| Пассивбаланса | 6 месяцев 2007года Сумма, Уд.вес, Тыс.руб. % | 6 месяцев 2008 года Сумма, Уд.вес, Тыс.руб. % | Абсолютное изменение,(+;-) Сумма Уд.вес, тыс.руб. п.п. | Темп изменения, % | |||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||||
| 1.Уставный капитал | 1016 | 0,50 | 1016 | 0,50 | 0 | - | 100 | ||||
| 2.Нераспределенная прибыль | 3594 | 1,76 | 3625 | 1,77 | +31 | +0,01 | 100,86 | ||||
| Итого по разделу III | 4610 | 2,26 | 4641 | 2,27 | +31 | +0,01 | 100,67 | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства. | |||||||||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| V. Краткосрочные обязательства. | |||||||||||
| 1.Займы и кредиты | 23700 | 11,63 | 10781 | 5,26 | -12919 | -6,37 | 45,49 | ||||
| 2.Кредиторская задолженность | 175502 | 86,11 | 189512 | 92,47 | +14010 | +6,36 | 107,98 | ||||
| Итого по разделу V | 199202 | 97,74 | 200293 | 97,73 | +1091 | -0,01 | 100,55 | ||||
| БАЛАНС | 203813 | 100 | 204935 | 100 | +1122 | - | 100,55 | ||||
На основе данных табл. 2 можно сделать следующие выводы:
- стоимость нераспределенной прибыли увеличилась на 31тыс. руб., что составило 0,01 п.п., сумма займов и кредитов уменьшилась на 12919 тыс.руб. или на 6,37 п.п., кредиторская задолженность увеличилась на 14010 тыс.руб. или на 6,36 п.п.
- самым высоким темпом изменения характеризуется статья кредиторская задолженность – 107,98%, а самый низкий темп изменения наблюдается по статье займы и кредиты – 45,49%.
- в общем по трем разделам сумма увеличилась на 1122 тыс.руб., темп изменения составил 100,55%.
2.2 Анализ динамики состава и структуры доходов ЗАО «Центр»
Доход - результат производственно - хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров и услуг и произведенными издержками.
В микро и макроэкономике доход является одной из центральных величин для измерения общего благосостояния. Доход открывает экономическому субъекту возможность потребления или создания сбережений для увеличения потребления в будущем. Доход является также одной из центральных величин в налоговом законодательстве.
Рассмотрим порядок формирования дохода от обычного вида деятельности (выручки).
Основную часть дохода от обычного вида деятельности предприятия получают от реализации продукции и услуг. В нашем случае в ЗАО «Центр» доходом от обычного вида деятельности считается реализация сданного объекта строительства (жилой дом).
Доход от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов:
1. объема реализации продукции;
2. ее структуры;
3. себестоимости;
4. уровня среднереализационных цен.
Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму выручки. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению выручки. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы выручки.
Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму выручки. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма выручки возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.
Себестоимость продукции и выручка находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы выручки и наоборот.
Изменение уровня среднереализационных цен и величина выручки находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма выручки возрастает и наоборот.
Рассмотрим порядок формирования прочих доходов. К прочим доходам относят:
· поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
· поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
· поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам;
· прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества;
· поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, продукции, товаров;
· поступления от операций с;
· проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации;
· штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению;
· поступления, связанные с безвозмездным получением активов;
· поступления в возмещение причиненных организации убытков;
· прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
· суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
· курсовые разницы;
· прочие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.
Для ЗАО «Центр» прочими доходами являются:
1. поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
2. поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов;
3. прочие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.
Для общего анализа состава и структуры доходов ЗАО «Центр» составим таблицу 3 «Анализ динамики состава и структуры доходов ЗАО «Центр» по данным Приложения 2.
Табл. 3 Анализ динамики состава и структуры доходов ЗАО «Центр» за 6 месяцев 2008 года
| Показатели | 6 месяцев 2007года | 6 месяцев 2008года | Абсолютное изменение, (+;-) | Темп роста, % (+; -) | |||
| Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | ||
| 1.Доход по обычному виду деятельности (выручка) | 51529 | 92,60 | 49463 | 86,87 | -2066 | -5,73 | 95,99 |
| 4.Прибыль(убыток) от продаж | 1544 | 2,77 | 1732 | 3,05 | +188 | -0,28 | 112,18 |
| 5.Прочие доходы | 2575 | 4,63 | 5741 | 10,08 | +3166 | -5,45 | 222,95 |
| Доходы всего | 55648 | 100 | 56936 | 100 | +1288 | - | 102,31 |
По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы:
Общие доходы в 2008 году увеличились на 1288тыс.рублей, за счет увеличения прибыли от продаж на 188тыс.рублей и прочих доходов на 3166тыс.рублей, причем статья доход по обычному виду деятельности (выручка) уменьшилась на 2066тыс.рублей.
Удельный вес всех видов дохода: доход по обычному виду деятельности (выручка), прибыль от продаж и прочие доходы за 6 месяцев 2008 года уменьшился соответственно на: 5,73%, 0,28% и 5,45% по сравнению с 6 месяцами 2007 года.
Самым высоким темпом роста характеризуется статья прочие доходы, она увеличилась за 6 месяцев 2008 года по сравнению с 6 месяцами 2007 года в 2раза. А самый низкий темп роста у статьи доход по обычному виду деятельности (выручка) – 95,99%, что свидетельствует о сокращении доходов по данной статье.
В целом по данной таблице можно сделать вывод, что доходы организации в отчетном периоде увеличились всего на 2,31% по сравнению с прошлым периодом за счет увеличения прочих доходов и за счет уменьшения объема производства и реализации продукции, в следствии уменьшения дохода от обычного вида деятельности. Это свидетельствует о том, что в следующем периоде организации необходимо увеличивать объемы выполненных строительно-монтажных работ.
2.3 Анализ динамики состава и структуры расходов ЗАО «Центр»
Предприятие в процессе своей деятельности совершает денежные и материальные затраты на простое и расширенное воспроизводство основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции.
Затраты представляют собой ресурсы, использованные для изготовления продукции и оказания услуг с целью получения дохода.
В зависимости от способов отнесения на себестоимость продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные.
Под прямыми затратами понимаются расходы, связанные с производством отдельных видов продукции, которые могут быть прямо или непосредственно включены в себестоимость. Это расходы на сырье, основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основную заработную плату производственных рабочих и др. К косвенным относятся затраты, связанные с производством разных изделий, а потому их нельзя прямо отнести на себестоимость определенного вида продукции. Это расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, содержание и ремонт зданий, на заработную плату вспомогательных рабочих и др.
Деление затрат на прямые и косвенные зависит от организационной структуры производства, его специализации, методов учета расходов и других факторов.
В нашем предприятии основными статьями расходов являются:
· Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
· Управленческие расходы;
· Прочие расходы.
Рассмотрим порядок формирования себестоимости продукции.
Все затраты, которые несет производственное предприятие в процессе своей деятельности, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).
В их состав входят следующие статьи: материальные затраты; затраты на оплату труда; косвенные производственные затраты.
Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.