Организация и оценка эффективности лизинговой операции (стр. 4 из 8)
Балльная оценка показателей типа руководителя
| Тип руководителя | Балл | ||
| Исполнительный директор | 50 | ||
| Подгруппы | Балл | Вес | |
| Форма собственности | 100 | 0,2 | |
| Форма управления | 0 | 0,3 | |
| Тип руководителя | 50 | 0,5 | |
100×0,2 + 0×0,3 + 50×0,5 = 45
4. Группа показателей «Оценка рынка»
Данная группа включает три подгруппы.
| Подгруппы | Вес |
| Отрасль экономики | 0,3 |
| Доля на рынке | 0,4 |
| Уровень конкуренции | 0,3 |
4.1. Подгруппа показателей «Отрасль экономики»
Отрасль экономики, которой занимается ООО «Стронг» относится к прочим.
Балльная оценка показателей отрасли экономики
| Отрасль экономики | Балл |
| Прочие | 75 |
4.2. Подгруппа показателей «Доля на рынке»
Балльная оценка показателей доли на рынке
| Доля на рыке | Балл |
| Менее 5% | 100 |
4.3. Подгруппа показателей «Уровень конкуренции»
Балльная оценка показателей уровня конкуренции
| Уровень конкуренции | Балл | |||
| Средний уровень | 50 | |||
| Подгруппы | Балл | Вес | ||
| Отрасль экономики | 75 | 0,3 | ||
| Доля на рынке | 100 | 0,4 | ||
| Уровень конкуренции | 50 | 0,3 | ||
75×0,3 + 100×0,4 + 50×0,3 = 77,5
Рассчитаем категорию риска.
Группы показателей, баллы и весовые коэффициенты
| Подгруппы | Балл | Вес |
| Финансовый анализ | 39,2 | 0,40 |
| Оценка обеспечения | 90 | 0,25 |
| Организационная структура | 45 | 0,20 |
| Оценка рынка | 77,5 | 0,15 |
39,2×0,4 + 90×0,25 + 45×0,2 + 77,5×0,15 = 58,8
Определение категории риска
| Общее количество баллов | Категория риска | Оценка уровня риска |
| 58,8 | III | Приемлемый |
Категория риска – III, уровень риска приемлемый.
2.2 Расчет лизинговых платежей
Лизинговый платеж приобретателя имущества определяется по следующей формуле
SЛП = SА + SКР + SСТР + SДУ + SКВ + SН + SНДС
где:
SЛП – сумма годовых лизинговых платежей;
SА – сумма годовых амортизационных отчислений, возмещающих стоимость лизингового имущества за период действия договора лизинга;
SКР – сумма годовых процентов лизингодателя за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения предмета лизинга;
SСТР –сумма, ежегодно выплачиваемая за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем;
SДУ – годовая стоимость дополнительных услуг, предусмотренных договором лизинга;
SКВ – сумма годового комиссионного вознаграждения лизингодателю;
SН – годовая сумма налога на имущество, годовая сумма транспортного налога;
SНДС – годовая сумма НДС по лизинговому договору.
Расчет лизинговых платежей ООО НПФ "Республиканский молочный завод" осуществляется по следующим данным
SА = 7 500 тыс.руб./ 20 лет / 12 мес. х 3 мес. = 94 тыс.руб./квартал; SН = 2,2% от среднегодовой стоимости имущества; SКР = 21% годовых; SКВ = 4% от остаточной стоимости имущества.В таблице 12 рассчитана сумма лизинговых платежей.
