Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы (стр. 5 из 8)

Таблица 16

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
С/С, тыс. руб.	у	2680	2720	40	Δyx	100
Объем продукции, тыс. руб.	x1	3170	3180	10	8,454	21,34673
Ме	x2	0,379	0,384	0,005	15,9	40,12922
Зе	x3	0,284	0,286	0,002	6,36	16,05169
Ае	x4	0,115	0,118	-0,002	9,158	24,07753
Пе	x5	0,0678	0,0676	-0,002	-0,636	-1,60517

Себестоимость = Объем продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х₁ (х₂ + х₃ + х₄ +х₅)

1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции

Меп=1200/3170=0,379

Меф=1220/3180=0,384

2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции

Зеп=900/3170=0,284

Зеф=910/3180=0,286

3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.

Аеп=365/3170=0,115

Аеф=375/3180=0,118

4) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.

Пеп=215/3170=0,0678

Пеф=215/3180=0,0676

Применяя метод цепных подстановок, имеем:

Δy_x1 = (х₁₁ – х₁₀ ) (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x2 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x3 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x4 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x5 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₁) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀);

Вывод:

Себестоимость продукции увеличилась 40 тыс. руб. Главным образом за счет положительного влияния факторов. За отчетный период увеличился объем продукции на 10 тыс. руб., что отразилось на себестоимости, которая возросла на 21,35%. Материалоемкость увеличилась на 0,005, при этом себестоимость возросла на 40,13%; Зе положительно повлияла на С/с на 16,05%, Ае повысилась на 24,08%. Прочие расходы уменьшились на 0,0002, что отрицательно сказалось на С/с на 1,61%.

17. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Себестоимость продукции (с/с) составляет: плановая = 2680 тыс. руб. и фактическая = 2720 тыс.руб. Выручка от реализации: плановая = 3170 тыс. руб. и фактическая = 3180 тыс. руб.

Таблица 17

Показатели	Усл. Обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					Абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс. руб.	У	490	460	-30	Δyx	100,00
С/С, тыс. руб.	x1	2680	2720	40	7,3136	-24,37
R	x2	0,18284	0,16912	-0,01372	-37,3184	124,37

у₀₌3170-2680=490 у₁₌3180-2720=460

Прибыль = Выручка от реализации в фактических ценах – Себестоимость = R*С/С

Получаем мультипликативную модель видаy = x₁ x₂

1) Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

х₂₀=490/2680=0,18284 х₂₁ =460/2720=0,16912

Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод:

Произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 30 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: себестоимость реализованной продукции и рентабельности издержек. Себестоимость возросла на 40 тыс. руб., что отрицательно отразилось на прибыли, на 24,37%. , рентабельность издержек уменьшилась на 0,01372, вследствие этого прибыль увеличилась на 37,31 тыс. руб. или 124,37%.

18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.

Исходные данные: себестоимость продукции: фактическая = 2720 тыс. руб. и плановая = 2680 тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3170 тыс. руб. и фактическая = 1380 тыс. руб. Амортизация плановая = 365 тыс. руб., фактическая 375 тыс. руб.. Материальные затраты: плановые = 1150 тыс. руб. и фактические = 1170 тыс. руб. ФОТ: плановый = 900 тыс. руб. и фактические = 910 тыс. руб. Прочие расходы: плановые = 215 тыс. руб. и фактические = 215 тыс. руб.

Таблица 18

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс. руб.	у	490,114102	460	30,114	Δyx	100,00
С/С, тыс. руб.	x1	2680	2720	40	7,32	1,56555773
У МЗ/с/с	x2	0,448	0,44852941	0,0005	497,93	106,4942842
У ФОТ/с/с	x3	0,3358	0,33455882	-0,00124	-0,597	-0,12768278
У А/с/с	x4	0,13619	0,13786765	0,001677	0,836	0,17879867
У Пр/с/с	x5	0,08022	0,07904412	-0,001175	-0,587	-0,12554404
R	x6	0,18284	0,16911765	0,013722	-37,337	-7,98541379

Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости амортизации + Удельный вес в себестоимости затрат на оплату труда + Удельный вес в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

Таким образом, получаем смешанную модель типа:

у = х₁(х₂ + х₃ + х₄ + х₅) х_6.

