В современных условиях в финансовой жизни предприятий резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования, что значительно повышает роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.
Каждый руководитель предприятия сталкивается с проблемами управления финансовыми ресурсами: выявляется, что показатели и процедуры, использовавшиеся ранее для планирования деятельности предприятия, например, объем произведенной продукции, не позволяют ему успешно конкурировать из-за высокой себестоимости продукции и появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но доводит иногда прибыль до нуля.
Топливно-энергетический комплекс играет особую роль в продвижении экономики России к рыночным отношениям. Это связано с тем, что топливно-энергетический комплекс, представляющий собой совокупность процессов добычи, преобразования, распределения и потребления энергии от источников получения природных энергетических ресурсов до применения энергии, оказывает влияние на обеспечение жизнедеятельности человеческого общества. Данная отрасль промышленности является капиталоемкой – необходимы большие объемы средств для поиска сырья, производства и доставки энергоносителей. Таким образом, вопросы оптимизации производства и максимизации прибыли на инвестированный капитал являются решающими для отрасли в целом.
В настоящее время характерной особенностью сегодняшней электроэнергетической отрасли является процесс смены собственников, инициированный ликвидацией РАО ЕЭС. Концепция реструктуризации РАО ЕЭС предполагает разделение компании на три самостоятельных рынка: сетевого, генерирующего и рынка сбыта. Основной целью реструктуризации является формирование финансово – устойчивых отраслевых компаний, способных конкурировать на рынках электроэнергии и услуг и притягивать инвестиции для своего развития, поддерживающих благоприятные условия воспроизводства рабочей силы, при надежном и бесперебойном снабжении платежеспособных потребителей электрической и тепловой энергией. Для новых собственников критериями эффективности работы предприятий, являются повышение прозрачности системы управления активами и минимизация возникающих финансово-экономических рисков.
Поэтому в настоящее время важно располагать оперативным контролем над денежными и материальными потоками абсолютно по всем линиям раздела некогда общего энергетического хозяйства.
Отрасль энергетики наиболее подвержена влиянию внешних экономических факторов, таких, как мировые цены на нефть. Влияние мирового экономического кризиса 2009 года подействовало и на отрасли энергетики. Снижение объемов производства энергоемких предприятий (металлургической промышленности, деревообрабатывающие комбинаты, обогатительные комбинаты и т.д.) сказалось и на финансовом положении предприятий энергосистемы, поскольку тарифы на передачу энергии были сформированы по докризисным ценам. Поэтому перед предприятиями энергетики в перспективе встает вопрос оптимизации затрат и внедрение мероприятий по снижению издержек во всей энергосистеме – от добычи сырья до доведения энергии до потребителей.
Целью данной дипломной работы является выявление проблем в управлении финансами организаций энергетики на примере ООО «Энерго-Финпром» и предложение рекомендаций по решению проблем управления финансовыми ресурсами для повышения эффективности работы предприятия с расчетом эффективности предложенных мероприятий.
Задачами дипломной работы являются: изучение теоретических основ особенностей управления финансами организации энергетики, оценка доходов и издержек предприятия, выявление рентабельности использования финансовых ресурсов, создание эффективного механизма по совершенствованию управления финансовыми ресурсами на предприятии, расчет эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования выступает ООО «Энерго-Финпром». Это предприятие производит проектные, ремонтные и строительные работы в Санкт-Петербурге, Ленинградской области и других регионах РФ от получения технических условий до согласования проектов в необходимых инстанциях, от подбора и монтажа оборудования до эксплуатационного обслуживания.
Предметом исследования являлись финансовые ресурсы, включая бухгалтерскую отчетность, отчеты о прибылях и убытках, управленческую информацию, ООО «Энерго-Финпром» за 2007–2009 гг.
Энергетическая отрасль характеризуется как одна из важнейших в структуре не только государственной, но и мировой экономической системе и социальной сфере, и отличается от большинства производственных отраслей рядом специфических особенностей. Можно выделить следующие отличительные особенности:
1. Глубокое проникновение во все отрасли экономического хозяйства.
2. Значительное влияние на социальную и экологическую среду общества.
3. Взаимозаменяемость различных видов энергии и топлива при решении различных энергетических задач, взаимозаменяемость способов транспортирования или передачи различных видов энергии и энергетических ресурсов, взаимозаменяемость энергогенерирующих установок.
