Таблица 2.5. Данные о составе, динамике и структуре активов ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» за 2009 г.
| Показатель (код строки баланса) | Сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
| На начало года | На конец года | Изменение (+, -) | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Запасы (210) в том числе: | 50500 | 53670 | 3170 | 106,28 | 39,39 | 42,73 | 3,34 |
| 1.1. Сырье материалы и др. (211) | 145 | 140 | -5 | 96,55 | 0,11 | 0,11 | - |
| 1.2. Готовая продукция и товары (214) | 50355 | 53530 | 3175 | 106,31 | 39,28 | 42,62 | 3,34 |
| 1.3. Расходы будущих периодов (216) | 245 | 248 | 3 | 101,22 | 0,19 | 0,20 | 0,01 |
| 2. НДС по приобретенным ценностям (220) | 976 | 789 | -187 | 80,84 | 0,76 | 0,63 | -0,13 |
| 3. Дебиторская задолженность краткосрочная (240) в том числе: | 49592 | 50190 | 598 | 101,21 | 38,69 | 39,96 | 1,27 |
| 3.1. Покупатели и заказчики (241) | 49592 | 50190 | 598 | 101,21 | 38,69 | 39,96 | 1,27 |
| 4. Краткосрочные финансовые вложения (250) | 9516 | 3334 | -6182 | 35,04 | 7,42 | 2,65 | -4,77 |
| 5. Денежные средства (260) | 17365 | 17375 | 10 | 100,06 | 13,55 | 13,83 | 0,29 |
| Итого оборотных активов (290) | 128194 | 125606 | -2588 | 97,98 | 100 | 100 | - |
В приведенной таблице отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать вывод, что совокупная величина оборотных активов ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» на конец отчетного года составила 125606 тыс. руб., что на 2588 тыс. руб. (или на 2,02%) меньше, чем на начало года.
Проанализируем динамику источников формирования прибыли (убытка) ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Данные о динамике источников формирования прибыли (убытка) ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» за 2007–2008 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (+, -) | Темп изменения, (%) |
| 1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р. | 36978 | 69531 | +32553 | 188,03 |
| 2. Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. | 5448 | 10379 | +4931 | 190,51 |
| 3. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. р. | 28603 | 55176 | +26573 | 192,90 |
| 4. Расходы на реализацию, млн р. | 1889 | 2317 | +428 | 122,66 |
| 5. Прибыль (убыток) от реализации, млн р. | -97 | -59 | +38 | - |
| 6. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р. | 56 | 131 | +75 | В 2 раза |
| 7. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн р. | 1316 | 365 | -951 | 27,74 |
| 8. Прибыль (убыток), млн р. | 9 | 19 | +10 | В 2 раза |
По данным таблицы 2.6 видно, что прибыль в 2008 г. по сравнению с 2007 г. выросла на 10 млн р. (в 2 раза).
Это произошло за счет роста выручки от реализации на 88,03%, а также за счет роста прибыли от реализации на 38 млн р, что является положительным моментом в деятельности организации. Отрицательным моментом является то, что тем роста себестоимости реализованных товаров выше темпа роста выручки от реализации, а также то, что прибыль от реализации имеет отрицательное значение как в 2007 г., так и в 2008 г., однако в 2008 г. она выросла на 38 млн р.
Таблица 2.7. Данные о динамике источников формирования прибыли (убытка) ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» за 2008–2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+, -) | Темп изменения, (%) |
| 1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р. | 69531 | 72589 | +1258 | 198,03 |
| 2. Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. | 10379 | 12589 | +2598 | 212,51 |
| 3. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. р. | 55176 | 65985 | +10895 | 189,90 |
| 4. Расходы на реализацию, млн р. | 2317 | 2568 | +141 | 96,66 |
| 5. Прибыль (убыток) от реализации, млн р. | -59 | -101 | +42 | - |
| 6. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р. | 131 | 100 | -31 | В 4 раза |
| 7. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн р. | 365 | 569 | +204 | 65,74 |
| 8. Прибыль (убыток), млн р. | 19 | 9 | +10 | В 2 раза |
По данным приведенным в таблице можно сделать вывод, что выручка от реализации товаров выросла в 2009 году по сравнению с 2008 на 4%, прибыли от операционных доходов и расходов выросла в 4 раза, прибыли в 2009 году увеличилась в 2 раза.
