Смекни!
smekni.com

Диагностика финансового состояния организации и пути его улучшения (на примере торгового объединения ОАО "Импра") (стр. 3 из 8)

Сравнивая розничный товарооборот торговой фирмы, приходим к выводу, что 62,8% общего его количества приходится на магазины самообслуживания (6265*100/9976), планировалось 66,1% (6298*100/9528).

Розничный товарооборот по магазинам самообслуживания на один кв. метр. торговой площади составляет 101,4% (1496*100%/1476) от общего его количества по всем магазинам торговой сети.

По приведенным выше показателям очевидна экономическая эффективность магазинов самообслуживания по сравнению с магазинами, работающими по традиционным методам.

Сравнение показателей представлено в таблице 7. Как видно из таблицы отрицательное отклонение показателей по сравнению с фактом прошлого года наблюдается в удельном весе магазинов самообслуживания в общем числе магазинов; торговой площади магазинов самообслуживания; объеме товарооборота торговой фирмы, приходящегося на магазины самообслуживания. Для увеличения объемы товарооборота, одного из основных экономических показателей, предлагается уменьшить долю площади, занятой оборудованием, увеличить число разновидностей реализуемых товаров. Первый вопрос планируется решить за счет покупки более современных холодильных устройств, занимающих в два раза меньшую площадь, что освободит площадь торгового зала. По второму необходимо проводить более тщательные маркетинговые исследования, изучать потребительский спрос. Планируется создать на предприятии несколько дополнительных вакансий маркетологов.

Показателями эффективности использования материально-технической базы на розничных торговых предприятиях (в том числе и в магазинах самообслуживания) помимо объема товарооборота на 1 м2 торговой площади является фондоотдача (размер товарооборота на один рубль всех основных производственных средств или активной их части), фондоемкость (размер основных средств на один рубль товарооборота). Анализ данных показателей проводят в динамике.

Фирма имеет следующие данные по использованию основных, производственных средств (табл. 8).

•Таблица 7 - Информация о развитии самообслуживания по торговой фирме

факт Отчетный год Отклонение от плана

в % к прош

Показатели

за прошлый год

план

фактически

% выполнения плана

от плана

от прошлого года

лому году

Всего магазинов на конец года

В том числе магазинов самообслуживания

Торговая площадь всех магазинов на конец года, м2

В том числе магазинов самообслуживания

Розничный товарооборот торговой фирмы в действующих ценах, млн р.

В том числе магазинов самообслуживания

Удельный вес магазинов самообслуживания, %•• в общем числе магазинов

в торговой площади всех магазинов

в объеме товарооборота торговой фирмы Объем розничного товарооборота на один м2 торговой площади, тыс. р.

по всем магазинам торговой фирмы

по магазинам самообслуживания

27

17

6740

4413

9028

5961

63,0

65,5

66,0

339

1351

27

17

6758

4431

9528

6298

63,0

65,6

66,1

1410

1421

27

16

6758

4189

9976

6265

59,3

62,0

62,8

1476

1496

100,0

94,1

100,0

94,5

104,7

99,5

94,1

94,5

95,0

104,7

105,3

—1

—242

+448

—33

-3,7

-3,6

-3,3

+66

+75

-1

-224

+948

+304

-3,7

-3,5

3,2

+137

+145

100,0

94,1

100,3

94,9

110,5

105,1

94,1

94,7

95,2

110,2

110,7


Таблица 8 - Информация об эффективности использования основных производственных средств по торговой фирме

Показатели Фактически за прошлый год Отчетный год Отклонение В % к прошлому году
план факт % выполнения плана От плана От прошлого года
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Розничный товарооборот, млн. руб.
А. в действующих ценах 9028 9528 9976 104,7 +448 +948 110,5
Б. в сопоставимых ценах 9028 9528 9606 100,8 +78 +578 106,4
2. Среднегодовая стоимость основных производственных средств в действующей оценке по первоначальной стоимости, млн. руб. 37,8 38,0 38,8 102,1 +0,8 +1,0 102,6
3. В том числе активной их части 11,4 11,6 12,0 103,4 +0,4 +0,6 105,3
4. Фондоотдача всех основных производственных средств, р.:
А. Исходя из товарооборота в действующих ценах (строка 1а:строку 2) 238,84 250,74 257,11 102,5 +6,37 +18,27 107,6
Б. Исходя из товарооборота в сопоставимых ценах (строка 1б:строку2) 238,84 250,74 247,58 98,7 -3,16 +8,74 103,7
5. Фондоотдача активной части основных производственных средств, р.
А. Исходя из товарооборота в действующих ценах (строка 1а:строку3) 791,93 821,38 831,33 101,2 +9,95 +39,40 105,0
Б. Исходя из товарооборота в сопоставимых ценах (строка 1б:строку3) 791,93 821,38 800,50 86,9 -20,88 +8,57 101,1
6. Фондоемкость всех основных производственных средств (строка 2:строку 1а), р. 0,0042 0,0040 0,0039 97,5 -0,0001 -0,0003 92,9
7. Фондоемкость активной части основных производственных средств (строка3:строку1а),р. 0,0013 0,0012 0,0012 100,0 -0,0001 92,3

