ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная работа посвящена освещению темы использования факторинга в финансовой деятельности предприятия и оценке финансовой устойчивости предприятия ОАО «ИНМАРКО».
На сегодняшний день факторинг является пока ещё новой для российского рынка услугой. Но судя по проведённым опросам предпринимателей, подавляющее большинство которых относится к факторингу положительно, у этой услуги в России есть хорошие перспективы для развития.
И это неудивительно, потому что факторинга дает большие преимущества предприятию при конкуренции на рынке, так как позволяет поставщикам предоставлять отсрочки платежей своим покупателям, а также быстро обналичить до 90% своей дебиторской задолженности, и пустить эти финансовые средства в оборот.
Во второй части работы был проведён анализ финансовой отчетности предприятия ОАО «ИНМАРКО» и, на основе рассчитанных показателей, были сделаны выводы о его финансовой устойчивости.
Можно сказать что данное предприятие обладает низкой финансовой устойчивостью, в следствие высокой зависимости от заёмных средств – на конец года объём краткосрочных и долгосрочных обязательств превысил объём собственных средств в 6.75 раз.
Финансовым результатом предприятия за 2006 год стал убыток в 30млн.руб, что связано с большим объемом выплат процентов по кредитам, а также ростом управленческих и коммерческих расходов. (при увеличении валовой прибыли продаж на 40%, затраты возросли на 53%), в следствие расширения предприятия и его выхода на новые рынки в Москве и Санкт-Петербурге.
На будущий период менеджменту предприятия можно порекомендовать более достоверно планировать свои затраты по освоению новых рынков и расширению производства, а также оптимизировать управленческую структуру предприятия и свои коммерческие расходы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.
1. Перспективы факторинга в Росии . Режим доступа: [http://news.finance.ua/ru/~/1/0/all/2007/08/01/103350]
2. Гвоздев Б.З. Факторинг.-М.:ЭКМОС,2000
3. Ковалёв: В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции банков/ Ред. коллегия Грязнова А.Г. и др. М.: ИКК «ДеКА», 1995
5. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков // Бизнес и банки. 2000. №15.
6. Носкова И.Я. Валютные и финансовые операции. 2-е издание. М.: ЮНИТИ, 1998.
7. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса. Режим доступа: [http://www.dis.ru/fm/arhiv/2001/2/6.html]
8. Основные виды факторинга. Режим доступа: [http://www.factoringpro.ru/index.php/menu_history/34-f_history/67-aoctoring_type]
9. Факторинг – финансирование продаж. Режим доступа: [http://www.solev.ru/?p=articles&row_id=253]
10. Факторинг как механизм улучшения взаимоотношений с клиентами // Управление корпоративными финансами. 2005. №3. Режим доступа: [http://grebennikon.ru/article-ygtt-187.html]
11. Факторинг по русски // Саратовский бизнес-журнал, 2008 Режим доступа: [http://www.nomos-factor.ru/article_detal.phtml?id=15867&rid=]
12. Финансы предприятий: Учебник /Под ред. М.В. Романовского. СПб.: «Бизнес-пресса»,2000.-.528с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1.
Бухгалтерский баланс ОАО «ИНМАРКО» на 31 декабря 2006 г.
| Коды | |||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 ДЕКАБРЯ 2006 г. | Дата (год, месяц, число) | 2003 | 01 | 01 | |
| Организация: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ИНМАРКО» | по ОКПО | 7622236 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5504005046 | |||
| Вид деятельности: ПРОИЗВОДСТВО МОРОЖЕНОГО | по ОКДП | 23.30 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество/частная собственность | по ОКОПФ/ОКФС | 47/16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | |||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 777040 | 1073091 |
| Незавершенное строительство | 130 | 120372 | 260742 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 13600 | 22577 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 167 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 911012 | 1356577 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 287881 | 292085 |
| В том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 187643 | 137072 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 2754 | 5003 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 93115 | 144552 |
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0 |
| расходы будущих периодов | 216 | 4369 | 5488 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 38110 | 12942 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
| В том числе покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 215119 | 417753 |
| В том числе покупатели и заказчики | 241 | 120864 | 259987 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 244945 | 139885 |
| Денежные средства | 260 | 7856 | 27491 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 349924 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 793911 | 1240080 |
| БАЛАНС | 300 | 1704923 | 2596657 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 216 | 216 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 22176 | 22176 |
| Резервный капитал | 430 | 45 | 45 |
| В том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством- | 431 | 0 | 0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 45 | 45 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 343148 | 312567 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 365585 | 335004 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 1210715 | 1211943 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 10251 | 18215 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520) | 590 | 1220966 | 1230158 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 39741 | 484613 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 78631 | 196958 |
| В том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 62646 | 163984 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 6313 | 14360 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1515 | 3261 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 6511 | 10289 |
| прочие кредиты | 625 | 1646 | 5064 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 349924 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 118372 | 1031495 |
| БАЛАНС | 700 | 1704923 | 2596657 |
Приложение 2.
Отчёт о прибылях и убытках ОАО «ИНМАРКО» за 2006 год.
| Наименование показателя | код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусомналога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 2775318 | 1997979 |
| в том числе | |||
| от реализации готовой продукции | 011 | 1751651 | 1468261 |
| от реализации купленных товаров | 012 | 885701 | 421373 |
| от реализации материалов и прочего имущества | 013 | 137966 | 108345 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (1909637) | (1380323) |
| В том числе | |||
| готовой продукции | 021 | (1035571) | (938599) |
| купленных товаров | 022 | (739286) | (333839) |
| материалов и прочего имущества | 023 | (134780) | (107886) |
| Валовая прибыль | 029 | 865681 | 617656 |
| Коммерческие расходы | 030 | (615229) | (395305) |
| Управленческие расходы | 040 | (136767) | (93913) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 113685 | 128438 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | 8699 | 938 |
| Проценты к уплате | 070 | (123678) | (62683) |
| Прочие доходы | 090 | 34786 | 35275 |
| Прочие расходы | 100 | (63800) | (94359) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | (30308) | 7609 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 8977 | (481) |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (7964) | (4852) |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (1284) | (1123) |
| ШТРАФЫ, ПЕНИ | 151 | (2) | (11) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | (30581) | 1142 |
| СПРАВОЧНО. | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 7545 | 4630 |