4. Появление дополнительных конкурентов - в этом случае мы усилим рекламу нашей продукции, заострив внимание клиентов на качестве наших услуг, опыте, квалификации наших работников и надежности.
5. Пожар, хищение - все ценные документы и бумаги будут храниться в надежном сейфе. Офис будет оборудован дополнительными средствами защиты, а также будет установлена сигнализация.
6. Качество проверки - во избежание реализации данного риска, сотрудники должны быть не только высококвалифицированными специалистами, но иметь возможность проходить курсы повышения квалификации, и иметь всегда специализированную литературу, газеты, журналы по последним обновлениям и изменениям.
Выбранная сфера бизнеса относится к хорошо освоенной области предпринимательства, а степень риска, связанной с неудачей, относится к среднему уровню. Из выше представленных прогнозов проанализируем развитие предприятия в трех вариантах: пессимистическое, вероятностное, оптимистическое в таблице 8.
Таблица 8
Расчет денежного потока на первый год по пессимистическому,вероятностному и оптимистическому прогнозу
| Наименование | Пессимистическийпрогноз | Вероятностный прогноз | Оптимистическийпрогноз |
| Объем реализации за 1 год | 10 631,80 | 13 393,00 | 15 292,80 |
| Затраты всего за 1 год | 8 823,67 | 9 709,59 | 10 319,14 |
| Денежный поток на конец 1 года:в том числе | 26,0 | 119,79 | 181,18 |
| Чистая прибыль | 1,00 | 94,79 | 156,18 |
Рентабельность при реализации проекта в первый год составит:
пессимистического варианта: 12,9 %,
вероятностного варианта: 20,9 %,
оптимистического варианта: 24,7 %.
Разница суммы денежных потоков в разных вариантах вычислений происходит из-за различного изменения доли рынка, занимаемой предприятием.
Во всех вариантах денежный поток уже в первый год реализации проекта положительный. Это говорит о том, что с первого года предприятию хватает собственных средств - прибыли и амортизации для осуществления своей деятельности, развития и выплаты кредита.
Прогноз показал, что предприятию достаточно денежных средств: собственной прибыли, амортизации и привлечения кредитных ресурсов в размере 1 100 тыс. рублей, для осуществления своей деятельности. Если бы кредиты не привлекались, то денежный поток был бы отрицательный.
Из этого можно сделать вывод: предприятию достаточно денежных средств для своего развития и осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Искусство экономического предвидения зачастую выходит за рамки методологии прогнозирования или планирования, которые больше отражают технологию расчетов. Оно требует предпринимательского чутья. Весьма существенный урон фирме наносит некачественный прогноз. Так, если фактическое состояние сбыта будет ниже или выше прогнозной величины, то это определит потери фирмы в прибыли. Для нивелирования подобных проблем требуется квалифицированный подход к прогнозированию результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Стоянова Е.С. в работе по финансовому менеджменту при вычислениях предлагает составлять прогноз на основе трех предположений:
1. Переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов. Это означает, кстати, что и текущие активы, и текущие пассивы будут составлять в плановом периоде прежний процент от выручки.
2. Процент увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращивания оборота, в соответствии с технологическими условиями бизнеса и с учетом наличия недогруженных основных средств на начало периода прогнозирования, степенью материального и морального износа наличных средств производства и т.п.
3. Долгосрочные обязательства и капитал предприятия берутся в прогноз неизменными. Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом нормы распределения чистой прибыли на дивиденды и чистой рентабельности реализованной продукции: к нераспределенной прибыли базового периода прибавляется прогнозируемая чистая прибыль (произведение прогнозируемой выручки на чистую рентабельность реализованной продукции) и вычитаются дивиденды (прогнозируемая чистая прибыль, умноженная на норму распределения чистой прибыли на дивиденды).
Прогнозный баланс будет составлен с учетом введения обособленного подразделения в г. Нефтекамске и оптимизированной дебиторской задолженности.
Составим прогнозный баланс на основе отчетного периода по "методу процента от продаж".
Для определения прирост процента от продаж определим темп прироста:
100 - ( (39525+13393) /39525*100) = 33,85%.
Расчеты приведены в приложении 11.
На основании приведенных расчетов в приложении 11 видно, что в прогнозный период произойдет снижение дебиторской задолженности на 802 тыс. руб. с учетом применение мероприятий по ее сокращению (скидки, факторинг и т.п.).
