Торговое предприятие «Импра» основано на коллективной собственности, т.е. образовано путем выкупа государственного предприятия. Источниками имущества предприятия являются:
1. денежные и материальные взносы акционеров предприятия;
2. доходы от реализации продукции;
1.Все члены предприятия являются его совладельцами. В имуществе, находящегося в собственности предприятия, определен вклад каждого участника предприятия. Вклад представляет собой стоимостный эквивалент части имущества, которая выделена участнику предприятия и дает ему право на получение чистой прибыли. Имущество предприятия складывается из оборотных и внеоборотных активов и оценивается в 722,5 млн. руб. (основные фонды +нематериальные активы +фактические остатки оборотных средств).Имущество подразделяется на делимое и неделимое. Неделимой называется та часть имущества, которая не распределяется между участниками предприятия. Она предназначена для расчета с кредиторами в случае банкротства. Уставом предприятия величина неделимой части составляет 151,4 млн.руб. (составляет 19% от стоимости всего имущества). Неделимая часть содержит страховой фонд, предназначенный для выплаты увольняющимся работникам их вкладов в имущество предприятия.
Сф=ЧухВср,
где Сф –величина страхового фонда, Чу-среднее число увольняющихся за год работников, Вср –размер вклада, приходящегося в среднем на каждого работника. По данным таблицы 6 среднее число увольняющихся за год работников составляет 1,6 чел.
Вср=Ид/Ч
Ид делимая часть имущества 571,1 млн.руб. .(722,5-151,4), определяется как стоимость имущества за минусом стоимости неделимой части, Ч-число работников предприятия.
Размер вклада, приходящегося в среднем на каждого работника составляет 1,38 млн.руб./чел ( 571,1 /459). Следовательно Сф составляет 1,24 млн.руб. чел.
2. Предприятие направляет часть прибыли на накопление, что сопровождается увеличением стоимости имущества. Вследствие этого ежегодно растет вклад членов трудового коллектива, который состоит из суммы вклада на дату создания предприятия и доли работника в ежегодном приросте имущества.
Торговая организация имеет следующие данные об использовании прибыли:
Таблица 13 - Информация о прибыли торговой фирмы, млн.руб.
| Показатели | Фактически за прошлый год | Отчетный год | Отклонение | В % к прошлому году | |||
| план | фактически | % выполнения | От плана | От прошлого года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Балансовая прибыль | 70,38 | 81,18 | 89,80 | 110,6 | +8,62 | +19,42 | 127,6 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Платежи из прибыли в бюджет и во внебюджетные фонды | 19,01 | 22,33 | 23,62 | 105,8 | +1,29 | +4,61 | 124,3 |
| Чистая прибыль | 51,37 | 58,85 | 66,18 | 112,5 | +7,33 | +14,81 | 128,8 |
| Использование чистой прибыли: | |||||||
| на создание фонда накопления | 34,42 | 39,80 | 45,04 | 113,2 | +5,24 | +10,62 | 130,9 |
| Фонда потребления | 15,40 | 17,29 | 19,18 | 110,9 | +1,89 | +3,78 | 124,5 |
| На другие цели | 1,55 | 1,76 | 1,96 | 111,4 | +0,20 | +0,41 | 126,5 |
Более высокими темпами использовалась прибыль на создание фонда накопления, предназначенного на развитие материально-технической базы торговли, техническое перевооружение и реконструкцию предприятия. Члены трудового коллектива заинтересованы в преумножении коллективной собственности за счет накопления, так как в этом случае растут их индивидуальные вклады в имуществе предприятия и приумножаются доходы (из чистой прибыли выплачиваются проценты).
3. анализ платежеспособности
Устойчивое финансовое положение предприятия характеризуется прежде всего постоянным наличием в необходимых размерах денежных средств на счетах в банках, отсутствием просроченной задолженности, оптимальным объемом и структурой оборотных активов, их оборачиваемостью, ритмичным развитием выпуска продукции, товарооборота, ростом прибыли, поддержанием уровня рентабельности в расчетных границах и т. п. Рыночные условия хозяйствования заставляют предприятия в любой период времени иметь возможность срочно возвратить долги. В связи с этим оценку финансовой устойчивости предприятия проводят прежде всего по его платежеспособности. В соответствии с международными стандартами платежеспособность определяется наличием денежных средств через определенное время для выполнения финансовых обязательств. Предприятие считают платежеспособным, если сумма текущих активов (денежных средств, ценных бумаг, запасов, дебиторской задолженности и др.) больше его внешней задолженности.
