Управление дебиторской задолженностью на материалах ООО "Торговый дом "Ресурс Поволжье" (стр. 8 из 16)

1) за отчетный период валюта баланса увеличилась с 2005 г. к 2007 г. на 2668 тыс. рублей, соответственно темп роста составил 144,88 %, что показывает положительную тенденцию развития предприятия;

2) произошло увеличение внеоборотных активов предприятия на 13 тыс. руб.;

3) также увеличились оборотные активы предприятия, темп роста которых составил 144,66%;

4) в оборотных активах произошло уменьшение статьи дебиторской задолженности, что составило в абсолютном выражении 327 тыс. руб. или уменьшение в динамике на 23,06 %. Тенденция положительная, так как произошло относительное высвобождение оборотных средств и появилась возможность вовлечения их в оборот. Тем не менее, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

По данным баланса вООО «ТД «Ресурс Поволжье» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов.

5) произошло увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в абсолютном выражении на 1781 тыс. руб., что является положительной тенденцией, так как увеличивает долю быстрореализуемых активов предприятия;

6) анализ статей пассивов свидетельствует о значительной финансовой зависимости предприятия, так как заемные средства по состоянию на конец 2007 г., занимают в пассивах 79,7 %.

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации.

Прибыль в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счёт прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Основным источником информации при анализе финансовых результатов деятельности предприятия является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2). Произведем анализ финансовых результатов предприятия ООО ТД «Ресурс-Поволжье».

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) наряду с годовым балансом является основным документом для анализа финансового состояния фирмы. Для его оценки проведем анализ динамики и факторов изменения структуры формирования финансовых результатов, данные которых представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ финансовых результатов ООО «ТД «Ресурс Поволжье»

Тыс. руб.

Показатели	Годы			Отклонение		Темп роста %
	2005	2006	2007
				2006 к 2005	2007 к 2006
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)	66739	87529	101169	20790	13640	151,59
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	65785	85406	97887	19621	12481	148,80
3.Валовая прибыль	954	2123	3282	1169	1159	344,03
4 Коммерческие расходы	869	1328	1840	459	512	211,74
5. Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0,00
6 Прибыль (убыток ) от реализации	85	795	1442	710	647	1696,47
7.Доходы от участия в других организациях	0	0	0,00
8. Прочие операционные доходы	1433	13927	2170	12494	-11757	151,43
9. Прочие операционные расходы	1452	13989	2408	12537	-11581	165,84
10. Прибыль (убыток ) от финансово-хозяйственной деятельности	66	733	1204	667	471	1824,24
11. Прочие внереализационные доходы	0	0	0	0	0	0,00
12. Прочие внереализационные расходы	0	0	0	0	0	0,00
13. Балансовая прибыль (убыток) отчетного периода	59	978	1163	919	185	1971,19
14. Чистая прибыль	41	628	1063	587	435	2592,68

Исходя из данных, представленных в таблице 5, можно сделать следующие выводы:

- за исследуемый период темп прироста балансовой прибыли составил 1971,19 %, влияние здесь оказали инфляционные процессы, тем не менее, выраженный прирост является положительной тенденцией;

- структура балансовой прибыли представлена прибылью от реализации товарной продукции. Это является отражением того, что предприятие занимается только основным видом деятельности - реализацией закупаемой продукции и не имеет долевого участия в других предприятиях, не имеет ценных бумаг, не является арендодателем основных фондов и т. п. В 2007 г., по сравнению с 2005 г. сумма выручки от реализации возросла на 344,03 тыс. руб., т.е. темп роста прибыли составил 151,59 %.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т. д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Также важно знать, какие факторы и как влияют на уровень рентабельности.

Рентабельность продукции исчисляется путём отношения прибыли от реализации или чистой прибыли от основной деятельности, или суммы чистого денежного потока, включающего чистую прибыль и амортизацию отчётного периода, к сумме затрат по реализованной продукции.

R=П/З, (11)

Где R- уровень рентабельности;

П – прибыль;

З – затраты по реализованной продукции.

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его сегментам и видам продукции.

Таблица 6

Анализ рентабельности основной деятельности предприятия

Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.		Прибыль (+) тыс. руб.		Уровень рентабельности %			Отклонение уровня рентабельности в 2007 г. По сравнению с 2006 г.
							В том числе за счет изменений
2006	2007	2006	2007	2006	При стоимости 2006 г. и прибыли 2007 г	2007	Общее	Себестоимости	Прибыли
1	2	3	3	5	6=(3/2)*100	7	8=7-5	9=6-5	10=7-6
85406	97887	795	1442	0,01	0,81	0,01	0,01	0,80	-0,80

Уровень рентабельности основной деятельности в 2007 году увеличился на 0,01 по сравнению с 2006 годом. Это произошло за счёт изменения себестоимости продукции.

Одной из важнейших характеристик деятельности предприятия является его финансовое состояние, в том числе стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заёмных средств. Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения соотношений между статьями актива и пассива баланса.

Финансовая устойчивость предприятия характеризует степень надежности организации в перспективе – зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Финансовая устойчивость определяется соотношением собственных и заемных средств, а также их структурой. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости взаимодополняют друг друга.

Определим тип финансовой ситуации и соответствующую ему степень финансовой устойчивости ООО «ТД «Ресурс Поволжье». Рассчитанные показатели приведены в таблице 7.

Таблица 7

Анализ показателей наличия собственных оборотных средств ООО «ТД «Ресурс Поволжье»

Показатели	Начало 2007г.	Конец 2007г.	Отклонение (+,-)
				Показатель Нс	685	1735	1050
Показатель Нд	685	1735	1050
Показатель Ноб	2577	1735	-842
Излишек (+) или недостаток (-) Нс	-738	-3728	-2990
Излишек (+) или недостаток (-) Нд	-738	-3728	-2990
Излишек (+) или недостаток (-) Ноб	1154	-3728	-4882

Из таблицы 7 следует вывод, что ООО «ТД «Ресурс Поволжье» относится к четвертому типу финансовой устойчивости предприятия, так как в конце 2007 года показатели собственных оборотных средств составили:

-3728≤0

-3728≤0

-3728≤0.

Это свидетельствует о крайне неустойчивом финансовом состоянии, связанном с недостатком средств для формирования запасов.

Относительная степень финансовой устойчивости предприятия определяется посредством системы коэффициентов, характеризующих структуру источников средств предприятия, используемых при формировании запасов, и степень его зависимости от внешних источников финансирования. В таблице 8 приведен расчет основных коэффициентов, характеризующих относительную финансовую устойчивость ООО «ТД «Ресурс Поволжье».

Таблица 8

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «ТД «Ресурс Поволжье»

Показатели	Норма	Начало 2007г.	Конец 2007г.
Коэффициент финансовой автономии		0,19	0,20
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		4,16	3,93
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств		0,24	0,26
Коэффициент маневренности		1	0,99
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования		0,48	0,32

Из таблицы 8 можно сделать следующие выводы: