Ктекущ. ликвидности= Оборотные активы / Текущие обязательства
Рекомендуемое значение –К≥ 2
Анализ финансовых результатов осуществляетсяна основе формы №2 – отчет о прибылях и убытках. Для проведения анализа необходимо посчитать абсолютные и относительные отклонения по всем статьям отчета о прибылях и убытках, а также удельную долю каждой статьи доходов в их общей сумме и расходов в их общей сумме, т. е. провести горизонтальный анализ.
Анализ эффективности деятельности предприятия:
Основными источниками для анализа эффективности работы предприятия являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
Показатели эффективности:
2. Рентабельность затрат – ρзатрат. Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль затрат.
ρзатрат = Прибыль / с/с(полная).
3. Рентабельность оборотного капитала – ρоборотного капитала. Показывает, сколько прибыли приносит один рубль, вложенный в оборотный капитал предприятия.
ρосновного капитала = Балансовая прибыль / Стоимость оборотного капитала
4. Срок погашения дебиторской задолженности. Показывает, за сколько в среднем дней, погашается дебиторская задолженность организации.
Срок погашения дебиторской задолженности = Средняя стоимость дебиторской задолженности * период / Выручка от продажи
5. Срок погашения кредиторской задолженности. Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.
Срок погашения кредиторской задолженности = Средняя стоимость кредиторской задолженности * период / Выручка от продажи
6.Оборачиваемость запасов. Показывает, за сколько в среднем дней, оборачиваются запасы в анализируемом периоде.
Оборачиваемость запасов = Средняя стоимость запасов* период / Выручка от продажи
Глава 2. Анализ финансовой отчетности предприятия ООО Торговый дом «Фуд Трэйд»
2.1 Характеристика предприятия
ООО Торговый дом «Фуд Трэйд» - компания, занимающаяся оптовой продажей товаров продуктов питания. «Фуд Трэйд» является юридическим лицом в форме общества с ограниченной ответственностью, основана 18 мая 1998 года.
Ассортимент предприятия составляет более 3600 наименований товара. На сегодняшний день «Фуд Трэйд» является основным поставщиком розничных сетей г. Перми.
Сфера деятельности:
- Дистрибьюция продуктов питания известных торговых марок в сегментах: соки, бакалея, кондитерские изделия, корма для животных;
- Дистрибьюция полиграфических изделий;
- Обслуживание торговых сетей;
- Реализация агентских программ;
- Логистические услуги.
В марте 2006 года Торговый Дом «Фуд Трэйд» вышел на новый для себя рынок - полиграфический, т.к. стал дистрибьютером Московской компании « Арт & Дизайн» - лидера на Российском рынке по производству открыток всевозможных тематик, подарочных сумок, календарей и одноразовой посуды.
Целькак компании сегодня:содействие сохранению и укреплению позиций бизнеса на рынке за счет расширения клиентской базы, улучшения логистической составляющей, повышение эффективности и конкурентоспособности ее деятельности.
В «Фуд Трейде» говорят, что сейчас компания основывается на трех базовых ценностях: лидерство на рынке, наличие сильной команды, технологичность.
Уставный капитал ООО «Торговый дом «Фуд Трэйд» составляется из номинальной стоимости долей его Участников. Размер доли Участника Общества в Уставном капитале определяется в процентах. Уставный капитал составляет 7 010 00 (Семь тысяч десять тысяч) рублей. На момент учреждения Общества вкладом в Уставный капитал являются денежные средства. Вкладом участника могут быть денежные средства, ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.
Общество создает резервный фонд в размере 5% от размера его уставного капитала путем ежегодных отчислений от чистой прибыли до достижения фондом указанного размера.
Организационная структура управления предприятием.
«ООО Торговый Дом Фуд Трэйд» по критерию численности занятых (от 200 и более человек).
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором, который подотчетен Общему собранию акционеров. Директор назначается Общим собранием акционеров на срок 5 лет и является единоличным исполнительным органом Общества. Директор без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы. Общее собрание акционеров вправе в любое время принять решение о досрочном прекращении полномочий директора, расторгнуть с ним договор и избрать нового директора. Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью Общее собрание акционеров избирает ревизионную комиссию в количестве 3 человек.
Управлению компании свойственны следующие черты:
- единство и четкость распорядительства
- согласованность действий исполнителей
- простота управления (один канал связи)
- четко выраженная ответственность
- оперативность в принятии решений
- личная ответственность каждого сотрудника
На настоящий момент управление компанией эффективно. Однако в случае изменения факторов окружающей среды, переориентации на другого потребителя, расширения деятельности, оргструктуру управления компанией необходимо будет пересмотреть.
2.2 Анализ финансового состояния
2.2.1 Анализ состава, структуры и динамики стоимости имущества и источников их формирования
Проведем структурный анализ баланса, который позволит систематизировать расчеты, также рассмотреть долю оборотных и внеоборотных активов во всем имуществе.