Таблица 12 Расчет лизинговых платежей, тыс. руб
| № платежа | Сумма амортизации | Погашение кредита | Погашение процентов | Налог на имущество | Вознаграждение лизингодателю | Текущий платеж без НДС | Аванс в счет лизинговых платежей | Текущий платеж без НДС с учетом списания аванса | НДС | Всего с НДС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 94 | 375 | 394 | 40 | 71 | 974 | 113 | 861 | 155 | 1 017 |
| 2 | 94 | 375 | 374 | 38 | 68 | 948 | 113 | 836 | 150 | 986 |
| 3 | 94 | 375 | 354 | 36 | 64 | 923 | 113 | 810 | 146 | 956 |
| 4 | 94 | 375 | 335 | 34 | 60 | 897 | 113 | 785 | 141 | 926 |
| 5 | 94 | 375 | 315 | 32 | 56 | 872 | 113 | 759 | 137 | 896 |
| 6 | 94 | 375 | 295 | 30 | 53 | 846 | 113 | 734 | 132 | 866 |
| 7 | 94 | 375 | 276 | 28 | 49 | 821 | 113 | 708 | 128 | 836 |
| 8 | 94 | 375 | 256 | 26 | 45 | 795 | 113 | 683 | 123 | 806 |
| 9 | 94 | 375 | 236 | 24 | 41 | 770 | 113 | 657 | 118 | 776 |
| 10 | 94 | 375 | 217 | 22 | 38 | 744 | 113 | 632 | 114 | 746 |
| 11 | 94 | 375 | 197 | 20 | 34 | 719 | 113 | 606 | 109 | 716 |
| 12 | 94 | 375 | 177 | 18 | 30 | 693 | 113 | 581 | 105 | 686 |
| 13 | 94 | 375 | 158 | 15 | 26 | 668 | 113 | 555 | 100 | 655 |
| 14 | 94 | 375 | 138 | 13 | 23 | 642 | 113 | 530 | 95 | 625 |
| 15 | 94 | 375 | 118 | 11 | 19 | 617 | 113 | 504 | 91 | 595 |
| 16 | 94 | 375 | 98 | 9 | 15 | 591 | 113 | 479 | 86 | 565 |
| 17 | 94 | 375 | 79 | 7 | 11 | 566 | 113 | 453 | 82 | 535 |
| 18 | 94 | 375 | 59 | 5 | 8 | 540 | 113 | 428 | 77 | 505 |
| 19 | 94 | 375 | 39 | 3 | 4 | 515 | 113 | 402 | 72 | 475 |
| 20 | 94 | 375 | 20 | 1 | 0 | 489 | 113 | 377 | 68 | 445 |
| 1 875 | 7 500 | 4 134 | 413 | 713 | 14 634 | 2 250 | 12 384 | 2 229 | 14 614 |
При расчете лизинговых платежей налог на пользователей автодорог не считается, поскольку ООО "Гласстрейд" от него освобожден.
Итак, за пять лет общая сумма лизинговых платежей ООО «Гласстрейд» составит 14 614 тыс.руб.
2.3. Оформление договора лизинга
Договор финансового лизинга ООО «Гласстрейд» представлен в Приложении 2.
Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается между владельцем имущества и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.
Типичный договор лизинге должен содержать следующие основные положения:
1) предмет договора;
2) порядок поставки и приемки имущества;
3) права и обязанности сторон;
4) использование имущества, уход, ремонт и модификации;
5) страхование;
6) срок лизинга;
7) лизинговые платежи и штрафные санкции;
8) ответственность сторон;
9) порядок разрешения споров;
10) условия досрочного расторжения договора;
11) действия сторон по завершении сделки;
12) прочие условия;
13) форс-мажор;
14) юридические адреса и банковские реквизиты.
Параллельно с подготовкой договора о купле-продаже лизингодатель и лизингополучатель имущества подписывают договор о лизинге. В преамбуле указываются наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписывать договор.
В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь же упоминается, что поставщик уведомлен, для каких целей приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества и поставщика.
Обязательным условием договора лизинга является указание срока его действия, причем датой начала исчисления срока договора является дата приемки имущества лизингополучателем.
В порядке поставки и приемки лизингового имущества отражается, какие стороны участвуют в приеме оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель и лизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель может передать свои права по приемке оборудования лизингополучателю. Если необходимо, то составляется график приемо-сдаточных испытаний. Обязательно приводятся сроки принятия имущества.
Приемка имущества оформляется актом о приемке, который подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке. В акте удостоверяется, что поставленное имущество отвечает всем требованиям, записанным в заявке-наряде, что оно полностью укомплектовано, работоспособно и готово к использованию. С даты подписания акта-приемки начинается не только формальный отсчет срока договора о лизинге, с этой даты к лизингополучателю переходят все права как обычного покупателя (за исключением права собственности) и все риски.
После подписания акта-приемки лизингодатель начинает выполнять свою основную функцию - оплачивает счета поставщика по договору о купле-продаже. Порядок оплаты определяется в договоре о купле-продаже. Как правило, лизингодатель делает предоплату поставщику в момент подписания договора о купле-продаже в размере 20% стоимости имущества, а остальную часть стоимости оплачивает после подписания акта-приемки.
В случае обнаружения устранимых дефектов, которые не влияют на нормальное функционирование оборудования, лизингополучатель указывает их в акте о приемке и согласует с поставщиком сроки их устранения. Если поставщик не устранит неисправности в указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лице лизингополучатель может потребовать замены объекта лизинга. Невыполнение поставщиком требований лизингодателя дает основание последнему расторгнуть договор о купле-продаже.