Таблиця 3.8. Чистий рух коштів від основної діяльності АТ “ТЦРП” 2006 рік
| Надходження, тис. грн.(Н) | Видатки, тис. грн.(В) | ||
| Корисний відпуск | 43424,12 | Прямі витрати на матеріали | 24855,9 |
| Прямі витрати на оплату праці | 1879,9 | ||
| Інші прямі витрати | 5375,4 | ||
| Загальновироб. накладні видатки | 1738,36 | ||
| Управлінчі витрати | 852,3 | ||
| Грошовий потік, тис. грн. | 43424,12 | Грошовий потік , тис. грн. | 34701,86 |
| Чистий грошовий потік, тис. грн. (Н-В) | 8722,26 | ||
2.3 Досягнення збалансованості грошових потоків
Після отримання чистого грошового потоку від основної діяльності (він позитивний, тобто бюджетування має сенс) можна перейти до наступного етапу - створимо календарний план надходжень і вибуття грошових коштів. У економічному сенсі чистий грошовий потік від основної діяльності – це різниця між надходженнями від реалізації та видатками основної діяльності
На підприємствах паливно-енергетичної галузі робиться лише річне планування і прогнозування діяльності, тому календарні плани розроблені з розбиттям на 12 місяців( тобто на рік).
Календарний план надходжень від продажів(як це видно з табл.3.9) формується з урахуванням розміру дебіторської заборгованості на початок періоду, плану погашення дебіторської заборгованості ( як правило, це розбиття планового обсягу погашення на 12 місяців рівними сумами), а також надходженнями від покупців готової продукції. Надходження від покупців формуються на базі підписаних договорів(промисловість), а також очікуваних виплат відповідно минулим періодам(населення, бюджет).
Календарний план закупок основних матеріалів( як це видно з табл. 3.10) формується з погашень кредиторськорї заборгованості( плановий обсяг погашення розподіляється на 12 місяців рівними сумами), а також з сум сплати за основні матеріали. Ці суми розраховуються у зв’язку з договорами на постачання газу( основний ресурс) – кількість щомісяця чітко визначена за договором постачання. Формується питома вага кожного місяця, і, відповідно, розподіляються інші платежі.
Кінцевий календарний план – Зведений, складається з календарного плану закупок та надходжень (див. табл. 3.11). У ньому показано чистий грошовий потік, що планується кожного місяця. На базі цього зведеного плану формується графік надходжень(див. додаток .К ), на якому видно збалансованість грошових потоків. Кожного місяця можна відслідити, чи відповідає реальний стан підприємства складеній системі бюджетів, встановити ступінь відхилення, а також вчасно прийняти заходи щодо покращення становища.
Таблиця 3.9. Календарний план надходжень грошових коштів АТ “ТЦРП” на 2006 рік
| № | Найменування | Счень | Лю-тий | Бере-зень | Кві-тень | Тра-вень | Чер-вень | Ли-пень | Сер-пень | Вере-сень | Лис-топад | Жов-тень | Гру-день | Надход-ження, тис. грн. |
| 1. | Дебіторська заборгованість , на початок року тис. грн. | 4927,2 | ||||||||||||
| 2. | Погашення дебіторської заборгованості , тис. грн. | 20,62 | 20,85 | 20,9 | 20,85 | 20,59 | 20,85 | 20,87 | 20,9 | 20,6 | 20,627 | 20,87 | 20,54 | 248,97 |