| Актив | На начало года | На конец года |
| 1. Долгосрочные активы Основные средства: | ||
| Первоначальная стоимость(01) Износ (02) | 20,7 9,2 | 20,9 9,3 |
| Остаточная стоимость | 11,5 | 11,6 |
| Долгосрочно арендуемые основные средства: | ||
| Первоначальная стоимость (03) Износ (02) | 6,1 1,0 | 10,5 2,3 |
| Остаточная стоимость | 5,1 | 8,2 |
| ВСЕГО по разделу 1 | 17,3 | 20,8 |
| 2. Нематериальные активы | ||
| Первоначальная стоимость(04) Износ | — — | — — |
| Остаточная стоимость | — | — |
| ВСЕГО по разделу 2 | — | — |
| 3. Текущие активы 3.1. Запасы и затратыПроизводственные запасы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 86,1 | 88,9 |
| Первоначальная стоимость(12,16) Износ (13) | 3,3 1,4 | 3,5 1,5 |
| Остаточная стоимость | 1,9 | 2,0 |
| Расходы будущих периодов (31) | 5,3 | 3,8 |
| Товары | ||
| Продажная цена(41) Торговая наценка(42) | 481,0 57,1 | 496,0 59,5 |
| Покупная цена Издержки обращения на остаток товаров | 423,3 6,2 | 436,5 6,4 |
| Итого по разделу 3.1 | 522,8 | 537,6 |
| 3.2Денежные средства, расчеты и прочие активы | ||
| Денежные средства: Касса (50) Расчетный счет (51) Валютный счет(52) Переводы в пути (57) | 22,8 1,9 — 39,6 | 24,7 1,6 0,8 34,3 |
| Расчеты с дебиторами: С покупателями и заказчиками(62) По претензиям (63) С бюджетом С подотчетными лицами (71) С персоналом по прочим операциям(73) С прочими дебиторами(76) Прочие оборотные активы | 87,6 2,0 0,2 0,1 2,3 1,9 7,6 | 97,2 3,1 — 0,1 2,4 2,0 7,0 |
| Итого по разделу 3.2 | 166,0 | 173,2 |
| ВСЕГО по разделу 3 | 688,8 | 710,8 |
| БАЛАНС | 706,1 | 731,6 |
| Источники собственных средств | ||
| Уставный капитал(85) | 142,6 | 151,4 |
| Фонды специального назначения(88) | 26,3 | 29,5 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей(89) | 38,5 | 41,6 |
| Прибыль: | ||
| Отчетного года (80) Использовано | 70,4 70,4 | 89,8 89,8 |
| Всего по разделу 1 | 207,4 | 222,5 |
| 2. Долгосрочные финансовые обязательства | ||
| Долгосрочные кредиты банков (92) | 86,7 | 90,8 |
| ВСЕГО по разделу 2 | 86,7 | 90,8 |
| 3 Расчеты и прочие пассивы | ||
| Краткосрочные кредиты банков(90) | 73,5 | 76,1 |
| Кредиты банков для работников(93) | 0,9 | 0,8 |
| Расчеты с кредиторами: | ||
| За товары, работы и услуги (60) | 290,3 | 294,0 |
| По внебюджетным платежам (67) | 0,2 | 0,2 |
| С бюджетом(68) | 1,7 | 1,8 |
| По социальному страхованию и обеспечению (69) | 3,5 | 3,7 |
| По оплате труда (70) | 20,2 | 20,9 |
| С прочими кредиторами (76) | 18,4 | 17,0 |
| С дочерними предприятиями(78) | 3,3 | 3,8 |
| Всего по разделу 3 | 412,0 | 418,3 |
| БАЛАНС | 706,1 | 731,6 |
По торговой фирме по данным баланса текущие активы на начало и конец года соответственно составили 688,8 млн р. и 710,8 млн р. Внешняя задолженность на начало года равна 498,7 млн р. (86,7+412,0), на конец — 509,1 млн р. (90,8 +418,3). Следовательно, у торговой организации текущие активы на начало и конец года значительно превышали внешнюю задолженность и ее можно считать платежеспособной.