Финансовое планирование на предприятии (стр. 5 из 11)
2.5 Метод оптимизации плановых решений
Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. Собственно прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при расчетах варьируют темпами изменения базового показателя и независимых факторов, а его результатом является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности.
При этом могут применяться разные критерии выбора:
· минимум приведённых затрат;
· максимум приведённой прибыли;
· минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;
· минимум текущих затрат;
· минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;
· максимум дохода на рубль вложенного капитала;
· максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
· максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).
К примеру, планирование материальных ресурсов включает в себя составление проектов заказов на закупку и/или внутреннее производство необходимых материалов и комплектующих. Из всех составленных проектов по этому вопросу выбирается наиболее оптимальный. Оптимальное решение содержит следующие вопросы:
· производственная деятельность описывается как поток взаимосвязанных заказов;
· при выполнении заказов учитываются ограничения ресурсов;
· обеспечивается минимизация производственных циклов и запасов;
· заказы снабжения и производства формируются на основе заказов реализации и производственных графиков;
· движение заказов увязывается с экономическими показателями;
· выполнение заказа завершается к тому моменту, когда он необходим.
Известно, что выпуск продукции напрямую связан с тем, насколько хорошо и ритмично предприятие снабжается сырьем или комплектующими, насколько рационально используются складские площади, и, наконец, насколько ее выпуск связан с заказами клиентов или потребностью рынка. Изменение оптимального соотношения любой из этих составляющих влечет за собой те или иные проблемы. Перебои с поставками сырья влекут за собой простои в выпуске продукции, поступление большего, чем необходимо, количества материалов может повлечь за собой необоснованные потери.
В качестве критерия выбора принимается минимум приведённых затрат, которые представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведённых к одинаковой размерности в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле:
И + Ен * К = min,
где И - текущие затраты, руб.
К - единовременные затраты (капиталовложения), руб.
Ен - нормативный коэффициент эффективности капиталовложений
Именно с целью оптимального управления производством от поставки сырья и комплектующих до удовлетворения запросов конечных потребителей был использован данный метод планирования материальных запасов предприятия. Другими словами, применение этого метода позволяет оптимизировать план поставок комплектующих, тем самым уменьшая затраты на производство и повышая его эффективность [13, c.75].
ГЛАВА 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
3.1 Перспективное финансовое планирование
Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Как правило, охватывается период от одного года до трех лет. Этот период носит условный характер, так как зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.
Здесь же разрабатывается финансовая стратегия предприятия, которая оказывается влияние на общую стратегию предприятия. Вывод: в рамках стратегического планирования определяются долгосрочные ориентиры развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели и распределению ресурсов. Ведется поиск альтернативных вариантов, осуществляется выбор лучшего и на его основе стоится стратегия предприятия.
Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:
- прогноза отчета о прибылях и убытках;
- прогноза движения денежных средств;
- прогноза бухгалтерского баланса.
Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.
Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года. Годовые прогнозы объемов продаж разбиты по кварталам и месяцам. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть в них информация. Это связано с тем, что в первый год производства уже известны покупатели продукции. Расчеты на второй и третий год носят характер прогнозов, которые составлены на основе маркетинговых исследований [10, c.98].
2007 2008П 2009П 2010П 2011П
Рис. 3. Продажа газа Группы Газпром потребителям России, млрд. м в кубе
На рис.3 представлен прогноз продажи газа Группы Газпром потребителям России. Газ, добываемый организациями Группы Газпром, реализуется российским потребителям главным образом по регулируемым государством ценам. Только в сентябре 2006 г. Правительство Российской Федерации разрешило Газпрому продажу ограниченного объема по ценам, формируемым с применением рыночных технологий.
Параметры изменения регулируемых оптовых цен на газ определяются Правительством Российской Федерации. Конкретные регулируемые оптовые цены на газ, дифференцированные по ценовым поясам, учитывающим удаленность потребителей от регионов добычи газа, и по категориям потребителей, утверждаются Федеральной службой по тарифам Российской Федерации. Розничные цены на газ для населения устанавливаются администрациями субъектов Российской Федерации.
