Южно-Уральский профессиональный институт
Курсовая работа
по дисциплине: «Учет в банках»
на тему: «Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета»
Выполнил: студентка гр. ФЗ-410-С
Болкуненко Ю.П.
Челябинск 2008
1.1 Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
1.2 Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка
1.2.1 Порядок приема денежной наличности от организаций
1.2.2 Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций
1.2.3 Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов
1.2.4 Порядок выдачи денег организациям
1.3 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения
1.4 Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБРФ
1.5 Порядок обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
1.6 Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
1.7 Инкассация денежной наличности и других ценностей
1.8 Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты
1.9 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
1.10 Хранение денег и других ценностей
1.11 Отчетность кассовых работников банка
1.12 Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России
2.1 Учет порядок пересчета сумок с денежной наличностью
2.2 Учет наличных денег касс
2.3 Учет кассового обслуживания РКЦ ЦБРФ
2.4 Учет работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
2.5 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы (оприходование излишков)
Раздел 3. Практическая часть
Заключение
Список литературы
Введение
К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовыеоперации. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.
В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.
Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.
Касса – самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными.
Цель работы – изучение порядка и учета организации кассовых операций в кредитных организациях.
Задачами курсовой работы являются:
1. Определить порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка
2. Выделить особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения
3. Проанализировать порядок кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
4. Указать порядок инкассации денежной наличности, хранение денег и других ценностей
5. Ознакомиться с отчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России.
Раздел 1. Теоретическая часть
1.1 Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
Советом директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 года был принят за № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который определяет кассовую работу нефинансовых агентов экономики – предприятий и организаций.
Банк России принял также положение от 15 января 1998 года № 14 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», которым должны руководствоваться уже кредитные учреждения, а также предприятия и организации. Этим документом определяется, что для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные наличными за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы и др.
Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающим банком в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия устанавливается лимит остатка кассы на конец дня, т.е. предельно допустимая сумма денег, которая может хранится в кассе предприятия на конец дня.
Каждому предприятию определяется предельная величина наличных средств в кассе – лимит остатка операционной кассы на конец дня и норма расходования наличных денег из выручки. Эти показатели позволяют рационально организовать денежное обращение, исключить встречные перевозки денег и обеспечить своевременные расчеты наличными. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления наличных денег от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепления операционных касс в установленном порядке.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверки данного предприятия учреждения банков руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе.
По предприятию, не предоставившему расчет, лимит остатка считается нулевым, а несданная в учреждения банка денежная наличность – сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течении года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета.
Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируется законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.
Непосредственная организация учетно-операционной работы с денежной наличностью определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.
Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.
Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.
Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.
Положением ЦБРФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБРФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:
· Выписка приходных и расходных кассовых ордеров
· Регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале
· Проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру)
· Проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу)
· Обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов)
· Расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов
· Передача документов в документы дня для включения их в состав отчета «Операционный день».
Функциональные обязанности кассира:
· Исполнение распоряжений – выдача и прием денежной наличности
· Ведение кассовой книги (под копирку)
· Запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу
· Передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.
Кассовые операции – это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.
В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:
· Приходные кассы
· Расходные кассы
· Приходно-расходные кассы
· Вечерние кассы
· Кассы для выдачи чековых книжек
· Кассы пересчета денежной выручки
Количество таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка.