Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы (стр. 4 из 8)
Получаем смешанную модель вида: у = Х1Х2 1/Х3 1/Х4 Х5Х6Х7Х8
1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности. Из таблицы 10.
2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования. Из таблицы 10.
3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности. Из таблицы 10.
4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ. Из таблицы 10.
5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ. Из таблицы 10.
6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/
(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования). Из таблицы 10.
Вывод:
На уменьшение фондоотачи оказали влияние такие показатели, как:
¨ Уменьшение машино-смен на 4983, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.029 пункта, или 200%
¨ Среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 35.47 тыс. руб., что уменьшило фондоотдачу на 0.026 или 185.33%
¨ Среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс. руб., что также привело к снижению фондоотдачи на 0.14 или 95.3%
¨ Увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тысю руб., привело к падению фондоотдачи на 0.009 (или 65.76%)
¨ Уменьшение в своем значении доли действующего оборудования на 0.05, привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005 или 25.25%
¨ Падение доли активной части ОПФ на 0.003, что уменьшило фондоотдачу на 0.003 или 22,.75
На увеличение фондоотдачи положительное влияние оказали такие показатели, как:
- увеличение среднего количества оборудования на 0.19, что привело к увеличению фондоотдачи на 0.04 пункта, или 283.46%
- выработка одной машины в час увеличилась на 0.0014, при этом фондоотдача увеличилась на 0.03 или 208.66%
13. Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.
Исходные данные: Объем продукции: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1220 тыс. руб. и плановые = 1200 тыс. руб.
Таблица 13
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Объем продукции, тыс руб | у | 3170 | 3180 | 10 | Δyx | 100 |
| МЗ, тыс руб | x1 | 1200 | 1220 | 20 | 52,77 | 485.9116 |
| Ме | x2 | 0,379 | 0,384 | 0,005 | -41,91 | -385.912 |
Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость
Таким образом, получаем кратную модель вида:y = х1/х2
1) Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции
Меп=1200/3170=0,379 Меф=1220/3180=0,384
Используя метод цепных подстановок, имеем:
 |
Δyx1= - Δyx1 =1220/0,378-1200/0,378=52,77
 |
Δyx2 = - Δyx2 =1220/0,383-1220/0,378=-41,91
Вывод:
Объем продукции увеличился всего на 10 тыс. руб., причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 20 тыс. руб., что повлияло на объем продукции, который увеличился на 486%. Материалоемкость увеличилась на 0,05, что снизило объем продукции на 386%.
14. Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.
Исходные данные приведены в таблице.
Таблица 14
| Показатель | Алгоритм расчета | Сумма, тыс. руб. |
| Затраты материалов на производство продукции | ||
| 1.базовая величина | Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0) | 1200 |
| 2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре | МЗ0*IВП | 1150 |
| 3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода | Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0) | 1190 |
| 4.отчетного периода по базовым ценам на материалы | Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0) | 1195 |
| 5. отчетного периода | Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1) | 1220 |
Факторная модель прямых материальных затрат выглядит следующим образом
МЗобщ = Σ(VВПобщ *Уði*УРi*Ц i)
Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 20 тыс. руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:
Таблица 14.1
| Показатель | Обозначение | Абсолютное изм, тыс. руб | Относит. изм, % |
| объема производства продукции | VВП | -50 | -250 |
| структуры производства продукции | Уði | 40 | 200 |
| удельного расхода материалов | УРi | 5 | 25 |
| цен на сырье и материалы | Ц i | 25 | 125 |
| Итого: | 20 | 100 |
Вывод:
Проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 20 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение структуры производства продукции – 40 тыс. руб.
Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс. руб.
15. Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.
Исходные данные:
Материальные затраты: фактические = 1220 и плановые = 1200 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3750 и плановая = 3650 тыс. руб.
Объем продукции: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый =3170 тыс. руб.
Таблица 15
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Ме | у | 0,379 | 0,384 | 0,005 | Δyx | 100 |
| Моб | x1 | 0,329 | 0,325 | -0,005 | -0,0046 | -88,4615 |
| Тоб | x2 | 0,03288 | 0,03067 | -0,00221 | -0,0251 | -482,692 |
| Фе | x3 | 1,15 | 1,18 | 0,03 | 0,0091 | 175 |
| Фв | x4 | 30,42 | 32,61 | 2,19 | 0,0258 | 496,1538 |
Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда
Получаем мультипликативную модель вида: у = x1x2 х3x4.
1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ
Мобп=1200/3650=0,329
Мобф=1220/3750=0,325
2) Трудообеспеченность (Тоб) = Среднесписочная Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ
Тобп=120/3650=0,03288
Тобф=115/3750=0,03067
3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.
Феп=3650/3170=1,15
Феф=3750/3180=1,18
4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.
Фвп=3650/120=30,42
Фвф=3750/115=32,61
Таким образом, для оценки влияния на изменение материалоемкости продукции факторов применяем метод абсолютных разниц.Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40 Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30)x40
Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40 Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)
Вывод:
Значение материалоемкости увеличилось на 0,005. На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение фондоемкости на 0,03, что повлияло на Ме на 175% и увеличение фондовооруженности на 2,19, что повысило Ме на 496,15%
Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: - уменьшение трудообеспеченности привело к снижению материалоемкости на 482,7%;
- материалообеспеченность фондов уменьшилась, что привело к снижению материалоемкости на 88,46%.
16. Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.
Исходные данные:
Себестоимость продукции (с/с): фактическая = 2720 тыс. руб. и плановая = 2680 тыс. руб. Прочие расходы: фактическая = 210 тыс. руб. и плановая = 215 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. ФОТ: фактический 910 тыс. руб. и плановый 900 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1220 тыс. руб. и плановые = 1200 тыс. руб. Амортизация: фактическая = 375 тыс. руб. и плановая = 360 тыс. руб.