1,428 оборота в отчетном году по сравнению с начальным этапом мероприятий, привело к уменьшению объема реализации продукции на 42 181 тыс. руб.

Для расчета ритмичности работы предприятия были использованы следующие данные о выручке, полученной и запланированной в отчетном году, тыс. руб.: