Анализ структуры пассивов баланса ООО «ПетроС» представлено в таблице 2.1.2.
Таблица 2.1.2.
Анализ структуры пассивов баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг. (тыс. руб.)
Наименование строки | На 01.01.04г. | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | В % к балансу за 2004г. | В % к балансу за 2005г. | В % к балансу за 2006 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Пассив | ||||||
III.Капитал и резервыДобавочный капитал | 427 | 427 | 427 | 5,27 | 5,62 | 4,95 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 551 | 5539 | 5611 | 6,8 | 72,94 | 65,1 |
Итого по разделу III | 5957 | 5977 | 6049 | 73,5 | 78,71 | 70,1 |
V.Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты | - | 150 | - | - | 1,98 | - |
Кредиторская задолженность | 1650 | 1466 | 2575 | 20,35 | 19,3 | 29,9 |
Итого по разделу V | 2150 | 1616 | 2575 | 26,52 | 21,3 | 29,9 |
БАЛАНС | 8107 | 7594 | 8624 | 100 | 100 | 100 |
Источник: данные бухгалтерского баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг.
По проделанному анализу пассива баланса (таблица 2.1.2.) видно, что валюта баланса в 2006 году увеличилась по сравнению с 2004 г. и с 2005 годом и составила 8624 тыс. руб.
Нераспределенной прибыли за анализируемый период увеличивается и составляет в 2004 г. – 551 тыс. руб., в 2005 г. – 5539 тыс. руб., а в 2006 г. – 5611 тыс. руб. в структуре баланса.
В составе источников финансирования активов преобладает заемный капитал, который представлен кредиторской задолженностью, который составляет в 2004 г.- 1650 тыс. руб., в 2005 г. – 1466 тыс. руб., а в 2006 г. – 2575 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед поставщиками 4445 тыс. руб.
Собственный капитал формируется за счет нераспределенной прибыли прошлых лет и добавочного капитала. Наблюдается тенденция к увеличению доли собственного и снижению заемного капитала.
Источник средств ООО «ПетроС» за 2004 – 2006 гг. представлены на рисунке 2.1.2.
Рис 2.1.2 Источники средств ООО «ПетроС» за 2004 - 2006 гг.
На рисунке 2.1.2 наибольший удельный вес занимает показатель собственный капитал (в 2004 г. – 73,5%, в 2005 г. – 78,71%, а в 2006 г. собственный капитал составляет 70,1%) и уменьшение заемного капитала, следовательно говорит о появлении предпосылок повышения финансовой устойчивости и независимости исследуемого предприятия.
Таким образом, основными видами деятельности предприятия ООО «ПетроС» являются: оказание транспортных услуг; подземный ремонт скважин; ремонт и строительство дорог к скважинам. Валюта баланса за анализируемый период увеличилась и составила 8624 тыс. руб. Внеоборотные активы снизились по сравнению с предыдущим годом снизились на 0,17%. На конец отчетного периода оборотные активы составили 6034 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом увеличились.
Общий анализ финансовых показателей характеризует финансовую устойчивость.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия и структуры его капитала
Конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве определяет финансовое состояние. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей экономической деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:
1. Анализ ликвидности предприятия;
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия;
3. Анализ деловой активности;
4. Анализ рентабельности.
Ликвидность предприятия - это его способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.е. вовремя погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Ликвидность характеризуется степенью покрытия обязательств активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Прогноз ликвидности предприятия определяется на основании анализа баланса исследуемого предприятия.
Основными показателями ликвидности баланса предприятия являются показатель текущей ликвидности и показатель обеспеченности предприятия оборотными средствами.
Платежеспособность – способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам (т.е. его активы больше, чем внешние обязательства).
Оценка платежеспособности предприятия ООО «ПетроС» представлено в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1.
