Организационная структура управления ОАО «Счетмаш» во главе генерального директора А.В. Фортова представлена в приложении.
2.2 Оценка финансового положения предприятия за период 2003-2005 гг
Финансовое состояние – способность предприятия финансировать свою деятельность.
Объектом исследования финансового состояния является предприятие ОАО «Счетмаш», занимающееся выпуском различных видов контрольно- кассовых аппаратов.
В условиях рыночных отношений велика роль финансового состояния предприятия. Чтобы развиваться предприятию необходимо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать также финансовую устойчивость, платежеспособность, рентабельность и так далее.
Проанализируем сведения о размещении капитала, имеющего в распоряжении предприятия, то есть о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности, то есть актив баланса предприятия (таблица 3).
Таблица 3 – Актив баланса предприятия
| Статьи актива | Стр | 2003 | Уд. вес,% | 2004 | Уд. вес,% | 2005 | Уд. вес,% | Абсол откл. (2004/ 2003) | Темп пр-та,% (2004/ 2003 | Абсол откл. (2005/ 2004) | Темп пр-та,% (2005/ 2004) |
| Внеоборотные активы | 190 | 278039 | 52,12 | 327746 | 54,06 | 278990 | 39,94 | 49707 | 17,88 | -48756 | -14,88 |
| Нематериальные активы | 110 | 5228 | 1,88 | 11147 | 3,40 | 14546 | 5,21 | 5919 | 113,22 | 3399 | 30,49 |
| Основные средства | 120 | 229116 | 82,41 | 226369 | 69,07 | 186324 | 66,78 | -2747 | -1,20 | -40045 | -17,69 |
| Незавершенное строительство | 130 | 39624 | 14,25 | 44955 | 13,72 | 39455 | 14,14 | 5331 | 13,45 | -5500 | -12,23 |
| Долгоср. фин.вл. | 140 | 474 | 0,17 | 41393 | 12,63 | 34783 | 12,47 | 40919 | 8632,7 | -6610 | -15,97 |
| Инвестиции в др организации | 140.3 | 468 | 98,73 | 41387 | 99,99 | 34777 | 99,98 | 40919 | 8743,4 | -6610 | -15,97 |
| Прочие долгоср. фин.вл. | 140.5 | 6 | 1,27 | 6 | 0,01 | 6 | 0,02 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налог активы | 145 | 3597 | 1,29 | 3882 | 1,18 | 3882 | 1,39 | 285 | 7,92 | 0 | 0 |
| Оборотные активы | 290 | 255370 | 47,88 | 278565 | 45,94 | 419541 | 60,06 | 23195 | 9,08 | 140976 | 50,61 |
| Запасы | 210 | 118687 | 46,48 | 137115 | 49,22 | 106659 | 25,42 | 18428 | 15,53 | -30456 | -22,21 |
| Сырье, материалы | 211 | 16361 | 13,76 | 18983 | 13,84 | 21162 | 19,84 | 2622 | 16,03 | 2179 | 11,48 |
| Затраты в незаверш производстве | 213 | 10071 | 8,50 | 31314 | 22,84 | 27824 | 26,09 | 21243 | 210,93 | -3490 | -11,15 |
| Готовая продукция | 214 | 79659 | 67,12 | 76911 | 56,09 | 52419 | 49,15 | -2748 | -3,45 | -24492 | -31,84 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 12596 | 10,62 | 9907 | 7,23 | 5254 | 4,93 | -2689 | -21,35 | -4653 | -46,97 |
| НДС | 220 | 4170 | 1,63 | 5691 | 2,04 | 7728 | 1,84 | 1521 | 36,47 | 2037 | 35,79 |
| Дебиторская зад-ть (краткоср) | 240 | 105818 | 41,44 | 134307 | 48,21 | 295013 | 70,32 | 28489 | 26,92 | 160706 | 119,6 |
| Покупатели и заказчики | 241 | 76621 | 72,41 | 111500 | 83,02 | 80864 | 27,41 | 34879 | 45,52 | -30636 | -27,48 |
| Векселя к получению | 242 | 6000 | 5,67 | - | - | - | - | -6000 | - | - | - |
| Авансы, выданные | 245 | 1756 | 1,66 | 871 | 0,65 | 781 | 0,26 | -885 | -50,4 | -90 | -10,33 |
| Прочие дебиторы | 246 | 21441 | 20,26 | 21936 | 16,33 | 213368 | 72,32 | 495 | 2,31 | 191432 | 872,68 |
| КФВ | 250 | 22004 | 8,62 | - | - | 6000 | 1,43 | -22004 | - | 6000 | - |
| Прочие КФВ | 253 | 22004 | 100,0 | - | - | 6000 | 100,0 | -22004 | - | 6000 | - |
| Денежные средства | 260 | 4691 | 1,83 | 1452 | 0,53 | 4140 | 0,99 | -3239 | -69,05 | 2688 | 185,12 |
| Баланс | 300 | 533409 | 100,0 | 606311 | 100,0 | 698531 | 100,0 | 72902 | 13,67 | 92220 | 15,21 |
С каждым годом имущество предприятия увеличивается, в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 92220 т.р. или на 15,21%, что обусловлено ростом оборотных активов, к 2005 году они составили 419541 т.р. Рост вызван в основном увеличением дебиторской задолженности на 119,6%. В 2005 году наблюдалось снижение внеоборотных активов, связанное снижением почти всех составляющих, кроме нематериальных активов. Наличие нематериальных активов, их увеличение косвенно характеризует стратегию предприятия, как инновационную, так как осуществляются вложения средств в патенты, технологии и другую интеллектуальную собственность.
В разделе внеоборотных активов имеются инвестиции в другие организации, если в 2003 году они составляли 468 т.р., то к 2005 году они увеличились до 34777 т.р., что является положительным моментом, так как увеличивается доходность предприятия.
В 2004 году увеличиваются запасы предприятия, сопровождающиеся ростом выручки от реализации продукции, что говорит об ускорении оборачиваемости и увеличении прибыли, но в 2005 году запасы снизились на 22,2%. В активе отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что является положительным моментом, т.к. повышает ликвидность баланса. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности является следствием ухудшения финансового состояния предприятия, что способствует сокращению денежных средств, что приводит к несвоевременному погашению своих обязательств и предприятие может стать неплатежеспособным. Снижение денежных средств является отрицательной тенденцией, т.к. понижается ликвидность баланса.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены, проанализируем пассив баланса предприятия (таблица 4).
Таблица 4 – Пассив баланса предприятия
| Статьи пассива | Стр | 2003 | Уд. вес,% | 2004 | Уд. вес,% | 2005 | Уд. вес,% | Абс. откл. (2004/ 2003) | Темп пр-та,% (2004/ 2003) | Абс. откл. (2005/ 2004) | Темп пр-та,% (2005/ 2004) |
| Капитал и резервы | 490 | 302892 | 56,78 | 295777 | 48,78 | 316257 | 45,27 | -7115 | -2,35 | 20480 | 6,92 |
| Уставной капитал | 410 | 291 | 0,1 | 291 | 0,1 | 291 | 0,09 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 278980 | 92,11 | 275194 | 93,04 | 251571 | 79,55 | -3786 | -1,36 | -23623 | -8,59 |
| Резервный капитал | 430 | 73 | 0,02 | 73 | 0,02 | 73 | 0,02 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в т.ч. резервы, образ. в соотв. с учредит док | 432 | 73 | 100,0 | 73 | 100,0 | 73 | 100,0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль(убыток) прошлых лет | 471 | 34350 | 11,34 | 20089 | 6,80 | 43859 | 13,87 | -14261 | -41,52 | 23770 | 118,32 |
| Нераспр. прибыль (убыток) отч. года | 472 | -10802 | -3,57 | 130 | 0,04 | 20463 | 6,47 | 10932 | -101,2 | 20333 | 15640,8 |
| Долгоср. обяз-ва | 590 | 2450 | 0,46 | 18107 | 2,99 | 17331 | 2,48 | 15657 | 639,06 | -776 | -4,29 |
| Отложенные налог. обяз-ва | 515 | 2450 | 100,0 | 7814 | 43,15 | 10042 | 57,94 | 5364 | 218,94 | 2228 | 28,51 |
| Прочие долгоср. обяз-ва | 520 | - | - | 10293 | 56,85 | 7289 | 42,06 | 10293 | - | -3004 | -29,18 |
| Краткосрочные обяз-ва | 690 | 228067 | 42,76 | 292427 | 48,23 | 364943 | 52,24 | 64360 | 28,22 | 72516 | 24,80 |
| Займы и кредиты | 610 | 87845 | 38,52 | 131261 | 44,89 | 111206 | 30,47 | 43416 | 49,42 | -20055 | -15,28 |
| -краткосрочные | 611 | 87845 | 100,0 | 110926 | 84,5 | 111206 | 100,0 | 23081 | 26,27 | 280 | 0,25 |
| - долгосрочные | 612 | - | - | 20335 | 15,5 | - | - | 20335 | - | -20335 | - |
| Кредиторская зад-ть | 620 | 60,41 | 141740 | 48,47 | 251311 | 68,86 | 3967 | 2,88 | 109571 | 77,30 | |
| Поставщики и подрядчики | 621 | 137773 | 6,3 | 17817 | 12,57 | 16833 | 6,70 | 9154 | 105,67 | -984 | -5,52 |
| Зад-ть перед персоналом орг-и | 624 | 8663 | 8,66 | 18198 | 12,84 | 19706 | 7,84 | 6263 | 52,47 | 1508 | 8,29 |
| Зад-ть перед ВНБФ | 625 | 11935 | 18,90 | 31009 | 21,87 | 18081 | 7,19 | 4966 | 19,07 | -12928 | -41,69 |
| Зад-ть перед бюджетом | 626 | 26043 | 35,19 | 42937 | 30,3 | 38474 | 15,31 | -5548 | -11,44 | -4463 | -10,39 |
| Прочие кредиторы | 628 | 48485 | 30,95 | 31779 | 22,42 | 158217 | 62,96 | -10868 | -25,48 | 126438 | 397,87 |
| Зад-ть уч-кам по выплате доходов | 630 | 42647 | 1,06 | 2412 | 0,82 | 2412 | 0,66 | -23 | -0,95 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 2435 | 0,01 | 17014 | 5,82 | 14 | 0,004 | 17000 | 121428,6 | -17000 | -99,92 |
| Баланс | 700 | 533409 | 100,0 | 606311 | 100,0 | 698531 | 100,0 | 72902 | 13,67 | 92220 | 15,21 |
С каждым годом капитал предприятия увеличивается. В 2005 году капитал предприятия увеличился на 15,21%. В 2003 году он составлял 533409 т.р. в 2004 году капитал увеличился до 606311 т.р., а в 2005 году вырос до 698531 т.р. - это обусловлено резким ростом долгосрочных обязательств в 2004 году на 639,06%; краткосрочных обязательств на 28,22%. Доля собственного капитала в 2005 году составляет 45,27 %, а доля заемного капитала 30,47% – это является отрицательным моментом, так как доля заемного капитала высока, следовательно, предприятие имеет плохую финансовую устойчивость. В пассиве баланса присутствуют долгосрочные обязательства, что является благоприятной тенденцией, поскольку эти статья является долгосрочным источником фиксирования и приравнивается к собственному капиталу.