2. Анализ оценки финансового состояния ООО «Маркет-сервис»
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия
Создание и деятельность общества с ограниченной ответственностью регулируются кроме Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав.
Учредителем ООО «Маркет-Сервис» является единственный участник, занимающий должность директора. Им для обеспечения деятельности ООО «Маркет-Сервис» за счет вклада образован уставной капитал в размере 10 тысяч рублей.
Для достижения целей своей деятельности ООО «Маркет-Сервис» может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, заключать сделки, несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом; может заниматься лицензируемыми видами деятельности при наличии лицензии; вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с его назначением и целями деятельности ООО «Маркет-Сервис». Имущество общества учитывается на его самостоятельном балансе.
Участник осуществляет управление делами, получение прибыли и полной информации о деятельности общества. Прибыль ООО «Маркет-Сервис» после уплаты налогов и иных обязательных платежей подлежит распределению участнику.
При осуществлении деятельности общество ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации.
Для производственной деятельности ООО «Маркет-Сервис» имеет все необходимые производственные мощности, технологическое оснащение, квалифицированные кадры рабочих и инженерно-технических рабочих.
Местонахождение: Российская Федерация, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Малая Силикатная, 34.
Основной вид деятельности предприятия: производство товарного бетона, кладочного раствора, фундаментных блоков.
Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.
Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно.
Основными поставщиками сырья для производственной деятельности являются: ООО «Рико» г. Уфа, ООО «ЮрАспект» г. Уфа, ООО «РегионТехСтрой» г. Уфа, ООО «Оптэкс» г. Уфа, ООО «Симат» г. Уфа.
Основными покупателями готовой продукции являются: ООО «СУ-10» г. Уфа, ООО «Стройиндустрия» г. Уфа, ООО «УК» «Маркет-Трейд» г. Уфа, ООО «Башкирский Торговый союз» г. Уфа, ООО «СтройТехЦентр» г. Уфа, ОАО «СтройПроектЦентр» г. Уфа.
ООО «Маркет-Сервис» обладает достаточной материально-технической базой для осуществления производственной деятельности: 3 склада цемента, фасовочная машина, 2 компрессорные станции, бетоносмесительная установка, 2 бетономешалки, металлоформы для производства фундаментных блоков. Для погрузочно-разгрузочных работ имеется 2 автопогрузчика, а для доставки растворобетонной продукции 3 автобетоносмесителя.
Структура руководства предприятия имеет обычную для многих производственных предприятий модель.
Бухгалтерия учитывает и фиксирует всю хозяйственную деятельность и состоит из четырех бухгалтеров, один из которых главный бухгалтер.
Основное звено предприятия – это производство. Оно состоит из основного и вспомогательного. Начальник производства руководит всеми производственными задачами.
Руководит производственной деятельностью директор РБУ. Ему подчиняются главный инженер, группа механиков, две бригады слесарей, группа операторов, группа диспетчеров, группа водителей, отдел технологии и качества продукции, подсобные рабочие.
Операторы осуществляют замес товарного бетона, кладочного раствора по нормам, соответствующим маркам, диспетчера осуществляют порядок отгрузки бетона и раствора, фиксируют время пребывания автобетоносмесителей в пути, бригады слесарей занимаются перекачкой цемента, ремонтом технологический механизмов, заливкой фундаментных блоков, отдел технологии и качества продукции следит за качеством выпускаемой продукции, предоставляют образцы кубиков бетона в лабораторию, а также выдают паспорта качества на бетонную продукцию.
Группа водителей состоит из водителя автопогрузчика и двух водителей автобетоносмесителей.
В ООО «Маркет-Сервис» есть также юридический отдел, который заключает договора на поставку продукции, представляет интересы в суде.
В целом можно отметить, что структура управления ООО «Маркет-Сервис» отвечает производственным особенностям работы предприятия.
Основным элементом при проведении анализа финансового состояния предприятия является анализ имущественного положения – анализа активов и пассивов. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде. Анализ следует проводить по абсолютным и по относительным показателям структуры баланса.
С целью изучения имущественного положения предприятия произведем вертикальный анализ баланса ООО «Маркет-Сервис», который представлен в таблице 2.