Рис. 4. Структура продаж газа по группам потребителей России в 2008-2011 гг.
До 1 января 2005 г. оптовые цены на газ дифференцировались по семи поясам (табл.1). В результате совершенствования территориальной дифференциации регулируемых цен, проводимой в целях их приближения к затратам на добычу и транспортировку газа до конечного потребителя, поясное деление было расширено.
Таблица 1 Средние оптовые цены на газ, реализуемый населению РФ, руб/тыс.куб. м (без НДС)
| Ценовой пояс | С 01.01.2007 | С 01.01. 2008 П | С 01.01.2009 П | С 01.01. 2010 П | С 01.01.2011 П |
| 0 | 464 | ||||
| 1 | 492 | 579 | 619 | 677 | 779 |
| 2 | 536 | 616 | 660 | 726 | 835 |
| 3 | 576 | 671 | 720 | 794 | 913 |
| 4 | 588 | 720 | 773 | 857 | 986 |
| 4а | 678 | 730 | 833 | 958 | |
| 5 | 600 | 725 | 778 | 863 | 992 |
| 6 | 610 | 730 | 783 | 870 | 1001 |
| 7 | 736 | 792 | 883 | 1015 | |
| 8 | 744 | 802 | 898 | 1030 | |
| 9 | 752 | 810 | 907 | 1043 | |
| 10 | 764 | 822 | 920 | 1058 | |
| 10а | 920 | 1196 | |||
| 11 | 728,5 | 789,1 | 920 | 1058 |
Конечная регулируемая оптовая цена на газ включает регулируемые составляющие: оптовую цену на газ, тариф на услуги по транспортировке газа по газораспределительным сетям и плату за снабженческо-сбытовые услуги.
Газпром получает выручку от продажи газа по регулируемой оптовой цене. Выручка газораспределительных организаций, которые обеспечивают транспортировку газа по распределительным сетям до потребителей, формируется за счет регулируемых транспортных тарифов. Региональные компании по реализации газа получают плату за оказываемые ими снабженческо-сбытовые услуги. При этом оптовые цены на газ для нужд населения на 24% ниже уровня оптовых цен на газ для других категорий потребителей.
В отдельных случаях розничные цены на газ для населения могут включать надбавку коммунально-бытовых или муниципальных организаций на содержание и ремонт газовых сетей. Ценообразование для населения имеет особенности – в частности наличие льготных категорий потребителей; при отсутствии приборов учета газа в квартирах исчисление платежей осуществляется исходя из установленных норм [12, c.36].
Прогнозы продаж выражаются, как в денежных, так и в финансовых единицах, и в любом случае помогают определить влияние цены, объема производства и инфляции на потоки наличных денежных средств предприятия.
Объем будущих продаж можно рассчитать, используя следующие методы:
Эвристические методы основаны на усреднении сведений, полученных при интервьюировании различных участков рынка: работников торговли, специалистов маркетинговых служб, покупателей. Положительной чертой этого метода является то, что он определяет достаточно точную информацию о нуждах потребителя. Однако он не учитывает высокую вероятность изменения рыночной конъюнктуры.
Анализ временных рядов используется для учета временных колебаний объема продаж продукции (работ, услуг). Включает метод экстраполяции, анализ сезонности, анализ цикличности. Метод экстраполяции заключается в распротранении выводов, полученных в результате наблюдений за объемом продаж в течении выбранного периода времени, на будущее. Причем, большое влияние на объемы продаж оказывает фактор сезонности. Метод анализа цикличности позволяет выявить изменения в объеме продаж, связанные с временем потребления продукции. Например, объемы кирпича и цемента тесно увязываются с планами строительства. И поэтому этот метод широко используется преимущественно в отраслях с ярко выраженной цикличностью.