| -чиста(за товари, роботи, послуги) | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 240 | |
| -за виданими авансами | 0,15 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,12 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,13 | 0,2 | 0,2 | 0,13 | 2,13 | |
| -за нарахованими доходами | 0,07 | 0,27 | 0,27 | 0,27 | 0,09 | 0,27 | 0,27 | 0,3 | 0,07 | 0,027 | 0,27 | 0,01 | 2,43 | |
| -інша заборгованість | 0,4 | 0,38 | 0,38 | 0,38 | 0,38 | 0,38 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 4,41 | |
| 3 | Надходження грошових коштів від реалізації, тис. грн. | 3671,3 | 3619,1 | 3664,8 | 3166,8 | 3662,77 | 3662,77 | 3662,77 | 3664,77 | 3662,77 | 3662,77 | 3662,77 | 3662,77 | 43424,12 |
| - промисловість | 2939,7 | 2852,9 | 2948,5 | 2506,3 | 2921,02 | 2921,02 | 2921,02 | 2921,02 | 2921,02 | 2921,02 | 2921,02 | 2921,02 | 34613,6 | |
| -населення | 628,8 | 666,2 | 642 | 630 | 641,75 | 641,75 | 641,75 | 641,75 | 641,75 | 641,75 | 641,75 | 641,75 | 7701 | |
| -бюджетні установи | 102,8 | 100 | 74,3 | 30,5 | 100 | 100 | 100 | 102 | 100 | 100 | 100 | 100 | 1109,6 | |
| Всього | 3691,92 | 3639,95 | 3685,65 | 3187,65 | 3683,36 | 3683,62 | 3683,64 | 3685,67 | 3683,37 | 3683,4 | 3683,64 | 3683,31 | 43673,09 | |
Таблиця 3.10. Календарний план закупок основних матеріалів АТ “ТЦРП” на 2006 рік
| № | Найменування | Січень | Лю-тий | Бере-зень | Квіте-нь | Тра-вень | Чер-вень | Ли-пень | Сер-пень | Вере-сень | Лис-топад | Жов-тень | Гру-день | Сума, тис грн |
| Кредиторська заборгованість , тис грн | 3877,4 | |||||||||||||
| 1 | Погашення забор-гованості, тис грн | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,11 | 73,1 | 73,11 | 73,11 | 73,11 | 877,4 |
| Виплати, тис. грн. | 2590,14 | 2482,5 | 1720,27 | 1641,4 | 1641,4 | 1641,4 | 1641,4 | 1856,64 | 1959,4 | 2272,2 | 2374,86 | 2482,5 | 24855,9 | |
| 2 | Газ з транспор-туванням | 2167,66 | 2077,3 | 1408,98 | 1354,8 | 1354,8 | 1354,8 | 1354,8 | 1535,43 | 1625,8 | 1896,7 | 1987,02 | 2077,3 | 20747,9 |
| -кількість, куб. м | 2400 | 2300 | 1660 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1700 | 1800 | 2100 | 2200 | 2300 | 22460 | |
| вартість: промис-ловість, 65% | 1437,85 | 1377,9 | 934,60 | 898,66 | 898,66 | 898,66 | 898,66 | 1018,48 | 1078,4 | 1258,1 | 1318,03 | 1377,9 | 13598,48 | |
| населення,бюджет 35% | 729,81 | 699,40 | 474,38 | 456,13 | 456,13 | 456,13 | 456,13 | 516,95 | 547,36 | 638,59 | 668,99 | 699,40 | 7149,42 | |
| 3 | Теплоенергія | 126,7 | 121,7 | 106,7 | 101,7 | 101,7 | 101,7 | 101,7 | 111,7 | 111,8 | 116,7 | 116,7 | 121,7 | 1340,5 |
| 4 | Електроенергія | 79,90 | 76,57 | 55,26 | 49,94 | 49,94 | 49,94 | 49,94 | 56,59 | 59,92 | 69,91 | 73,24 | 76,57 | 747,7 |
| 5 | Хімреагенти | 8,99 | 8,61 | 6,22 | 5,62 | 5,62 | 5,62 | 5,62 | 6,37 | 6,74 | 7,86 | 8,24 | 8,61 | 84,1 |
| 6 | Ремонтні матеріали | 103,37 | 99,07 | 71,50 | 64,61 | 64,61 | 64,61 | 64,61 | 73,22 | 77,53 | 90,45 | 94,76 | 99,07 | 967,4 |
| 7 | Вода | 11,63 | 11,14 | 8,04 | 7,27 | 7,27 | 7,27 | 7,27 | 8,24 | 8,72 | 10,17 | 10,66 | 11,14 | 108,8 |
| 8 | Експлуатація | 64,11 | 61,44 | 44,35 | 40,07 | 40,07 | 40,07 | 40,07 | 45,41 | 48,09 | 56,10 | 58,77 | 61,44 | 600 |
| 9 | Мастила | 27,78 | 26,63 | 19,22 | 17,36 | 17,36 | 17,36 | 17,36 | 19,68 | 20,84 | 24,31 | 25,47 | 26,63 | 260 |
| Всього | 2663,26 | 2555,6 | 1793,3 | 1714,5 | 1714,5 | 1714,5 | 1714,5 | 1929,76 | 2032,51 | 2345,3 | 2447,98 | 2555,62 | 25733,3 | |
Таблиця 3.11. Зведений календарний план
| ПОКАЗНИК | січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вересень | листопад | жовтень | Грудень | Всього, тис. грн. |
| Погашення кредиторської заборгованості, тис. грн. | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,12 | 73,1 | 73,1 | 73,11 | 73,11 | 73,11 | 877,4 |
| Закупки, тис. грн. | 2590,14 | 2482,5 | 1720,27 | 1641,36 | 1641,36 | 1641,36 | 1641,36 | 1856,64 | 1959,39 | 2272,2 | 2374,86 | 2482,5 | 24855,9 |
| Всього | 2663,26 | 2555,62 | 1793,39 | 1714,48 | 1714,48 | 1714,48 | 1714,48 | 1929,76 | 2032,51 | 2345,32 | 2447,98 | 2555,62 | 25733,3 |
| Погашення дебірської заборгованості, тис. грн. | 20,62 | 20,85 | 20,85 | 20,85 | 20,59 | 20,85 | 20,87 | 20,9 | 20,6 | 20,63 | 20,87 | 20,54 | 248,97 |
| Надходження . коштів від реалізації, тис. грн. | 3671,3 | 3619,1 | 3664,8 | 3166,8 | 3662,77 | 3662,77 | 3662,77 | 3664,77 | 3662,77 | 3662,77 | 3662,77 | 3662,77 | 43424,12 |
| Всього | 3691,92 | 3639,95 | 3685,65 | 3187,65 | 3683,36 | 3683,62 | 3683,64 | 3685,67 | 3683,37 | 3683,4 | 3683,64 | 3683,31 | 43673,1 |
| Чистий грошовий потік, тис грн | 1028,66 | 1084,33 | 1892,26 | 1473,17 | 1968,88 | 1969,14 | 1969,16 | 1755,91 | 1650,86 | 1338,08 | 1235,66 | 1127,69 | 17939,8 |
ВИСНОВКИ ЗА РОЗДІЛОМ
В результаті застосування різновиду внутрифірмового планування - бюджетування було дсягнуто наступних результатів:
- отриманий позитивний грошовий потік від основної діяльності підприємства АТ “ТЦРП” за 2006 рік. Таким чином ліквідовано один з проблемних аспектів діяльності;
-розподілено надходження і витрати на 2006 рік таким чином, що підприємство має позитвні чисті грошові потоки щомісячно, що дозволяє мати у обігу вільні грошові кошти, а це, в свою чергу, дозволяє нормалізувати показники ліквідності та платоспроможності і покращити фінансовий стан підприємства.
РОЗДІЛ 4. АВТОМАТИЗАЦІЯ КАЛЕНДАРНОГО ПЛАНУ ЗАКУПОК
ОСНОВНИХ МАТЕРІАЛІВ
4.1 Постановка та алгоритм виконання завдання
Необхідно скласти для підприємства АТ “ТЦРП” календарний план закупок основних матеріалів, при цьому збалансувати витрати таким чином, щоб вони розподілялися на протязі року(щомісячно) відносно рівними частинами.
Розв’язання завдання
До вхідних даних відносяться:
-плановий обсяг погашення кредиторської заборгованості;
-тарифи на газ для населення і бюджетних установ та промисловості;
-таблиця постачання газу( у куб. м) щомісячно відповідно до договору;
-таблиця витрат на основні матеріали, що є результатом розрахунків бюджетів;
-процентне співвідношення у виторгу промисловості та населення і бюджетних установ;