4. Совмещение во времени процессов производства, распределения и потребления энергии при ограниченных возможностях ее аккумулирования.
5. Неравномерность производства и потребления электрической и тепловой энергии при ограниченных возможностях ее аккумулирования.
6. Неравномерность производства и потребления электрической и тепловой энергии в течении часа, суток, недели, месяца, года.
7. Необходимость обеспечения надежного и бесперебойного энергоснабжения потребителей, что обусловливает обязательное создание резервов.
8. Территориальное несовпадение между основными центрами производства и районами потребления энергии, а также источниками энергетических ресурсов.
9. Высокая степень концентрации производства и передачи энергии с применением сложных и дорогих видов энергооборудования и сооружений.
10. Централизация снабжения народного хозяйства энергией на основе поддержки Единой электроэнергетической системы России.
Эти особенности отрасли требуют технического и частично экономического единства всего энергетического хозяйства как комплекса взаимосвязанных систем от добычи и производства энергетических ресурсов до конечного потребления энергии.
При установлении цен на энергетическую продукцию, и соответственно, объемов произведенной продукции, нужно принимать во внимание особенности энергетического производства:
1) себестоимость продукции трансформируется под влиянием структуры генерирующих мощностей и используемых энергоресурсов. Это вызывает необходимость установления дифференцированных цен по районам и регионам для обеспечения нормальных уровней рентабельности;
2) себестоимость единицы энергетической продукции меняется в зависимости от момента времени ее производства. Это связано с тем, что в зависимости от режима потребления в энергосистеме необходима различная установленная мощность оборудования, а, следовательно, различные эксплуатационные расходы.
В данной работе для анализа финансового состояния предприятий энергетики будут использоваться показатели, которые будут применены с учетом особенностей деятельности компаний энергетического комплекса. Это необходимо, в частности, для соотнесения нормативных значений ключевых показателей в соответствии с нормами, принятыми в сфере энергетики, которые несколько отличаются от общепринятых в связи со спецификой деятельности данной отрасли [8, c. 9].
В таблице 1.1 представлены общепринятые нормативные значения и нормативные значения, принятые в энергетике.
Таблица 1.1 – Общепринятые нормативные значения и нормативные значения финансовых коэффициентов, принятые в энергетике
| № | Направление-характеристика | Коэффициент | нормативный диапазон значений | |
| общепринятый | принятый в энергетике | |||
| 1 | Финансовая независимость | – автономии | 0,5–1 | 0,5–1 |
| – финансового рычага | 1–0,1 | 0,1–0,01 | ||
| – долгосрочной финансовой независимости | 0,7–0,9 | 0,7–1 | ||
| 2 | Кредитоспособность | – абсолютной ликвидности | 0,2–0,5 | 0,1–0,3 |
| – текущей ликвидности | 1–2 | 3–4 | ||
| – промежуточной ликвидности | 0,8–1 | 2–3 | ||
| 3 | Платежеспособность | – финансовой устойчивости | 0,7–1,2 | 2–3 |
| 4 | Доходность | – коммерческой рентабельности | 0,1–0,2 | 0,1–0,2 |
| – экономической рентабельности | 0,15–0,3 | 0,02–0,08 | ||
| – финансовой рентабельности | 0,2–0,4 | 0,03–0,1 | ||
| 5 | Оборачиваемость | – общей оборачиваемости | 1,1–1,5 | 1,1–1,5 |
| – оборачиваемости мобильных средств | 2–2,5 | 2–2,5 | ||
| 5 | Оборачиваемость | – оборачиваемости материальных оборотных активов | 2–5 | 10–25 |
| 6 | Взаиморасчеты | – среднего срока оборота дебиторской задолженности | 30–90 | 45–15 |
| – среднего срока оборота кредиторской задолженности | 30–90 | 45–15 | ||
| – соотношение дебиторской и кредиторской задолженности | 1–1,5 | 1–4 | ||
На основе данной таблицы будут оценены финансовые показатели ООО «Энерго-Финпром», и будут выявлены истинные факторы, оказывающие наибольшее влияние на значение финансового результата, с целью сформирования управленческих решений и оперативного воздействия в управлении финансами.