Смекни!
smekni.com

Управление дебиторской задолженностью на материалах ООО "Торговый дом "Ресурс Поволжье" (стр. 7 из 16)

Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия является неотъемлемой частью процесса управления. В таблице 1 приведены данные для анализа основных технико-экономических показателей ООО «ТД «Ресурс Поволжье» за 2005-2007 гг.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ТД «Ресурс Поволжье»

Показатели Год Отклонение (+,-)
2005 2006 2007 2006 к 2005 2007 к 2006
абсолютное в % абсолютное в %
1 2 3 4 5 6 7 8
Торговая мощность, тыс. тон 12000 13000 14000 1000 108,33 1000 107,69
Реализация продукции в натуральном выражении, тыс. тон 10565 10850 13585 285 102,70 2735 125,21
Коэффициент использования производственной мощности 88,04 83,46 97,04 -4,58 94,80 13,57 116,26
Товарная продукция в стоимостном выражении, тыс. руб. 70000 90000 110000 20000 128,57 20000 122,22
Себестоимость проданной продукции, товаров тыс. руб. 65785 85406 97887 19621 129,83 12481 114,61
Выручка от реализации тыс. руб. 66739 87529 101169 20790 131,15 13640 115,58
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 85 795 1442 710 935,29 647 181,38
Рентабельность продаж в % 0,13 0,91 1,43 0,78 713,14 0,52 156,93

Продолжение табл. 1

Показатели Год Отклонение (+,-)
2005 2006 2007 2006 к 2005 2007 к 2006
абсолютное в % абсолютное в %
1 2 3 4 5 6 7 8
Среднегодовая численность персонала, чел. 15 15 15 0 100,00 0 100,00

Исходя из данных таблицы 1, видно, что за анализируемый период торговая мощность предприятия увеличилась на 16,67%. Возросла реализация продукции в натуральном выражении на 30,20 тыс. т, что составило 28,6%. В стоимостном выражении товарная продукция увеличилась на 57,14% и составила в 2007 г. 110000 тыс. руб. Коэффициент использования производственной мощности также увеличился на 10,2% и составил в 2007 г. 97,04. Себестоимость проданной продукции увеличилась на 48,8 % и составила в 2007 г. 97887 тыс. руб. Выручка от реализации увеличилась за анализируемый период на 344,3 тыс. руб., что составило 51,59 %. Рост прибыли составил 1357 тыс. руб. Рентабельность продаж увеличилась на 1,3 пункта и составила в 2007 г. 1,43. Численность персонала предприятия осталась без изменений.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие, объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счёт роста производительности труда.

В таблице 2 приведены показатели, характеризующие производительность труда и его оплату в ООО «ТД «Ресурс Поволжье».

Таблица 2

Анализ производительности труда и заработной платы ООО «ТД «Ресурс Поволжье» за 2005-2007гг.

Показатели 2005 2006 2007 Отклонение
2006 к 2005 2007 к 2006
абсолютное в % абсолютное в %
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Среднегодовая численность ППП. 15 15 15 0 0 0 0
2.Закупка продукции в натуральном выражении, тыс. т. 10565 10850 13585 285 102,6976 2735 125,2074
3. Товарная продукция, тыс. руб. 70000 90000 110000 20000 128,5714 20000 122,2222
4. Реализованная продукция, тыс. руб. 66739 87529 101169 20790 131,1512 13640 115,5834
5. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 85 795 1442 710 935,2941 647 181,3836
6. Прибыль отчетного периода, тыс. руб. 41 628 1063 587 1531,707 435 169,2675
7. В расчете на одного работающего
Закупка продукции в натуральном выражении, тыс. т. 704,33 723,33 905,67 19,00 102,70 182,33 125,21
Товарная продукция, тыс. руб. 4666,67 6000,00 7333,33 1333,33 128,57 1333,33 122,22
10. Реализованная продукция, тыс. руб. 4449,27 5835,27 6744,60 1386,00 131,15 909,33 115,58
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 5,67 53,00 96,13 47,33 935,29 43,13 181,38
Прибыль отчетного периода, тыс. руб. 2,73 41,87 70,87 39,13 1531,71 29,00 169,27
13. Количество средств направленных на оплату труда, тыс. руб. 205 280 796 75 136,5854 516 284,2857
14. Ежемесячная оплата труда 17,08 23,33 66,33 6,25 136,59 43,00 284,29
15. В расчете на руб. оплаты труда, руб.
16. Товарная продукция 341,46 321,43 138,19 -20,03 94,13 -183,24 42,99
17. Реализованная продукция 325,56 312,60 127,10 -12,95 96,02 -185,51 40,66
18. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 0,41 2,84 1,81 2,42 684,77 -1,03 63,80
19. Прибыль отчетного периода, тыс. руб. 0,20 2,24 1,34 2,04 1121,43 -0,91 59,54

По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что за период с 2005 г. по 2007 г. среднегодовая численность персонала осталась на прежнем уровне.

Уровень заработной платы на предприятии возрос, темп роста составил 388,4%. Произошло увеличение производительности труда: увеличилась закупка продукции в расчете на одного работающего на 28,59 %, на 57,14 % увеличилась товарная продукция в расчете на одного работника; также произошло увеличение прибыли от реализации продукции в расчете на одного работника. Количество средств, направленных на оплату труда возросло на 288,29 %.

Основные производственные фонды (ОПФ) представляют собой совокупность произведенных общественным трудом материальных ценностей, действующих в неизменной натуральной форме в течение длительного периода, неоднократно участвующих в процессе производства и утрачивающих свою стоимость по частям по мере снашивания.

Степень использования ОПФ характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдачу определяют как отношение суммы выработанной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ. Фондоемкость- величина обратная фондоотдаче. Результаты анализа эффективности использования ОПФ ООО «ТД «Ресурс Поволжье» представлены в таблице 3.

Таблица 3

Анализ эффективности использования ОПФ ООО «ТД «Ресурс Поволжье»

Показатели 2005 2006 2007 Отклонение
2006 к 2005 2007 к 2006
абсолютное в % абсолютное в %
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Товарная продукция, тыс. руб. 70000 90000 110000 20000 128,57143 20000 122,22222
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 1067 3300 8264 2233 309,27835 4964 250,42424
3. Фондоотдача р.\р. 0,015 0,037 0,075 0,021 240,550 0,038 204,893
4. Фондоемкость 65,604 27,273 13,311 -38,332 41,571 -13,962 48,806

Из данных таблицы 3 следует, что за анализируемый период произошел рост среднегодовой стоимости ОПФ, который составил в абсолютном выражении 8264 тыс. руб., т.е. 774,5%. Фондоотдача за анализируемый период возросла на 0,02 пункта. Темп уменьшения фондоемкости составил 15,06%.

Произведем анализ имущества предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 1). Данные анализа имущества отразим в таблице 4.

Таблица 4

Анализ имущества ООО «ТД «Ресурс Поволжье» за 2005-2007гг.

Актив баланса 2005 2006 2007 Отклонение абсолютное Темп роста %
1 2 3 4 5 6
1. Внеоборотные активы 0 0 13 13 -
2.Оборотные активы 5945,00 3536,00 8600,00 2655 144,66
3.Запасы, затраты, НДС и прочие активы 4525,00 1424,00 5464,00 939 120,75
4 Дебиторская задолженность 1418,00 1971,00 1091,00 -327 76,94
5.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 1,00 26,00 1782,00 1781 178200,00
6 В % к оборотным активам 0,02 0,74 20,72 20,70 123185,93
7.Баланс 5945 3538 8613 2668 144,88
0
Пассив баланса 0
1. Источники собственных средств 10 10 10 0 100,00
2. Кредитные и заемные средства 209 1892 0 -209 0,00
3.Долгосрочные кредиты и займы 0
4. Краткосрочные кредиты и займы 209 1892 0 -209 0,00
5. Кредиторская задолженность 5228 592 6865 1637 131,31
6.Баланс 5945 3538 8613 2668 144,88

Данные анализа имущества ООО «ТД «Ресурс Поволжье», показывают: