- на сумму недостачи:
Дт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
Урегулирование дебиторской задолженности осуществляется по итогам проведенного расследования.
В случае отнесения недостач на конкретное лицо с оформлением мемориального ордера выполняется проводка:
Дт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недостачу
Кт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»
Погашение недостачи наличными денежными средствами отражается проводкой:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недостачу
При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности в установленном порядке относится на расходы банка:
Дт 70209 «Другие расходы»
Кт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»
7. При выявлении излишков, обнаруженных при пересчете денежной наличности, изъятых из банкомата, сумма излишков на основании акта отражается следующей бухгалтерской проводкой:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 60322 «Расчеты с прочими дебиторами»
По истечении сроков исковой давности (трех лет) сумма излишков в установленном порядке относится на доходы банка на основании мемориального ордера:
Дт 60322 «Расчеты с прочими дебиторами»
Кт 70107 «Прочие доходы»
8. Задержанные карты принимаются в хранилище ценностей с оформлением мемориального ордера:
Дт 91202 «Разные ценности и документы» лицевой счет «Карты, задержанные банкоматом» - в условной оценке, одна карта – 1 рубль.
9. Выдача задержанных карт законному держателю из хранилища ценностей осуществляется на основании заявления и мемориального ордера:
Кт 91202 «Разные ценности и документы» лицевой счет «карты, задержанные банкоматом»
В конце дня составляется мемориальный ордер на совершенные операции путем подсчета оборотов в расходном кассовом журнале и передается для отражения в балансе банка. (7)
2.5 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются следующими проводками:
Оприходование излишков:
Кт 70107 «Доходы банка»
Все недостатки денег списываются в расход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения:
Дт 60308 «Расчеты с работниками банка подотчетным суммам»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
При погашении этой суммы:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 60307 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» (2)
Раздел 3. Практическая часть
Практическое задание
1 Составить бухгалтерские проводки.
2 Заполнить документы:
-объявление на взнос наличными,
-денежный чек.
-Расходный вне балансовый ордер на выдачу чековой книжки.
-Заявление на выдачу чековой книжки.
02 апреля текущего года АО «Луч» представило в АКБ « Поколение»
объявление на взнос наличными Выручка 50000 руб. с зачисление на расчетный счет 40702.
11 апреля т.г. ОА «Луч» представило в банк:
- заявление на получение денежной чековой книжки на 50 листов;
Денежная чековая книжка выдана.
12 апреля т.г. ОА «Луч» представило в банк:
- денежный чек на сумму 38000 руб., в т.ч. зарплата в сумме 30000 руб., хозрасходы в сумме 8000 руб.
1. 02 апреля прием денег по объявлению на взнос наличными от клиента
Дебет 40702 «Расчетный счет клиента»
Кредит 70107 «Другие доходы»
2. 02 апреля зачисление выручки на расчетный счет клиента по объявлению на взнос наличными
Дебет 20202 «Касса кредитной организации»
Кредит 40702 «Расчетный счет клиента»
3. 11 апреля выдача денежной чековой книжки
Дебет 99998
Кредит 91207 «Бланки»
4. 11 апреля клиентом оплачена стоимость чековой книжки
Дебет 20202 «Касса кредитной организации»
Кредит 70107 «Другие доходы».
Заключение
В данной курсовой работе, по дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках», предусмотрено 3 раздела:
- Первый раздел освещает сущность кассовых операций;
- Второй раздел содержит описание учета и бухгалтерское оформление кассовых операций. Порядок учета сделки. Документальное оформление операций, на каких счетах учитываются операции, характер счетов, правила применения этих счетов, согласно Положению ЦБР от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
- Третий раздел – практическая часть курсовой работы предусматривает выполнение двух практических заданий:
Практическое задание1 заключается в решении ситуационной задачи, в документальном оформлении банковской операции и проведению необходимых расчетов по ней.
Практическое задание2 заключается в составлении бухгалтерских проводок, их документальном оформлении, заполнении необходимых форм учета и отчетности, указанных в задании.
Подводя итог курсовой работы, можно сделать вывод, что задачи курсовой работы были подробно рассмотрены и изучены, а именно:
1 Определен порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка
2 Выделены особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения
3 Проанализирован порядок кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
4 Указан порядок инкассации денежной наличности, хранение денег и других ценностей
5 Ознакомились с отчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России.
Список литературы
(2) «Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» ЦБРФ от 9 октября 2002 года №2-П
(1) «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» ЦБРФ от 5 декабря 2002 года № 205-П
(3) Семенов С.К. «Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций» Издательство «ЭКЗАМЕН», Москва 2004 г. стр. 66, 145, 156, 195
(4) Козлова Е.П. Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» Финансы и статистика, Москва 2000 г. стр. 54
(5) Печникова А.В, Маркова О.М, Стародубцева «Банковские операции», ФОРУМ-ИНФРА-М, Москва 2005 г. стр. 77, 119
(6) Усатова Л.В., Сегитан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках»: Учебное пособие. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», Москва 2005 г. стр. 89
(7) Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. «Банковское дело», Учебник для средних профес. учеб. заведений / Под ред. проф. А.Н. Тавасиева, ЮНИТИ-ДАНА, Единство, Москва 2004 г. стр. 156, 178
(7) Конспекты лекций по банковским операциям и учету в банках за 2 курс
(8) В.В. Семенихина «Организация кассовых операций» : Практическое руководство Издательство «Эксмо», Москва 2005 г. стр. 112, 148