Управление дебиторской задолженностью на материалах ООО "Торговый дом "Ресурс Поволжье" (стр. 9 из 16)
На протяжении анализируемого периода значение коэффициента финансовой автономии было ниже минимальной нормативной величины, что свидетельствует об значительной зависимости предприятия от внешних инвесторов.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств также превышает нормативное значение, что свидетельствует об присутствии риска потери финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент маневренности имеет высокие значения, что положительно характеризует наличие собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования имеет значения несколько выше нормативных, что говорит об обеспеченности запасов предприятия собственными источниками формирования.
Следующей важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия являются показатели ликвидности. Под ликвидностью понимают возможность реализации материальных и других ценностей и превращения их в денежные средства. Ликвидность- это способность активов предприятия трансформироваться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости.
Произведем анализ ликвидности и платежеспособности ООО «ТД «Ресурс Поволжье». Ликвидность является одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, которая отражает возможность предприятия своевременно отвечать по текущим обязательствам (оплачивать предъявленные).
Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят оборотные средства с разной ликвидностью, среди которых имеются как легко реализуемые, так и трудно реализуемые для погашения внешней задолженности.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия различных видов обязательств предприятия (пассивов баланса) его активами, срок превращения которых в деньги соответствует срокам погашения текущих обязательств.
В данном случае проведение анализа сводится к сопоставлению активов, сгруппированных в порядке убывания ликвидности, и пассивов (обязательств), сгруппированных в порядке нарастания сроков их погашения.
Данные анализа ликвидности ООО «ТД «Ресурс Поволжье» путем сопоставления групп активов и пассивов, приведены в таблице 9.
Таблица 9
Анализ ликвидности баланса ООО «ТД «Ресурс Поволжье»
| Актив | Начало 2007г. | Конец 2007г. | Пассив | Начало 2007г. | Конец 2007г. | Платежи, излишки, недостача | |
| Начало 2007г. | Конец 2007г. | ||||||
| А1 | 1 | 143 | П1 | 959 | 6865 | -142 | -6722 |
| А2 | 1418 | 1971 | П2 | 1892 | 0 | -474 | 1971 |
| А3 | 3700 | 1423 | П3 | 0 | 0 | 3700 | 1423 |
| А4 | 0 | 0 | П4 | 685 | 1748 | -685 | -1748 |
| Баланс | 5945 | 3538 | Баланс | 5945 | 3538 | ||
Показатели ликвидного предприятия имеют следующий вид:
.Показатели ликвидности ООО «ТД «Ресурс Поволжье» на начало 2007 г. имеют следующий вид: А1≤П1; А2≤П2; А3≥П3; А4≤П4.
Показатели ликвидности ООО «ТД «Ресурс Поволжье» на конец 2007 г. имеют следующий вид: А1≤П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
Из этого следует, что баланс предприятия в краткосрочном плане характеризуется неустойчивой ликвидностью, но в перспективном плане в течение всего периода сохраняет ликвидность.
Наряду с абсолютными показателями, в практической деятельности чаще всего используются следующие показатели ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия. При исчислении всех этих показателей используют общий знаменатель – краткосрочные обязательства, которые исчисляются как совокупная величина краткосрочных кредитов, краткосрочных займов, кредиторской задолженности.
Основные коэффициенты, характеризующие показатели ликвидности и платежеспособности ООО «ТД «Ресурс Поволжье» представлены в таблице 10.
Таблица 10
Коэффициенты ликвидности ООО «ТД «Ресурс Поволжье»
| Показатели | Норма | На начало 2007г. | На конец 2007г. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности |  | 0,0004 | 0,02 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности |  | 0,50 | 0,31 |
| Коэффициент текущей ликвидности |  | 1,80 | 0,52 |
Из таблицы 10 можно сделать выводы, что на предприятия ООО «ТД «Ресурс Поволжье» в течение 2007г. наблюдается тенденция на увеличение коэффициента абсолютной ликвидности, в то время как произошло падение коэффициентов промежуточной и текущей ликвидности. Анализ значений данных коэффициентов свидетельствует о том, что в 2007г. уровень общей, текущей и абсолютной ликвидности ООО «ТД «Ресурс Поволжье» был ниже минимальных нормативных значений, что свидетельствует о низкой ликвидности предприятия.
2.3 Взаимоотношения ООО «Торговый дом «Ресурс Поволжье» с клиентами
В условиях рыночных отношений расчеты ООО «ТД «Ресурс-Поволжье» с покупателями строятся только на договорной основе. Договор – это основополагающий документ сделки. Только в соответствии с законом и договором можно осуществить свое право. В настоящее время роль договора во взаимоотношениях между субъектами права все более возрастает. Это характерно для всех современных гражданских правоотношений и связано с коренной перестройкой экономической системы страны. Ключевое значение для такой перестройки имело признание частной собственности в нашей стране и постепенное занятие ею основополагающих высот в экономике.
Назначение договора состоит в том, что он служит самостоятельным основанием возникновения обязательств, хотя иногда договорные обязательства действуют параллельно с внедоговорными. Субъекты права свободны в выборе вида договорных связей, они могут заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законами или правовыми актами. То же самое можно сказать и об условиях, формируемых в договоре. Они определяются по усмотрению сторон. Единственным отступлением от этого правила может служить запрет, прямо предусмотренный в законе. Например, недопустимо, чтобы договор содержал условия, заранее ограничивающие или устраняющие ответственность при умышленном нарушении обязательств.
На практике свобода договора имеет более узкое значение. Субъекты, заключающие договор, очень часто ограничены инструкциями, постановлениями ведомств и другими правовыми и внеправовыми актами.
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать товар в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму.
Договор поставки является одним из видов договора купли-продажи. По нему поставщик, то есть продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования только в предпринимательской деятельности. Особенностью данного договора является то, что товар, который реализует поставщик, должен быть либо им произведен, либо закуплен в целях последующей реализации. Договор содержит следующие основные разделы: предмет соглашения, качество продукции, сроки и порядок поставки, цена и порядок расчетов, имущественная ответственность, срок действия договора, юридические адреса сторон. Подобное содержание заключенного договора позволяет до фактического исполнения сделки оговорить все необходимые условия. Кроме того, требования сторон не предусмотренные настоящим договором, согласовываются путем заключения дополнительного соглашения. Во всем остальном, что стороны не предусмотрели настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации. В Приложении 3 приведен договор поставки нефтепродуктов.
Важное значение для оптимизации расчетных взаимоотношений предприятия с покупателями имеет выбранная форма расчетов или вид сделки. В последнее время значительная часть расчетов ООО «ТД «Ресурс-Поволжье» с покупателями осуществляется с помощью безналичных расчетов. Преобладающее место среди них занимают расчеты с помощью платежных поручений, по итогам 2007г. на их долю приходится более половины расчетов предприятия, примерно одинаковые доли занимают расчеты с помощью неденежных форм сделок и оплата наличными деньгами (по 20%).