Анализ финансовых показателей (стр. 6 из 8)
Общий анализ предприятия производим на основе данных производственной программы.
Численность и фонд заработной платы по категориям работников
Таблица 1
Структура численности и уровень затрат на заработную плату
| Специальность | Число работников | Затраты на заработную плату, тыс. р. | ||
| На начало периода | На конец года | На начало года | На конец года | |
| Основные производственные рабочие | 132 | 101 | 193780 | 171680 |
| Вспомогательные рабочие | 98 | 98 | 150000 | 160000 |
| Инженерно-технические работники | 55 | 55 | 90000 | 90000 |
| Служащие | 54 | 54 | 63320 | 63320 |
| Руководители | 5 | 5 | 14000 | 18000 |
| Итого | 344 | 313 | 511100 | 503000 |
Определим производительность труда по формуле:
= валовой объем реализации за вычетом :косвенных налогов
среднесписочная численность персонала
на начало периода 265244 : 344 = 771,06
на конец периода 215108 : 313 = 687,25
Отмечено снижение производительности труда на конец года, что является отрицательной тенденцией.
Прибыль на одного работающего определяется отношением чистой прибыли к среднесписочной численности персонала:
на начало периода 35265 : 344= 102,5 р./чел.
на конец периода - равна нулю.
Эффективность деятельности предприятием определяется отношением объема продаж к фонду заработной платы общего и отдельно высшего руководства соответственно:
на начало периода: 265244 : 153320=+ 1,73 р./чел.
на конец периода 215108 : 153320= 1,40 р./чел.
на начало периода: 265244:14000-= 18,95 р./чел.
на конец периода 215108 : 18000 = 11,95 р./чел.
Рис.1 Структура численности персонала и фонда заработной платы.
Рассчитанные данные сведем в таблице 2.
Эффективность деятельности предприятием
Таблица 2
| На начало года | На конец года | |
| Эффективность деятельности общего руководства | 1,73 | 1,4 |
| Эффективность деятельности высшего руководства | 18,95 | 11,95 |
Согласно данным таблицы 2 эффективность деятельности, как общего, так и высшего руководства предприятием снизилась.
Анализ состояния и движение основных средств
Таблица 3
| Наименование показателя | Остаток на начало года | Поступило (введено) | Выбыло | Остаток на конец года |
| Первоначальная стоимость основных средств, млн. р., в том числе: - активная часть, млн. р. | 140307 65000 | 240214 135000 | - | 380521 1200000 |
| Остаточная стоимость основных средств, млн. р. | 99816 | 321075 | ||
| Доля активной части основных средств, % | 43,6 | 52,6 | ||
| Коэффициент годности, % | 71,1 | 84,4 | ||
| Коэффициент износа, % | 28,9 | 15,6 | ||
| Коэффициент обновления, % | 74,8 | |||
| Коэффициент выбытия, % | - | |||
| Фондоотдача | 1,02 | |||
| Фондоемкость | 0,98 | |||
| Фондовооруженность | 672,3 |
Коэффициент годности на начало периода:
Кг = 99816 : 140307 = 0,711 (71,1%).
Коэффициент годности на конец периода:
Кг = 321075 : 380521 = 0,844 (84,4%).
Коэффициент износа на начало периода:
Ки = 1 - 0,711 = 0,289 (28,9 ).
Коэффициент износа на конец периода:
К„ = 1 - 0,844 = 0,156 (15,6 %).
Коэффициент обновления Коб=240214:321075=74,8%
Рассчитаем следующие показатели:
фондоотдача Ф0 =215108 : 210445,5 =1,02
фондоемкость Фп= 210445,5 : 215108 = 0,98
фондовооруженность (Фв) = 210445,5 : 313= 672,3
Анализ данных таблицы 3 показывает положительную динамику коэффициентов, характеризующих состояние и движение основных средств: уменьшился коэффициент износа, и соответственно увеличился коэффициент годности основных средств, возросла доля активной части основных средств, за счет завершения строительства Установки по приготовлению топлива для судовых двигателей. В структуре баланса за год они возросли более чем в два раза и на 01.01.2003. составили 69,65% от стоимости активов.
Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж
Таблица 4
| Объем производства, тыс. р. | Объем реализации тыс. р. | Себестоимость, тыс. р. | |||||||
| План | Факт | Отклонение % | План | Факт | Отклонение % | План | Факт | Отклонение % | |
| На начало периода | 300000 | 265244 | 11,6 | 300000 | 265244 | 11,6 | 160000 | 152699 | 4,5 |
| На конец периода | 300000 | 215108 | 28,2 | 300000 | 215108 | 28,2 | 160000 | 151800 | 5,1 |
Отклонение определяем по формуле
фактический показатель: плановый показатель, %
Отклонение по объему производства:
на начало периода: (1 - (265244 : 300000) * 100= 11,6%.
на конец периода: (1 - (215108 : 300000) * 100 = 28,2.%
Отклонение по объему реализации :
на начало периода: (1 - (265244 : 300000) * 100 11,6%.
на конец периода: (1 - (215108 : 300000) * 100 = 28,2.%
Отклонение по себестоимости продукции:
на начало периода: (1 - (152699 : 160000) * 100 =4,5%.
на конец периода: (1 -(151800: 160000) * 100 =5,1%.
Анализ данных таблицы 4 показывает, что отклонение фактического объема производства, реализации и себестоимости от соответствующих плановых показателей на конец периода по сравнению с началом периода увеличилось.
Причинами убыточной деятельности компании в 2002 году являются: невыполнение плана по грузовым показателям и неблагоприятная ценовая ситуация на рынке нефтепродуктов.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Анализ структуры отчета о финансовых результатах
Агрегированный аналитический баланс представлен в ф.№ 1 БАЛАНС. На основании агрегированного баланса можно определить величину собственных оборотных средств предприятия:
Текущие активы - текущие обязательства = 85772 - 189460 = -103688
Это говорит об острой нехватке оборотных средств предприятия. Анализ отчета о прибылях и убытках Ф.№2 позволяет рассмотреть структуру затрат предприятия.
Структура затрат предприятия Таблица 5
| На начало года | На конец года | |||
| Абсолютное значение, тыс. р. | Удельный вес, % | Абсолютное значение, тыс. р. | Удельный вёс, % | |
| Сырье и материалы | 9718 | 6,36 | 6572 | 4,33 |
| Топливо и энергия | 42145 | 27,6 | 10745 | 7,08 |
| Заработная плата с начислениями | 56274 | 36,84 | 53298 | 35,11 |
| Накладные расходы | 24300 | 15,9 | 30500 | 20,09 |
| Прочие | 20262 | 13,3 | 50685 | 33,39 |
| Итого | 152699 | 100 | 151800 | 100 |
Анализ данных таблицы 5 показывает, что в управлении издержками целесообразнее всего оперировать величиной заработной платы, прочих расходов и накладных расходов, так как их удельный вес составляет 36, 84 % и 35,11 % ; 13,3 % и 33, 39 %: 15,9% и 20,09% соответственно на начало и конец периода.
Рис.2 Динамика структуры себестоимости.
Динамика изменения прибыли, тыс. р. Таблица 6
| На начало периода | На конец периода | |
| Валовая прибыль | 61411 | 11171 |
| Прибыль от обычных видов деятельности | 51849 | -3275 |
| Чистая прибыль | 35265 | -13745 |
| Нераспределенная прибыль | 28821 | - |
Анализ данных таблицы 6 показывает, что за рассматриваемый период у предприятия появились убытки. Это указывает на отрицательные тенденции в финансовом положении организации.
Рис. 3 Анализ отчета о прибылях и убытках
Анализ структуры активов и пассивов предприятия
Анализ активов и пассивов организации проведем с помощью таблицы
Величина текущих активов уменьшилась на конец периода с 90903 тыс. р. до 85772 тыс. р. Постоянные активы увеличились в размерах с 232067 тыс. р. до 375506 тыс. р. Их соотношение изменилось: на начало года текущие и постоянные активы находились в соотношении: 27,97 к 72,03; на конец года: 18,59 к 81,41, то есть доля текущих активов уменьшилась.
Увеличение текущих активов произошло в основном за счет роста прочих активов с 3,82 % на начало до 4,20% на конец периода.
Положительной тенденцией является снижение удельного веса дебиторской задолженности в структуре баланса на 3,43 %
Отрицательной тенденцией является снижение удельного веса денежных средств на 5,58%.
Анализ структуры пассивов организации показывает, что за рассматриваемый период произошли отрицательные изменения в структуре пассивов организации. На начало периода предприятие имеет собственных средств 61,5% , на конец периода собственные средства составляют 39,95, заемные составляют на начало и конец периодов соответственно 38,58% к 41,07%.
Наиболее срочные пассивы составляют 24,3 % в структуре баланса. Кредиторская задолженность-16,69%, задолженность поставщикам и подрядчикам 15,1%