Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на предприятии (стр. 10 из 11)

п.8.1. = п.12.1. (табл.4)= 800

п.8.2. =п.3 (табл. 11)-п.1 (табл.11)-п.2 (табл.11)= 730-60-210=460

п.8.3. =п.12.3. (табл.4)= 290

п.8.4. =п.5 (табл.11)-п.4 (табл.11)= 1000-200=800

п.8.6. = п.10.(табл.4)+п.6.(табл.4)=12460+4900=17360

п.9. =п.3 + п.4 - п.5 + п.6 + п.7 - п.8 = 44281+2860-928+3001+26521-21989=53744

Таблица 13 Расчет налога на прибыль

№ стр. Показатели Сумма, тыс. руб.
1 Прибыль - всего, в том числе 53 744
1.1. прибыль, облагаемая по ставке 9% 3 001
1.2. прибыль, облагаемая по ставке 24% 50 743
2 Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: 12 178
2.1. в федеральный бюджет 3298
2.2. в бюджет субъекта Федерации 8880
2.3. в местный бюджет -
3 Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: 270
3.1. в федеральный бюджет 270
3.2. в бюджет субъекта Федерации -
3.3. в местный бюджет -
4 Общая сумма налога в федеральный бюджет 3569
5 Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации 8880
6 Общая сумма налога в местный бюджет -
7 Итого сумма налога на прибыль (по ставке 24 и 9 %) 12448
8 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке 24 и 9%) 41296

Рассчитать налог на прибыль (табл.13) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

п.1.=п.9 (табл.12)=53744

п.1.1.=п.6 (табл.12)=3001

п.1.2.=п.1.-п.1.1.=53746-3001=50743

п.2.= п.2.1.+п.2.2.=3298+8880=12179

п.2.1.=п.1.2.*6,5%=50745*0,065=3298

п.2.2.=п.1.2.*17,5%=50745*0,175=8880

п.3.=п.3.1.+п.3.2.+п.3.3.=270

п.3.1.=п.1.1.*9%=3001*0,09=270

п.4.=п.2.1.+п.3.1.=3298+270=3568

п.5.=п.2.2.=8880

п.7.=п.4.+п.5.=3568+8880=12448

п.8.=п.1.-п.7.=53746-12449=41296

Таблица 14 Распределение прибыли планируемого года

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Всего прибыль 53 744
2 Отчисления в резервный фонд 7000
3 Кап. вложения произ. назначения (реконструкция цеха) 8900
4 Кап. вложения непроиз.назначения (строительство жилого дома) 4000
5 Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе 7980
5.1. а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4980
5.2. б) удешевление питания в столовой 1500
5.3. в) на выплату вознаграждения по итогам года 1500
6 Прирост оборотных средств 0
7 Налоги, выплачиваемые из прибыли 1200
8 Налог на прибыль 24% 12178
9 Налог на прочие доходы 9% 270
10 Погашение долгосрочного кредита 1000
11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов 11 216
12 Выплата дивидендов 5 550
13 Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов 5666

Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл.14) исходя из данных табл.9, 10, 12 и 13. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

п.1.=п.9 (табл.12)=53744

п.2.=п.1 (табл.9)=7000

п.3.=п.2 (табл. 9)=8900

п.4.=п.3 (табл. 9)=4000

п.5.=п.5.1.+п.5.2.+п.5.3.=4980+1500+1500=7980

п.5.1.=п.4.1. (табл.9)=4980

п.5.2.=п.4.2. (табл. 9)=1500

п.5.3.=п.4.3. (табл.9) =1500

п.6.=0

п.7.=п.5.(табл.9)=1200

п.8.=п.2 (табл.13)=12178

п.9.=п.3.(табл.13)=270

п.10.= п.6 (табл.9)=1000

п.11=п.1.-п.2.-п.3.-п.4.-п.5.-п.6.-п.7-п.8.-п.9.-п.10=53276-7000-8900-4000-7980-1200-12179-270-1000=11216