Таблица 2.1 Информация о составе имущества и источников
| Группы активов | На начало периода, тыс.р. | На конец периода, тыс.р. | Группы пассивов | На начало периода, тыс.р. | На конец периода, тыс.р. |
| Всего имущество:в т.ч.: | 189843 | 128304 | Всего источникив т.ч.: | 189843 | 128304 |
| Внеоборотные активы | 7994 | 8096 | 1.1. Собственные источники | 7399 | 8549 |
| .Оборотные активы:в т.ч.: | 181849 | 120208 | . Заемные источники:в т.ч.: | 182444 | 119755 |
| 1.2.1. запасы | 73666 | 36854 | 1.2.1. долгосрочные заемные источники | 64 | 65 |
| 1.2.2. дебиторская задолженность | 104685 | 80576 | 1.2.2 краткосрочные кредиты и займы | 66744 | 70214 |
| 1.2.3. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 3498 | 2778 | 1.2.3. кредиторская задолженность | 115636 | 49476 |
Как мы видим из таблицы, за отчетный период произошло понижение практически всех статей активов предприятия, за исключением внеоборотных активов. Произошел рост собственных источников и понижение заемных.
Таблица 2.3 Показатели структуры и динамики стоимости имущества (актив)
| Группы активов | Удельный вес в стоимости имущества (%) | Изменения | ||||
| началопериода | конецпериода | абсолютное к началу периода, тыс.р. | относительное к началу периода (%) | удельного веса к началу периода, тыс.р. | в % к изменению стоимости имущества | |
| 1.Всего имущество | 100 | 100 | -61539 | 67,6 | 0 | 100 |
| 1.1. Внеоборотные активы | 4,21 | 6,310 | 102 | 101,3 | 2,099 | -0,17 |
| 1.2. Оборотные средства в т.ч. | 95,79 | 93,69 | -61641 | 66,1 | -2,09 | 100,17 |
| 1.2.1. Запасы | 38,80 | 28,72 | -36812 | 50,03 | -10,08 | 59,81 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 55,14 | 62,80 | -24109 | 76,97 | 7,66 | 39,17 |
| 1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 1,842 | 2,17 | -720 | 79,4 | 32,217 | 1,17 |
На основе таблицы можно сделать вывод, что в динамике всего имущество уменьшилось на 32,4%. Главным образом понижение произошло за счет уменьшения оборотных средств, а именно запасов на 50% и дебиторской задолженности. Уменьшение стоимости запасов связано с уменьшением готовой продукции и товаров для перепродажи, учитывая, что фирма занимается оптовыми продажами, можно предположить, что это свидетельствует о дефиците денежных средств у компании. Или, напротив у фирмы увеличилась оборачиваемость – это положительный момент. Уменьшение дебиторской задолженности на 23%, свидетельствуют о том, что покупатели и заказчики расплатились с предприятием, т. е полученные средства могут быть пущены в оборот. Это носит положительный характер. Также понизилась величина денежных средств на 20,6%, что не способствовало увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия. Доля оборотных активов во всем имуществе изначально самая большая, поэтому изменение именно этих активов оказывает наибольшее влияние. Внеоборотные активы (неликивидное имущество) увеличились в незначительной степени 1,28%, поэтому нельзя сказать, что это носит отрицательный характер.
Таблица 2.4 Показатели структуры и динамики стоимости источников (пассив)
| Группы активов | Удельный вес в стоимости имущества (%) | Изменения | ||||
| началопериода | конецпериода | абсолютное к началу периода, тыс.р. | относительное к началу периода (%) | удельного веса к началу периода, тыс.р. | в % к изменению стоимости имущества | |
| 2.Всего источники | 100 | 100 | -61539 | 67,6 | 0 | 100 |
| 1.1. Собственные источники | 3,9 | 6,66 | 1150 | 115,5 | 2,76 | -1,86 |
| 1.2. Заемные источники:в т.ч.: | 96,1 | 93,34 | -62689 | 65,6 | -2,76 | 101,87 |
| 1.2.1. долгосрочные заемные источники | 0,034 | 0,05 | 1 | 101,5 | 0,016 | -0,002 |
| 1.2.2 краткосрочные кредиты и займы | 35,2 | 54,7 | 3470 | 105,2 | 19,5 | -5,64 |
| 1.2.3. кредиторская задолженность | 60,9 | 38,56 | -66160 | 42,8 | -22,34 | 107,5 |
За отчетный период стоимость источников предприятия снизилась. Снижение произошло за счет уменьшения заемных источников на 34,6% и кредиторской задолженности на 57%, с одной стороны является положительным моментом для компании, поскольку уменьшается зависимость от кредиторов, с другой стороны использование заемных источников обходится дешевле для предприятия, чем собственных. Краткосрочные кредиты и займы возросли незначительно на 5%, но это уже говорит о нестабильности. Также очевидно, что долгосрочные обязательства практически отсутствуют и изменений в них значительных не наблюдается, предприятие не может располагать привлеченными средствами длительное время, но, учитывая деятельность фирмы, это не является серьезным недостатком. Стоимость собственных источников предприятия возросла на 15,5%, это можно расценивать как положительный момент, т.к. уменьшается зависимость от кредиторов. Однако имущество сформировано практически полностью за счет заемных источников.