Статьи баланса | Периоды | ||||
2004 г. | 2005 г. | 2006г. | |||
АКТИВ | А1 | Наиболее ср. активы: ден. средстваи краткоср. фин. вложения | 23 | 1112 | 486 |
А2 | Быстрореал. активы: дебит. задолж. и прочие активы | 2641 | 2226 | 4815 | |
А3 | Медленнореализ. активы: запасы и затраты минус "Расходы будущих периодов" | 294 | 572 | 517 | |
А4 | Труднореал. активы: основные средства и внеоборотне активы | 5081 | 3588 | 2591 | |
ПАССИВ | П1 | Наиболее срочные обязательства: КЗ и прочих пассивов | 2150 | 1466 | 2575 |
П2 | Краткоср. пассивы: краткосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 150 | 0 | |
П3 | Долгоср. пассивы: долгосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 | |
П4 | Постоянные пассивы: источники собственных средств минус "Расходы будущих периодов" | 5888 | 5882 | 5834 |
Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «ПетроС за 204 – 2006гг.
Таким образом, для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4
Выполнение первых трёх неравенств в системе влечёт выполнение четвёртого неравенства, поэтому для анализа ликвидности баланса практически используется сопоставление итогов первых трёх групп по активу и пассиву. Четвёртое неравенство носит “балансирующий” характер и имеет глубокий экономический смысл.
В соответствии с группировкой, ранжированы статьи активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО «ПетроС» на 2004 – 2006 гг. На отчетную дату 01.01.06 г в бухгалтерском балансе организации наметилась положительная тенденция, направленная на повышение его ликвидности. Баланс можно признать ликвидным, поскольку выполняются последние три неравенства из четырех неравенств.
Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия так же необходимо произвести расчет таких показателей, как:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. коэффициент текущей ликвидности;
3. коэффициент общей платежеспособности;
4. оценка платежеспособности.
Рассмотрим расчет показателей и проанализируем причины их изменений:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) является жестким критерием ликвидности предприятия. Он отражает, какая часть краткосрочных заемных обязательств при необходимости может быть погашена немедленно и краткосрочными финансовыми вложениями.
Кал = (ДС+КФВ)/ККЗ. (1)
2. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Нормальный уровень коэффициента текущей ликвидности должен быть равен 1-2. Чем выше этот коэффициент, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов.
Коэффициент текущей ликвидности - это отношение всех оборотных средств (ОС) к величине краткосрочных обязательств (КО).
Кт.л = Тек.Активы/Тек.Обязательства = с290/с690 (2)
3. Коэффициент быстрой ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов. Значение =0.8-1%.
Кб.л. = (ОА-З)/Тек.Об = (с290-с210)/690 (3)
4. Коэффициент покрытия. Показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
К.п. = (ДС+КФВ+КДЗ+ОА)/КО (4)
Показатели ликвидности баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006гг. представлены в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1.
Показатели ликвидности баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006гг.
(доли ед.)
Показатель | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Изменения | |
2005-2004гг. | 2006-2005гг. | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,01 | 0,7 | 0,2 | 0,69 | -0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,41 | 2,48 | 2,34 | 1,07 | -0,14 |
Коэффициент быстрой ликвидности | 1,28 | 2,12 | 2,10 | 0,84 | -0,02 |
Коэффициент покрытия | 1,24 | 2,07 | 2,06 | 0,83 | -0,01 |
Источник: бухгалтерская отчетность ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг.
В 2005 году коэффициент абсолютной ликвидности возрос на 0,69. Основной причиной этого являлось преобладание обязательств над денежными средствами. В 2006 году коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,5 и составил 0,2. Рекомендательная нижняя граница для этого показателя, приводимая в западной литературе, равна 0,2. Таким образом, данный коэффициент можно характеризовать как положительный. Таким образом, предприятие способно мгновенно расплатиться по своим текущим обязательствам в рассматриваемом периоде.
Как видим, в 2006 году показатель текущей ликвидности по сравнению с 2004 годом возрос на 0,93. Это положительно характеризует активы предприятия. Основной причиной роста текущей ликвидности стал рост оборотных активов.
Коэффициент быстрой ликвидности в динамики лет соответствует нормативному значению. Так на 01.01.04. г. значение коэффициента составляло 1,28, а на 01.01.05. г. 2,12, на 01.01.06. г. – 2,10. Таким образом можно сделать вывод, что ООО «ПетроС» способно быстро расплачиваться по своим текущим обязательствам. Из данных расчетов, следует, что предприятие при условии объема работ и отсутствие задержек платежей со стороны покупателей и заказчиков в состоянии платить по своим долговым обязательствам и обладает потенциалом для развития.