Высвободившиеся денежные средства предлагается применить на погашение обязательств предприятия перед банком, поставщиками и др. кредиторами. В результате кредиторская задолженность снизилась на 1110 тыс. руб.
В результате проведенных мероприятий снизилась валюта баланса на 559 тыс. руб. и составила 12660 тыс. руб.
Высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота, так как находятся в запасах товарно-материальных ценностей, обеспечивающих рост реализации товаров. Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств имеет единую экономическую основу и значение, ибо означает для хозяйствующего субъекта дополнительную экономию средств.
Рассчитаем относительное высвобождение средств.
Фактический объем оказанных услуг по себестоимости в 2009 году - 35156 тыс. руб. Фактическая сумма всех оборотных средств на конец 2009 года - 7713 тыс. руб. Объем оказанных услуг на планируемый год - 52918 тыс. руб. при намечаемом ускорении оборачиваемости оборотных средств на 13 дней.
При этих условиях оборачиваемость оборотных средств в текущем году составит 78,98 дней: 7713/35156*360 = 78,98 дней.
Сумма оборотных средств, исходя из объема услуг в предстоящем году и оборачиваемости в текущем году, будет определена в 11610 тыс. руб.: (52918 *78,98) /360=11610 тыс. руб.
Сумма оборотных средств, исходя из объема оказываемых услуг в предстоящем году с учетом ускорения их оборачиваемости, составит 9699 тыс. руб.: (52918 * (78,98-13) /360 = 9699 тыс. руб.
Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в предстоящем году равно 1911 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод о рациональном, эффективном использовании оборотных средств предприятия и о целесообразности внедрения предложенных мероприятий.
В данной выпускной работе была поставлена задача проанализировать деятельность ООО "Максимум-Аудит" и определить пути финансового оздоровления.
Предприятие "Максимум-Аудит" образована в форме общества с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная.
Предприятие осуществляет обязательный и инициативный аудит, а также, сопутствующие аудиту услуги: ведение и сопровождение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета, а также, услуги по регистрации предприятий и организаций.
Основными потребителями услуг предприятия являются:
- предприятия, которым предоставляются услуги по инициативному или обязательному аудиту в соответствии с "Законом об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001г.;
- предприятия и индивидуальные предприниматели, которым необходимы услуги по составлению налоговой и бухгалтерской отчетности, ведению бухгалтерского учета;
- физические и юридические лица, которым необходимы консультации в области бухгалтерского и налогового учета;
- клиенты, желающие открыть предприятие или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. К этой группе также относятся клиенты, желающие ликвидировать предприятие или завершить деятельность в качестве предпринимателей без образования юридического лица.
Деятельность предприятия направлена на удовлетворение потребности организаций и индивидуальных предпринимателей в качественных аудиторских и бухгалтерских услугах.
К качеству производимых услуг предприятие подходит крайне серьезно и ответственно. Применяется современное программное обеспечение, проводится повышение квалификации сотрудников.
Основными конкурентами ООО "Максимум-Аудит" на рынке г. Уфы являются:
- АКФ "Аудит-безопасность";
- ООО АА "Урал-защита";
- ООО АФ "Финаудит и консалтинг";
- АФ "Контроллинг".
Область деятельности фирмы является не новой и не подвержена резким изменениям. Рынок довольно стабилен. Совершенствуется качество оказываемых услуг, внедряются новые технологии.
Фирм, осуществляющих подобную деятельность, в РБ довольно много, конкурентами являются 55-65 фирм и более 20 индивидуальных предпринимателей, предлагающих такие же услуги на рынке аудиторских услуг Башкортостана.
Состав сопутствующих аудиту услуг, осуществляемых в рамках лицензируемой деятельности, ограничен "Законом об аудиторской деятельности". Следовательно, конкуренция на рынке довольно серьезная.
Предметом наиболее жесткой конкуренции является стоимость услуг.
При проведении оценки конкурентоспособности выявлено расхождение с одним из главных конкурентов составляет 14,3%. Это говорит о том, что у ООО "Максимум-аудит" неплохие шансы на дальнейшее продвижение на выбранный сегмент.
АКФ "Аудит-безопасность" и ООО АА "Урал-защита" обладают большим баллом в области престиж торговой марки. Это объясняется тем, что пребывание их на рынке больше чем у ООО "Максимум-аудит", но предприятие надеется повысить свой рейтинг и в этой области, завоевав доверие клиентов. Высокое качество услуг и умеренные цены помогут привлечь новых покупателей, тем самым мы привлечем новых клиентов, и сможем выделиться от конкурентов.