Таблица 2. Вертикальный анализ баланса ООО «Маркет-Сервис» за 2007–2009 гг.
| Показатели | Абсолютные показатели, тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонения, % | |||||
| на конец 2007 г. | на конец 2008 г. | на конец 2009 г. | на конец 2007 г. | на конец 2008 г. | на конец 2009 г. | 2007–2008 гг. | 2008–2009 гг. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Актив | ||||||||
| I Внеоборотные активы | ||||||||
| Нематериальные активы | 2 | 2 | 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Основные средства | 10110 | 12186 | 12273 | 31,85 | 19,42 | 29,89 | -12,43 | 10,47 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 550 | 550 | 550 | 1,73 | 0,88 | 1,34 | -0,85 | 0,46 |
| Итого по разделу I | 10662 | 12732 | 12825 | 33,58 | 20,30 | 31,24 | -13,29 | 10,94 |
| Запасы | 5034 | 16292 | 17716 | 15,86 | 25,96 | 43,15 | 10,1 | 17,19 |
| НДС по приобретенным ценностям | 534 | - | - | 1,68 | - | - | -1,68 | - |
| Дебиторская задолженность | 13006 | 33646 | 10464 | 10,97 | 53,61 | 25,49 | 12,64 | -28,12 |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Денежные средства | 2507 | 84 | 19 | 7,89 | 0,13 | 0,05 | -7,76 | -0,08 |
| Прочие оборотные активы | - | - | 30 | - | - | 0,07 | - | 0,07 |
| Итого по разделу II | 21081 | 50022 | 28229 | 66,41 | 79,7 | 68,76 | 13,29 | -10,94 |
| Баланс (I+II) | 31743 | 62760 | 41054 | 100 | 100 | 100 | - | - |
| Пассив | ||||||||
| III Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 20 | 20 | 20 | 0,06 | 0,03 | 0,05 | -0,03 | 0,02 |
| Добавочный капитал | 30 | 30 | 30 | 0,09 | 0,05 | 0,07 | -0,04 | 0,02 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 187 | 5277 | 1384 | 0,59 | 8,41 | 3,37 | 7,82 | -5,04 |
| Итого по разделу III | 237 | 5327 | 1434 | 0,75 | 8,49 | 3,49 | 7,74 | -5 |
| Займы и кредиты | 10586 | 550 | 50 | 33,35 | 0,87 | 0,12 | -32,48 | -0,75 |
| Итого по разделу IV | 10586 | 550 | 50 | 33,35 | 0,87 | 0,12 | -32,48 | 0,75 |
| Займы и кредиты | - | 8947 | 7030 | - | 14,26 | 17,12 | 14,26 | 2,86 |
| Кредиторская задолженность | 20859 | 47936 | 32540 | 65,71 | 76,38 | 79,26 | 10,67 | 2,88 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 61 | - | - | 0,19 | - | - | -0,19 | - |
| Итого по разделу V | 20920 | 56883 | 39570 | 65,9 | 90,64 | 96,39 | 24,74 | 5,75 |
| Баланс (III+IV+V) | 31743 | 62760 | 41054 | 100 | 100 | 100 | - | - |
Из данных таблицы 2 следует, что структура баланса за три анализируемых года недостаточно стабильна, отклонения удельных весов по строкам и разделам баланса в основном значительны.
Так, например, можно выявить за 2007–2008 гг. уменьшение доли основных средств в общей величине имущества ООО «Маркет-Сервис» на 12,43%, а в 2008–2009 гг. – увеличение на 10,47%.
За 2007–2008 гг. отмечается увеличение запасов предприятия на 10,10%, а в 2008–2009 гг. – на 17,19%.
Удельный вес дебиторской задолженности имеет тенденцию к росту: за 2007–2008 гг. на 12,64%, однако в 2008–2009 гг. удельный вес дебиторской задолженности снизился на 28,12%.
Удельный вес денежных средств значительно уменьшился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 7,76%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 0,08%.
Изучение структуры пассива баланса позволяет сделать вывод о высоком удельном весе нераспределенной прибыли отчетного года в имуществе ООО «Маркет-Сервис» в 2008 г., однако за 2008–2009 гг. удельный вес снизился на 5,04%. Наблюдается уменьшение доли долгосрочных обязательств предприятия в виде займов и кредита.
В целом за три года наблюдается увеличение доли краткосрочных обязательств ООО «Маркет-Сервис» за 2007–2008 гг. на 24,74%, а за 2008–2009 гг. – на 5,75%.
Доля заемных средств в источниках финансирования хозяйственных средств ООО «Маркет-Сервис» весьма значительна, следовательно, предприятие зависимо от заемных и привлеченных средств.