Удосконалення оцінки посередницької діяльності кредитної спілки (стр. 9 из 17)
Коефіцієнт платоспроможності розраховано за допомогою програмного комплексу «CuProgram», він дорівнює:
КП 2007 р = 36,9
КП 2008 р = 42,9
Таким чином, показник платоспроможності в останні три роки значно перевищував нормативне значення.
Норматив резервного капіталу, встановлено для здатності спілки, у разі виникнення збитків, перекрити їх із резервного капіталу. Формується до моменту досягнення ним не менше 15 % від суми активів, зважених на ризик кредитної спілки:
РК = 100 / (В+Г) х 0 + (Д+Є) х 0,2 + (Ж+З+І+К) х 0,5 + (Л+М) х 1,0 +
+ Н х 1,5 , (2.3)
Таблиця
| де РК - резервний капітал; |
| Б- грошові кошти в касі та на поточних рахунках у банках; |
| В - державні цінні папери; |
| Г- грошові кошти на (вкладних) депозитних рахунках у банках; |
| Д - внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці; |
| Є - внески до капіталу об'єднаної кредитної спілки; |
| Ж- внески до капіталу кооперативного банку; |
| З - грошові кошти, внесені на зворотній основі до спільних фінансових фондів асоціацій кредитних спілок; |
| І - залишкова вартість основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів; |
| К - кредити, надані членам кредитної спілки та кредитним спілкам (крім неповернених та безнадійних); |
| Л - інша дебіторська заборгованість; |
| М - кредити, надані членам кредитної спілки, визнані неповерненими або безнадійними. |
РК 2007 р. = 11,6%
РК 2008 р. = 16,1%
РК 2009 р = 16,3%
Коефіцієнт розраховано за допомогою програмного комплексу «CuProgram». Результати розрахунку за 2007р. - 11,6%, 2008р.- 16,1% свідчать, що резервний капітал нижче нормативу і лише у 2009р. – 16,3% названий показник був сформований у межах нормативу.
Метою аналізу якості активів є визначення життєздатності спілки.
Загальна сума заборгованості за простроченими, неповерненими, безнадійними та продовженими (пролонгованими) кредитами не має перевищувати 100 % від суми регулятивного капіталу (власних коштів) за виключенням капіталу, сформованого за рахунок додаткових пайових внесків:
ПКВ = (А+Б+В) · 100 / (Г-Д)
100 %,(2.4) | де ПКВ – проблемні кредити до власних коштів;А - заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами;Б - заборгованість за безнадійними кредитами;В - заборгованість за продовженими (пролонгованими) кредитами;Г – капітал;Д - капітал сформований за рахунок додаткових пайових внесків. |
ПКВ 2007р. =
ПКВ 2008р. =
ПКВ 2009р. =
Проблемні кредити у 2007 р., 2008р, 2009р. знаходилися у межах норми (85,7%, 84,7%, 95,5% відповідно). Це відбулося за рахунок зростання долі капіталу спілки.
Загальна сума заборгованості за простроченими, неповерненими, безнадійними та продовженими (пролонгованими) кредитами, не перекрита сформованим резервом забезпечення покриття втрат від неповернених позик, не має перевищувати 10% від загальної суми заборгованості за наданими кредитами:
ПКК = (А+Б+В-Г) · 100 / (Д+Є)
10 %, (2.5) | де ПКК – проблемні кредити до загальної суми кредитів;А - заборгованість за простроченими та неповерненими кредитами;Б - заборгованість за безнадійними кредитами;В - заборгованість за продовженими (пролонгованими) кредитами;Г - резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позик;Д - кредити, надані членам кредитної спілки;Є - кредити, надані кредитним спілкам. |
ПКК 2007 р. =
ПКК 2008 р. =
ПКК 2009 р. =
Частка проблемних кредитів по відношенню до кредитів у 2007р. була у межах норми. У 2008р. вона складала 13,3% і у 2009р. стала занадто високою – 17,3% .
Загальна сума залучених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки та інших зобов'язань кредитної спілки, за якими нараховуються відсотки, не має перевищувати суму продуктивних активів:
ПП = А*100 / Б
100 %,(2.6)де ПП - платні пасиви до доходних активів;
А - сума зобов'язань, на які нараховуються відсотки;
Б - продуктивні активи.
ПП 2007 р. =
ПП 2008 р. =
ПП 2009 р. =
Згідно отриманих даних можна зробити висновок, що цей норматив виконується. Це говорить про те, що кредитна спілка може виконувати свої зобов’язання.
Відношення продуктивних активів до активів це відношення активів, що приносять прибуток, до сумарних активів і показує рівень продуктивного використання активів та не можуть бути менш . Слід, однак, пам’ятати, що деякі активи, що не приносять прибуток, тим часом необхідні для забезпечення функціонування спілки (наприклад, будинки, устаткування, транспортні засоби).
ПА = А 100 / Б
60%, (2.7)де ПА – продуктивні активи;
А - залишок за наданими кредитами членам кредитної спілки;
Б - суми активів збільшених на суму на суму фактично сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок
ПА 2007р. =
ПА 2008р. =
А 2009р. =
Результати розрахунку показника за аналізований період свідчать, що цей норматив виконується. І тому ризику з не отримання прибутку для кредитної спілки немає. Кредитна спілка не має права здійснювати залучення коштів від членів кредитної спілки у разі наявності у неї співвідношення більшого ніж 100% сум нарахованих процентів за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки та розподіленого доходу на додаткові пайові внески до суми нарахованих доходів за кредитами, наданими членам кредитної спілки.
МЗ = (А + Б)*100 / В
100%,(2.8)де МЗ – можливість залучення коштів;
А - нараховані проценти за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки;
Б - розподілений дохід на додаткові пайові внески;
В - суми нарахованих доходів за кредитами
2007 р.
МЗ =
2008 р.
МЗ =
МЗ =
Коефіцієнт в межах норми
Загальна сума залучених на договірних умовах кредитів банків, кредитів об'єднаної кредитної спілки, грошових коштів інших установ та організацій не може перевищувати 50 % вартості загальних зобов'язань та капіталу кредитної спілки на момент залучення.
ЗК = (А +Б)*100/В
50%,(2.9)де ЗК – залучені кредити;
А – розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які нараховуються відсотки;
Б - Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються відсотки; В - Активи
У звіті таких кредитів немає.
Розрахунок нормативу прибутковості дає уявлення про ефективність діяльності кредитної спілки.
Норматив прибутковості – це співвідношення нерозподіленого доходу попереднього періоду та фактично отриманих кредитною спілкою доходів звітного періоду до суми витрат кредитної спілки, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу, доходу розподіленого на пайові внески, а також нарахованої протягом цього періоду плати (процентів) на додаткові пайові внески не має становити менше 100 :
НП = (А + Б) · 100 / (В + Г + Є)
100 % ,(2.10)де НП - норматив прибутковості;
А - нерозподілений доход попереднього періоду;
Б - доходи звітного періоду;
В - витрати звітного періоду;
Г - доход, спрямований на формування резервного капіталу;
Є - доход, розподілений на пайові внески.
Результати розрахунку свідчать, що проблемним періодом був 2006 р. і лише у 2007р.-2008р. Цей норматив був у граничних межах 100%. Такі показники свідчать про те, що прибуток отримується стабільно у межах нормативу.