Объем товарооборота торговой организации по сравнению с планом и в динамике возрос как за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных средств, так и благодаря повышению их фондоотдачи. Влияние этих факторов на изменение розничного товарооборота можно измерить приемом разниц, составив табл. 9


Таблица 9 - Алгоритм расчета влияния материально-технической базы торговли на развитие товарооборота торговой фирмы в действующих ценах

Наименование факторов Влияние на выполнение плана товарооборота Влияние на динамику товарооборота
расчет сумма расчет сумма
Изменение среднегодовой стоимости основных производственных средств 250,74х(+0,8) +201
Изменение фондоотдачи +6,37х38,8 +247
ВСЕГО Х +448 Х +948

Рост по сравнению с планом стоимости основных средств на 0,8 млн р. увеличил объем товарооборота на 201 млн р., а повышение фондоотдачи на 6,37 р. обеспечило рост товарооборота на 247 млн р. На фондоотдачу оказало влияние повышение розничных цен на товары. За счет этого фактора ее уровень возрос по сравнению с планом на 9,53 р. (257,11 —247,58).

Проанализируем на примере одного магазина факторы, влияющие на товарооборот. Остальные магазины работают в аналогичном режиме.По магазину № 1 имеются следующие данные об использовании материально-технической базы (табл. 10).

Таблица 10 - Информация о режиме работы магазина №1

Показатели Фактически за прошлый год Отчетный год Отклонение В % к прошлому году
План Факт %выполнения плана От плана От прошлого года
Торговая площадь, м2 270 288 288 100,0 +18 106,7
Количество рабочих дней за год 324 326 319 97,9 -7 -5 98,5
Средняя продолжительность рабочего дня 11,6 11,8 11,5 97,5 -0,3 -0,1 99,1
Выработка на один м2 торговой площади за час работы, р. 414 408 432 105,9 +24 +18 104,3
Розничный товарооборот в действующих ценах за год, млн.руб. 420 452 456 100,9 +4 +36 108,6

На выполнение плана товарооборота магазином положительное влияние оказало увеличение выработки на 1 м2 торговой площади за час работы и отрицательное — уменьшение числа рабочих дней магазина за год и средней продолжительности рабочего дня. Рост товарооборота в динамике обеспечен за счет увеличения торговой площади и среднегодовой выработки на 1 м2 торговой площади.

Отрицательное влияние оказало уменьшение количества рабочих дней за год и средней продолжительности рабочего дня. Для изучения влияния указанных факторов на развитие товарооборота применяют прием цепных подстановок.

Измерим влияние этих факторов на динамику товарооборота магазина № 1, предварительно составив табл. 11.

Таблица 11 - Разработочная таблица для изучения влияния режима работы магазина № 1 на динамику товарооборота

Показатели

I

расчет

II

расчет

III

расчет

I"

расчет

"

расчет

1. Фактическая торговая площадь, м2

Прошлый год

270

Отчетный год

288

Отчетный год

288

Отчетный год

288

Отчетный год

288

2.Фактическое число рабочих дней за год

Прошлый год

324

Прошлый год

324

Отчетный год

319

Отчетный год

319

Отчетный год

319

3.Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Прошлый год

11,6

Прошлый год

11,6

Прошлый год

11,6

Отчетный год

11,5

Отчетный год

11,5

4. Фактическая выработтка на 1 м2 торговой площади за час работы, р.

Прошлый год

414

Прошлый год

414

Прошлый год

414

Прошлый год

414

Отчетный год

432

5. Розничный товарооборот в действующих ценах за год (строка 1:строку2:строку3:строку4), млн.руб

Прошлый год

420

Пересчитанный

448

Пересчитанный

441

Пересчитанный

437

Отчетный год

456

1.2 Оборотные активы