Ликвидность и платежеспособность ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» оценим на основании рассчитанных показателей таблицы 2.8.
Таблица 2.8. Данные о динамике показателей ликвидности и платежеспособности ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» за 2008 г.
| Показатели | На 01.01.2007 г. | На 01.01.2008 г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,–) |
| 1. Оборотные активы, млн р. | 45667 | 56042 | 122,72 |
| 2. Денежные средства, млн р. | 211 | 232 | 109,95 |
| 3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. | 12397 | 18496 | 149,2 |
| 4. Финансовые вложения, млн р. | 20 | 311 | В 15 раз |
| 5. Расходы будущих периодов, млн р. | 8052 | 9094 | 112,94 |
| 6. Краткосрочные обязательства, млн р. | 51638 | 44410 | 86,0 |
| 7. Показатели ликвидности и платежеспособности: | |||
| 7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,004 | 0,012 | +0,008 |
| 7.2. Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,245 | 0,429 | +0,184 |
| 7.3. Коэффициент текущей ликвидности | 0,728 | 1,057 | +0,329 |
Таблица 2.9. Данные о динамике показателей ликвидности и платежеспособности ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» за 2009 г.
| Показатели | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,–) |
| 1. Оборотные активы, млн р. | 56042 | 57896 | 156,72 |
| 2. Денежные средства, млн р. | 232 | 256 | 99,95 |
| 3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. | 18496 | 18900 | 98,2 |
| 4. Финансовые вложения, млн р. | 311 | 622 | В 2 раз |
| 5. Расходы будущих периодов, млн р. | 9094 | 10522 | 100,94 |
| 6. Краткосрочные обязательства, млн р. | 44410 | 48569 | 36,0 |
| 7. Показатели ликвидности и платежеспособности: | |||
| 7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,012 | 0,018 | +0,004 |
| 7.2. Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,429 | 0,569 | +0,256 |
| 7.3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,057 | 1,125 | +0,452 |
Как видно из таблицы 2.8 коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует его нормативному уровню (0,20). Такое низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о невысокой мобильности оборотных активов ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис», о его неспособности обеспечивать краткосрочные платежи денежными средствами. Положительным моментом является рост данного коэффициента в 2008 г. на 0,008.
Коэффициент промежуточной ликвидности как в 2007 году, так и в 2008 году не соответствует его нормативному уровню (0,7), он также вырос по сравнению с 2007 г. на 0,184.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. При нормативном значении данного коэффициента 1,5, его значение составило на 01.01.2007 г. – 0,728, а на 01.01.2008 г. – 1,057. Следовательно, коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативу. Организация постоянно испытывает острый дефицит оборотных средств. Это обусловлено низкой платежеспособностью потенциальных потребителей продукции организации.
Как видно из таблицы 2.9 финансовые вложения выросли в 2 раза в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует его нормативному уровню (0,20). При нормативном значении данного коэффициента 1,5, его значение составило на 01.01.2008 г. – 1,057, а на 01.01.2009 г. – 1,125.
Таблица 2.10. Данные о показателях финансовой независимости ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» за 2007–2009 г.
| Показатели | На 01.01.2007 г. | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,–) |
| 1. Валюта баланса, млн р. | 70252 | 73668 | 89057 | 120,89 |
| 2. Капитал и резервы, млн р. | 10258 | 11649 | 40562 | 348,2 |
| 3. Заемные источники финансирования, млн р. | 52035 | 62019 | 48495 | 78,19 |
| 4 Собственные оборотные средства, млн р. | -15258 | -16352 | 23899 | - |
| 5. Оборотные активы, млн р. | 25895 | 45667 | 56042 | 122,72 |
| 6. Показатели финансовой независимости: | ||||
| 6.1. Коэффициент автономии | 0,201 | 0,158 | 0,455 | +0,297 |
| 6.2. Коэффициент финансовой зависимости | 0,785 | 0,842 | 0,545 | -0,297 |
| 6.3. Коэффициент финансового левериджа | 5,300 | 5,324 | 1,196 | -4,128 |
| 6.4. Коэффициент маневренности собственных средств | -1,502 | -1,404 | 0,589 | +1,993 |
| 6.5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,258 | -0,358 | 0,426 | +0,784 |
Изучим данные о показателях финансовой независимости ИЧУСП «Штотц Агро-Сервис» в таблице 2.10.