Финансовое планирование на предприятии (стр. 8 из 11)
Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так же необходим его кассовый план для, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.
Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и другие), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание уделяется распределению прибыли. Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования [8, c.69].
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Таблица 1 Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.
| N стр. | Статья затрат | Вариант сметы | |
| Вариант 2.2. | |||
| всего на год | в т.ч. на IY квартал | ||
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 9650 | 2413 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 16800 | 4200 |
| 3 | Амортизация основных фондов | 3673 | 918 |
| 4 | Прочие расходы - всего, в том числе | 5519 | 1370 |
| 4.1. | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 87 | 22 |
| 4.2. | б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе | 5128 | 1272 |
| 4.2.1. | Единый социальный налог (26%) | 4368 | 1092 |
| 4.2.2. | прочие налоги | 760 | 180 |
| 4.3. | в) арендные платежи и другие расходы | 304 | 76 |
| 5 | Итого затрат на производство | 35642 | 8901 |
| 6 | Списано на непроизводственные счета | 425 | 106 |
| 7 | Затраты на валовую продукцию | 35217 | 8795 |
| 8 | Изменение остатков незавершенного производства | -340 | -85 |
| 9 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | -27 | -7 |
| 10 | Производственная себестоимость товарной продукции | 35584 | 8887 |
| 11 | Внепроизводственные (коммерческие) расходы | 1215 | 308 |
| 12 | Полная себестоимость товарной продукции | 36799 | 9195 |
| 13 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 81250 | 20310 |
| 14 | Прибыль на выпуск товарной продукции | 44451 | 11115 |
| 15 | Затраты на 1 рубль товарной продукции | 0,45 | 0,45 |
п.3=п.7(табл.3)=3673
п.3(4 кв.)=3673/4=918
п.4= п.4.1+п.4.2+п.4.3=5519, аналогично п.4(4 кв.)=1370
п.4.2.=п.4.2.1.+п.4.2.2=5128, аналогично п.4.2.(4 кв.)=1272
п.4.2.1.=п.2*26%=16800*26%=4368
п.4.2.1.(4 кв.)=п.2*26%=4200*26%=1092
п.5=п.1+п.2+п.3+п.4=9650+16800+3673+5519=35642
п.5(4 кв.)=2413+4200+918+1370=8901
п.7=п.5-п.6=35642-425=35217, аналогично п.7(4 кв.)=8901-106=8795
п.10=п.7-п.8-п.9=35217-(-340)-(-27)=35584
п.10(4 кв.)=8795-(-85)-(-7)=8887
п.12=п.10+п.11=35582+1215=36797
п.12(4 кв.)=8887+308=9195
п.14=п.13-п.12=81250-36797=44453, аналогично п.14(4кв.)=11115
п.15=п.12/п.13=36797/81250=0,45, аналогично п.15(4 кв.)=0,45
Таблица 2 Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420 тыс. руб.
| февраль | май | август | ноябрь |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 5200 | 10450 | |
| Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. | 9890 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14,5.
Таблица 3 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года Сн | 22420 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов Сввод | 6517 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов Свыб | 824 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) Са | 2780 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) С год | 25333 |
| 6 | Средняя норма амортизации Н год | 14,5 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений – всего А гол | 3673 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения | 3673 |
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 2).
Вначале определяем среднегодовую стоимость вводимых объектов основных средств:
,где С – первоначальная стоимость вводимых объектов,
- количество месяцев, когда начисляется износ и принимается в расчет начиная с месяца следующего за месяцем ввода объекта. Из этого следует, что 
Затем рассчитываем среднегодовую стоимость выбывающих объектов основных средств,
,где С – первоначальная стоимость выбывающих объектов основных средств,
- количество месяцев, когда износ начисляться не будет. Тогда получим:
- Среднегодовая стоимость амортизируемых объектов основных средств, где 
- стоимость амортизируемых основных средств на начало планового года, 
- среднегодовая стоимость полностью амортизируемых активов. Получаем 
= 22420 + 6517 – 824 - 2780 = 25333Определяем плановую годовую сумму амортизационных отчислений
, где 
- средневзвешенная норма амортизации. Получим 25333 
0,145 = 3673Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения = Сумме амортизационных отчислений = 3673
Таблица 4 Данные к расчету объема реализации и прибыли
| N строки | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб.. |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | 2.2 |
| 1.1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2. | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 2.1. | а) в днях запаса | 9 |
| 2.2. | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2031 |
| 2.3. | в) по производственной себестоимости | 889 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 8200 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2860 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3001 |
| 6 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 4900 |
| 7 | Проценты к уплате | 808 |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 18321 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12460 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 12 | Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе | 1820 |
| 12.1. | а) учреждения здравоохранения | 800 |
| 12.2. | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3. | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение НИОКР | 1000 |
п.2.2.=п.13(4 кв. табл.1)/90*п.2.1.(табл.4)=20310/90*9=2031
п.2.3.=п.10(4 кв. табл.1)/90*п.2.1.(табл.4)=8887/90*9=889
Значение строки 7 табл. 4 «Проценты к уплате» определяем на основании расчетов табл.8. Из этого следует, что п.7.=
=628+180=808п.12.=п.12.1.+п.12.2.+п.12.3.=800+730+290=1820
Таблица 5 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| N строки | Показатель | Сумма тыс.руб |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 1.1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2. | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 1.3. | в) прибыль | 970 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |
| 2.1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81250 |
| 2.2. | б) по полной себестоимости | 36799 |
| 2.3. | в) прибыль | 44451 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 3.1. | а) в днях запаса | 9 |
| 3.2. | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2031 |
| 3.3. | в) по производственной себестоимости | 889 |
| 3.4. | г) прибыль | 1142 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
| 4.1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81649 |
| 4.2. | б) по полной себестоимости | 37370 |
| 4.3. | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 44279 |
Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл.5) на основе данных табл.4. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл.4) и данных сметы затрат на производство на 4 квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).