1) Удельный вес материальных затрат (У_МЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

х₂₀ =1200/2680=0,448 х₂₁ = 1220/2720=0,449

2) Удельный вес амортизации (У_А/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

х₃₀ = 365/2680=0,13619 х₃₁ = 375/2720=0,13787

3) Удельный вес затрат на оплату труда (У _ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

х₄₀ = 900/2680=0,3358 х₄₁ = 910/2720=0,3346

4) Удельный вес прочих затрат( У _Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

х₅₀= 215/2680=0,08022 х₅₁= 215/2720=0,07904

5)Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость

х₆₀ = 3170-2680/2680=0,18284 х₆₁ = 3180-2720/2720=0,16912

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) (x₂₀ + х₃₀ + х₄₀ + х₅₀) х₆₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁+х₃₀+х₄₀+х₅₀) х₆₀ - x₁₁ (x₂₀+х₃₀+х₄₀+х₅₀) х₆₀

Δy_x3 = x₁₁ (x₃₁ – x₃₀) х₆₀

Δy_x4 = x₁₁ (x₄₁ – x₄₀) х₆₀

Δy_x5 = x₁₁ (x₅₁ – x₅₀) х₆₀

Δy_x6 = x₁₁ (x₂₁ + x₃₁ + х₄₁ + х₅₁) (х₆₁ – х₆₀)

Вывод:

В отчетном периоде прибыль уменьшилась на 30 тыс. руб. Отрицательное влияние на результат оказали следующие факторы:

- уменьшение удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции привело к снижению прибыли 0,13%.

- уменьшение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции привело к уменьшению прибыли 0,13%;

- уменьшение рентабельности на 0,01372 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли 7,99%;

- увеличение себестоимости продукции на 40 тыс. руб. привело к росту прибыли на 1,57%;

- увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции привело к увеличению прибыли на 106,49%;

- увеличение удельного веса амортизации в себестоимости продукции привело к увеличению прибыли на 0,18%;

19.Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи.

Исходные данные: объем продукции: фактический 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. ФОТ: фактический = 910 тыс. руб. и плановый = 900тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 375 тыс. руб. и плановая = 365 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1220 тыс. руб. и плановые = 1200 тыс. руб. Прочие расходы: фактические = 215 тыс. руб. и плановые = 215 тыс. руб.

Таблица 19

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Ро	у	1,18284	1,16981	-0,01303	Δyx	100
Зо	x1	3,52	3,494505	-0,025495	-0,0031421	22,905347
Ао	x2	8,68	8,48	-0,2	-0,003859	28,136196
Мо	x3	2,64	2,61	-0,03	-0,0070076	51,082993
Про	x4	14,74419	14,7907	0,4651	0,000291447	-2,1245352

1
Ресурсоотдача	=	1	+	1	+	1	+	1
Зарплатоотдача	Материалоотдача	АМОотдача	Прочеотдача

Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость

Роп=3170/2680=1,18284 Роф=3180/2720=1,16981

Зарплатоотдача (Зо)	=	Объем продукции
		Фонд оплаты труда

х₁₀ =3170/900=3,52 х₁₁ =3180/910=3,494505

Амортизациоотдача (Ао)	=	Объем продукции
		Сумма амортизации

х₂₀= 3170/365=8,68 х₂₁= 3180/375=8,48

Материалоотдача (Мо)	=	Объем продукции
		Материальные затраты

х₃₀= 3170/1200=2,64 х₃₁= 3180/1220=2,61

Прочеотдача (Про)	=	Объем продукции
		Прочие затраты

х₄₀= 3170/215=14,74419 х₄₁= 3180/215=14,7907