2. Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям при получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, при дальнейшем использовании (в том числе при передаче на переработку на давальческой основе) полученного прямогонного бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии в стоимость передаваемого прямогонного бензина не включается. Сумма акциза, исчисленная по операциям при получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, при дальнейшем неиспользовании налогоплательщиком полученного им прямогонного бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии включается в стоимость передаваемого прямогонного бензина.
Практические задания контрольной работы
Задача № 3
Предприятие ООО «Время» занимается продажей радиоэлектронной аппаратуры. В апреле 2010 года предприятие предоставило в налоговую инспекцию документы на получение права на освобождение по исчислению и уплате НДС. Выручка за три последних месяца (в том числе НДС) составила:
Январь- 350000 руб.;
Февраль- 600000 руб.;
Март- 850000 руб.
Определите, получит ли ООО «Время» право на освобождение по исчислению и уплате НДС.
Решение:
350000+600000+850000=1800000 руб.- выручка за три месяца.
1800000*0,18=324000 руб.- НДС.
1800000-324000=1476000 руб.- доход.
Ответ: ООО «Время» имеет право на освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика, т.к. доход не превысил 2 млн. руб.
Задача № 7
Организация ООО «Стеклохолдинг» производит изделия из фарфора и фаянса.
Организация ООО «Стеклохолдинг» за первый квартал 2010 года получила выручку от реализации товаров (продукции) в сумме 4500 руб. (в том числе НДС).
Оплачены материалы, полученные от поставщиков по накладным и счетам - фактурам в январе- марте на сумму 5500 руб. (в том числе НДС).
Рассчитайте сумму возмещения НДС из бюджета.
Решение:
4500*0,18=810руб.- НДС.
4500-810=3690 руб.- доход.
5500*0,18=990 руб.- сумма возмещения НДС из бюджета.
Ответ: сумма возмещения НДС из бюджета 990руб.
Список использованной литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Проспект, 2009.
2. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства: учебник / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.
3. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник М. Дело 2005 г.
4. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс/С.С. Молчанов. - 3-е изд., переработанное и дополненное. - М.: Эксмо,2008. -480с.
5. 4. Незамайкин В. Н. Налогообложение юридических и физических лиц: учебник / В.Н. Незамайкин В.Н., И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 464 с.
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2005. – 374 с.
7. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 240 с.
8. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2007.
9. http://www.garant.ru/
10. http://www.consultant.ru/