В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (50%), однако их доля меньше доли в доходах. 37% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 13% – от финансовой деятельности.
Основные направления использования финансовых ресурсов предприятия: капитальные вложения, расчеты с бюджетом в виде налогов, социальную сферу, НИОКР и на фонд потребления.
Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 12449 тыс. руб. (таблица 13); налоги, уплачиваемые с прибыли – 1200 тыс. руб. (таблица 10); налоги, относимые на финансовые результаты – 2279 тыс. руб. (таблица 4), налоги, включаемые в себестоимость продукции – 5128 (таблица 1).
Всего 1920 тыс. руб. идет затрат на социальную сферу и НИОКР: на содержание здравоохранения, детских дошкольных учреждений, пансионатов (всего 1820) и НИОКР (1000). Затраты на выплату материальной помощи работникам предприятия, удешевления питания в столовой и на выплату вознаграждений составит 7980 тыс. руб. ( таблица 14)
Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги – 21056 тыс.руб., отчисления в фонд потребления – 7980 тыс.руб., реконструкция цеха – 8900 тыс.руб., строительство жилого дома – 4000 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита – 1000 тыс.руб., выплата дивидендов – 5550 тыс.руб., отчисления в резервный фонд – 7000 тыс.руб.
Предприятие осуществляет вложение 22725 тыс.руб. во внеоборотные активы. Вложения непроизводственного характера в размере 16725 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом: 8900 тыс.руб. – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 3673 тыс.руб. – амортизационные отчисления, 664 тыс.руб. – плановые накопления, 3488 тыс.руб.– кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс.руб. финансировались за счет прибыли (4000 тыс.руб.), поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (1000 тыс.руб.) и долгосрочного кредита банка (1000 тыс.руб.)
Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+24649тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.
Источники формирования финансовых ресурсов можно поделить на основные ( от выручки = 81649 тыс. руб.) и не основные – средства целевого финансирования (210 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (1000 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.) и поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (60 тыс. руб.). Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 4488 тыс. руб.
Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14640 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка
Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-4009 тыс.руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс.руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой главе рассмотрен финансовый план как составная часть бизнес плана. Следует обратить внимание, что бизнес-план необходим, если компания намерена привлечь инвестиции или профинансировать интересный проект. В связи с этим его структура должна включать следующие разделы:
- Резюме;
- Описание предприятия и отрасли;
- Описание продукции (услуг);
- Маркетинг и сбыт продукции (услуг);
- Производственный план;
- Организационный план;
- Финансовый план;
- Направленность и эффективность проекта;
- Риски и гарантии;
- Приложения.
Точное содержание бизнес-плана зависит от отрасли и вида деятельности предприятия.
Финансовый план включает три документа:
- отчет о прибылях и убытках (отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период);
- план-баланс;
- отчет о движении денежных средств.
Важнейший этап организации выполнения финансового плана - контроль за соблюдением бюджетов и корректировка утвержденных бюджетов. Формирование и утверждение финансового плана должны дополняться разработкой мероприятий по его выполнению.
Во второй главе своей курсовой работы представлены следующие методы финансового планирования:
- расчетно-аналитический метод заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя;
- метод оптимизации плановых решений. Сущность заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с целью выбора наиболее оптимального;
- балансовый метод - построения баланса достигается увязкой имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них;
- нормативный метод - на основе установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках;
- методы экономико-математического моделирования - позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими; построить экономико-математическую модель.
В третьей главе я проанализировала виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Финансовое планирование подразделяется на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.
Перспективное, охватывающее период до 3-х лет (может меняться в зависимости от экономической стабильности, возможностей прогнозирования), определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Оно включает разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовой деятельности.
На основе полученных в результате перспективного планирования прогнозов отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, бухгалтерского баланса я попытался оценить финансовое состояние предприятия ОАО «Газпром» на конец планируемого периода.
Текущее планирование представляет собой конкретизацию прогнозов по перечисленным направлениям. Разработка плана прибылей и убытков включает несколько этапов, на первом рассчитывается сумма амортизационных отчислений. На втором – сумма затрат традиционным способом (на основе нормативов расходов сырья и материалов, на оплату труда работников и накладных) либо по центрам ответственности (последний в современных условиях получает все более широкое распространение). На третьем этапе определяется выручка от реализации продукции.
Оперативное финансовое планирование осуществляется для контроля за поступлением средств на расчетный счет, расходованием финансовых ресурсов и включает составление платежного календаря, кассового и кредитного плана.
Финансовый план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма должна получать деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план служит основой текущего финансового контроля в фирме и позволяет избежать типичных для всех новых предприятий проблемы - нехватки денег.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3, - М.: Омега-Л, 2005. – 441 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. – М.: Омега –Л, 2005. – 649 с.
3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 242 с.
4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).- М.: ИНФРА –М, 2007. – 240 с.
5. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. –М.: Финансы и статистика, 2000. -112 с.
6. Финансовый менеджмент /Под ред. Самсонова Н.Ф.– М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г.-540 с.
7. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 382 с.
8. Управление финансами (Финансы предприятия) / Под ред. А.А. Володина – М.: ИНФРА-М, 2004. – 292 с.
9. Адамов Н., Тилов А. Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, № 9, 12 с.
10. Адамов Н., Тилов А. Сущность, функции и методы бюджетирования // Финансовая газета, 2007. №8, 10 с.
11. Давыденко Е.Н. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения // финансовый менеджмент, 2005, №2, 33 с.
12. Киперман Г. Финансовый план акционерного общества // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2002, № 2, 5 с.
13. Шевчук Д. Бизнес-план – методика составления // Финансовая газета, 2006, №29, 33 с.
14. http://www.gazprom.ru Официальный сайт ОАО «Газпром», дата обращения 10 мая 2008 г.
15. http://www.skrin.ru/issuers/aflt/ дата обращения 9 мая 2008 г.