Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис" (стр. 4 из 14)

Рис.8.Динамика структуры источников капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.

Таблица 5.Анализ динамики собственного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг.

№ п/п	Наименование показателя	2007	2008	Отклонение
				+/-(гр.3-гр.2)	% (гр.3:гр.2)*100
А	1	2	3	4	5
1	Уставный капитал	20	20	-	-
2	Нераспределенная прибыль	1910	1958	+48	102,51
3	Итого	1930	1978	+48	102,49

Собственный капитал предприятия представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Уставный капитал предприятия сформирован в размере 20,0 тыс.руб. и полностью оплачен. За анализируемый период изменения уставного капитала не происходило. Нераспределенная прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 48,0 тыс.руб. или на 2,51% и на отчетную дату составила 1958,0 тыс.руб. таким образом, капитала предприятия за анализируемый период увеличился на 48,0 тыс.руб. или 2,49%. Его значение в 2008 г. составило 1978,0 тыс.руб.

Таблица 6.Анализ динамики собственного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

№ п/п	Наименование показателя	2008	2009	Отклонение
				+/-(гр.3-гр.2)	% (гр.3:гр.2)*100
А	1	2	3	4	5
1	Уставный капитал	20	20	-	-
2	Нераспределенная прибыль	1958	2342	+384	119,61
3	Итого	1978	2362	+348	119,41

Собственный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 348,0 тыс.руб. или 19,41% и на отчетную дату составил 2362,0 тыс.руб. При этом увеличение капитала предприятия произошло за счет роста нераспределенной прибыли также на 348,0 тыс.руб. или 19,61%. Уставный капитал предприятия в течение анализируемого периода не изменился и его значение составило 20,0 тыс.руб.

Для того, чтобы оценить изменение собственного капитала в целом за 2 года (2007-2009гг.) составим таблицу 7(см. на след. стр.) и проанализируем ее значения.

Таблица 7.Анализ динамики собственного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009гг.

№ п/п	Наименование показателя	2007	2009	Отклонение
				+/-(гр.3-гр.2)	% (гр.3:гр.2)*100
А	1	2	3	4	5
1	Уставный капитал	20	20	-	-
2	Нераспределенная прибыль	1910	2342	+432	122,62
3	Итого	1930	2362	+432	122,38

В течение анализируемого периода собственный капитал предприятия увеличился на 432,0 тыс.руб. или 22,38%. Собственный капитал предприятия представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Уставный капитал предприятия составляет 20,0 тыс.руб. и полностью оплачен. За анализируемый период изменение уставного фонда не происходило. Нераспределенная прибыль предприятия за период 2007-2009гг. увеличилась на 432,0 тыс.руб. или 22,62%. Рост собственного капитала предприятия говорит об эффективности деятельности предприятия.

Однако, большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав кредиторской задолженности, наличие и причины образования просроченной задолженности поставщикам и подрядчикам, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету по налогам и сборам, внебюджетными государственными фондами. Для этого можно использовать данные отчетной формы № 5 «Приложение к балансу», а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

Для анализа состава и структуры заемного капитала составим таблицы 8-10 и проанализируем их значения.

Таблица 8.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг.

№ п/п	Наименование показателя	2007	2008	Отклонение
				+/-(гр.3-гр.2)	% (гр.3:гр.2)*100
А	1	2	3	4	5
1	Краткосрочные займы и кредиты	0	3000	+3000	-
2	Кредиторская задолженность, в т.ч.:	5771	5782	+11	100,19
2.1	поставщики и подрядчики	5489	4384	-1105	79,87
2.2	Задолженность перед персоналом организации	45	0	-45	0,00
2.3	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0	17	+17	-
2.4	Задолженность по налогам и сборам	187	136	-51	72,70
2.5	Прочие кредиторы	50	1245	+1195	2490,0
3	Итого	5771	8782	+3011	152,17

Рис.9. Структура заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» 2007-2008гг.

На основании данных таблицы 8 и рис. 9 можно сделать следующие выводы:

1. Заемный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 3011,0 тыс.руб. или на 52,17%. При этом в 2007 г. заемный капитал на 100% состоит из кредиторской задолженности, а в 2008 г. в его составе присутствует как кредиторская задолженность (66%), так и краткосрочные кредиты и займы (34,%). Это объясняется тем, что предприятием в 2008 г. получен краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств.

2. Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период увеличилась на 11,0 тыс.руб. или 0,19%, и на отчетную дату составила 5782,0 тыс.руб. вся кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств предприятие не имеет. Кредиторская задолженность предприятия состоит из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам, а также задолженности перед прочими кредиторами.

3. Следует отметить, что задолженность перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, а так же задолженность по налогам и сборам является текущей и незначительна в общем объеме кредиторской задолженности.

4. В составе кредиторской задолженности за анализируемый период произошли значительные изменения. Так, задолженность перед поставщиками и подрядчиками сократилась на 1105,0 тыс.руб. или 20,22%, что следует расценивать положительно, так как предприятие исполняет свои срочные обязательства. А, вот задолженность перед прочими кредиторами, наоборот, значительно возросла с 50,0 тыс.руб. до 1245,0 тыс.руб., т.е. на 1195,0 тыс.руб. или практически в 25 раз, что говорит о том, что предприятие вкладывает ресурсы в деятельность не связанную с основной.

В таблице 9 (см. на след. стр.) представим данные о заемном капитале за период 2008-2009гг. и отразим его динамику.

Таблица 9.Анализ динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2008-2009гг.

№ п/п	Наименование показателя	2008	2009	Отклонение
				+/-(гр.3-гр.2)	% (гр.3:гр.2)*100
А	1	2	3	4	5
1	Краткосрочные займы и кредиты	3000	2250	-750	75,00
2	Кредиторская задолженность, в т.ч.:	5782	7277	+1495	125,86
2.1	поставщики и подрядчики	4384	3901	-483	88,98
2.2	Задолженность перед персоналом организации	0	34	+34	-
2.3	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	17	29	+12	170,59
2.4	Задолженность по налогам и сборам	136	93	-43	68,38
2.5	Прочие кредиторы	1245	3219	+1974	258,55
3	Итого	8782	9527	+745	108,48

Рис.10. Структура заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» 2009г.

На основании данных таблицы 9 и рис.10 можно сделать следующие выводы:

1. Заемный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 745,0 тыс.руб. или 8,48%. Заемный капитал представлен краткосрочными кредитами и займами и кредиторской задолженностью.

2. Кредиты и займы предприятия за анализируемый период сократились на 750,0 тыс.руб. или 25%, и на их долю в отчетном периоде приходится 24% заемного капитала. Кредиты и займы предприятия представлены краткосрочными кредитами, полученными на пополнение оборотных средств. Снижение по данной статье обусловлено снижением потребности предприятия в заемных средствах банка.

3. Кредиторская задолженность предприятия, так же как и в пошлом периоде представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженностью по налогам и сборам и перед прочими кредиторами. Кредиторская задолженность является срочной, просроченных обязательств у предприятия не имеется. На долю кредиторской задолженности в отчетном периоде приходится 76% заемного капитала.