п.12.=самостоятельно принять решение по данному показателю =5550

п.13.=п.11-п.12=11217-5550=5666

Таблица 15 Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс.руб.
001 I. Поступления (приток денежных средств)
002 А. От текущей деятельности
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 81649
004 Прочие поступления - всего, в том числе: 270
005 средства целевого финансирования 210
006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 60
007 Прирост устойчивых пассивов -
008 Итого по разделу А 81919
009 Б. От инвестиционной деятельности
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 8200
011 Доходы от прочих операций 18321
012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 664
013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1000
015 Высвобождение средств из оборота (мобилизация) -335
016 Итого по разделу Б 28050
017 В. От финансовой деятельности
018 Увеличение уставного капитала -
019 Доходы от финансовых вложений 5861
020 Увеличение задолженности - всего, в том числе: 4488
021 получение новых займов, кредитов 4488
022 выпуск облигаций -
023 Итого по разделу В 10349
024 Итого доходов 120318
Продолжение табл. 15
025 II. Расходы (отток денежных средств)
026 А. По текущей деятельности
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 28569
028 Платежи в бюджет - всего 21056
в том числе:
029 Налоги, включаемые в себестоимость продукции 5128
030 Налог на прибыль, всего 12448
031 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 1200
032 Налоги, относимые на финансовые результаты 2279
033 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) 7980
034 Прирост собственных оборотных средств
035 Итого по разделу А 57603
036 Б. По инвестиционной деятельности
037 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего
из них:
038 Кап. вложения производственного назначения 16725
039 Кап. вложения непроизводственного назначения 6000
040 Затраты на проведение НИОКР 1000
041 Платежи по лизинговым операциям -
042 Долгосрочные финансовые вложения -
043 Расходы по прочей реализации 4900
044 Расходы по прочим операциям 12580
045 Содержание объектов социальной сферы 1820
046
047 Итого по разделу Б 43025
048 В. От финансовой деятельности
049 Погашение долгосрочных кредитов 1000
050 Уплата процентов по долгосрочным кредитам 808
051 Краткосрочные финансовые вложения -
052 Выплата дивидендов 5550
053 Отчисления в резервный фонд 7000
054
055 Итого по разделу В 14358
056 Итого расходов 114987
057 Превышение доходов над расходами (+) 5331
058 Превышение расходов над доходами (-) -
059 Сальдо по текущей деятельности 24315
060 Сальдо по инвестиционной деятельности -14975
061 Сальдо по финансовой деятельности -4009

п.003= п.1 (табл.12)=81649

п.004=п.005+п.006=210+60=270

п.005=п.2 (табл.11)=210

п.006=п.1 (табл.11) =60

п.008 =п.003+п.005+п.006+п.007=81649+210+60=81919

п.010=п.3 (табл.4)=8200

п.011=п.9 (табл.4)=18321

п.012=п.4 (табл.8)=664

п.013=п.4 (табл.11)=200

п.016=п.010+п.011+п.012+п.013+п.014=8200+18321+664+200+1000=28385

п.019=п.4 (табл.4)+п.5 (табл.4)=2860+3001=5861

п.021=п.7 (табл.8)=3488+1000=4488

п.023=п.019+п.021=5861+4488=10349

п.024=п.008+п.016+п.023=81919+28385+10349=120653

п.027=п.2 (табл.12)-п.3 (табл.1)-п.4.2.(табл.1)=37370-3673-5128=28569

п.028=п.029+п.030+п.031+п.032=5128+124449+1200+2279=21056

п.029=п.4.2. (табл.1)=5128

п.030=п.7 (табл.13)=12448

п.031=п.7 (табл.14)=1200

п.032=п.8.5 (табл.12)=2279

п.033=п.5 (табл.14)=7980

п.034=п.5 (табл.10)=-333

п.035=п.027+п.029+п.030+п.031+п.032+п.033+п.034=28567+5128+12449+1200+2279+7980+(-333)=57270

п.038=п.1 (табл.6)=16725

п.039=п.2 (табл..6)=6000

п.040=п.5 (табл.11)=1000

п.043=п.6 (табл.4)=4900

п.044=п.10 (табл.4)+п.8 (табл.4)=12460+120=12580

п.045=п.12 (табл.4)=1820

п.047=п.038+п.039+п.040+п.043+п.044+п.045=16725+6000+1000+4900+12460+1820=43025

п.049=п.10 (табл.14)=1000

п.050=п.9 (табл.8)=808

п.052=п.12 (табл.14)=5193

п.053=п.2 (табл.14)=7000

п.055=п.049+п.050+п.052+п.053=1000+808+5550+7000=14358

п.056=п.035+п.047+п.055=57270+43025+14358=114653

Превышение доходов над расходами = итого доходы – итого расходы=п.024-п.056=120318-114987=5331

Сальдо по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности – Расходы по текущей деятельности=81919-57604=24315

Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности=28050-43025=-14975

Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности = 10349-14358=-4009

Пояснительная записка

Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:

Структура доходов Сумма Доля, %
от текущей деятельности 81919 68
от инвестиционной деятельности 28050 23
от финансовой деятельности 10349 7
ИТОГО 120318 100
от текущей деятельности 57604 50
от инвестиционной деятельности 43025 37
от финансовой деятельности 14358 13
ИТОГО 114987 100

В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (67,7% от доходов организации). Также значительная часть доходов (23%) получена от инвестиционной деятельности. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.