Бюджетирование как инструмент операционного финансового менеджмента (стр. 9 из 10)
8. Бурцев В.В. Через бюджетирование к эффективному менеджменту.// Финансовый менеджмент, 2007 г, №1. - Источник: www.finman.ru
9. Владимиров С.С. Структура бюджета промышленного предприятия// Источник: www.cfin.ru/manadgement/finance/prom_budget/
10. Иванова Ю.И. Бюджетные технологии управления бизнесом.//Источник: www.ippnou.ru
11. Кочнев А. Что такое бюджетное управление? // Корпаративный менеджмент. Источник: www.iteam.ru
12. Кычанов Б.И., Храпова Е.В. Финансовое планирование как элемент интегрированного планирования на предприятии. // Финансовый менеджмент, 2008г, №5, стр 105-119
13. Паламарчук А.С. Финансовый план (бюджет) // Справочник экономиста, 2007г, №6. - Источник: www.profiz.ru
14. Попов А.А. Бюджетирование как инструмент финансового планирования // Источник: www.elitarium.ru
15. СамочкинВ.Н., КалюкинА.А., ТимофееваО.А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием (на примере АК "Туламашзавод)// Менеджмент в России и за рубежом, 2000, №2. - Источник: www.finman.ru
16. Смольский Е.В. По затратам и финансовый результат// Финансы. Право. Менеджмент. - Источник: www.flm.ru
17. ЩиборщК.В.Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России// Финансовый менеджмент, 2004, №2 - Источник: www.finman.ru
18. www.financial-lawyer.ru/topicbox/upravlencu/finansovoe_planirovanie/
Приложение 1
Схема составление сводного бюджета промышленного предприятия
Приложение 2
Схема . Иерархическая структура сводного бюджета промышленного предприятия (по схеме 4)
Приложение 3
| Таблица 3 | ||||||
| Бюджет продаж | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | Прогнозируемый объем реализации (ед) | |||||
| 2 | Цена реализации (руб/ед) | |||||
| 3 | Прогнозируемый объем реализации (руб) | |||||
| Таблица6 | ||||||
| Бюджет прямых затрат сырья и материалов | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | Потребность в материале на единицу изделия (в натур единицах) | |||||
| 2 | Потребность в материале на производство в текущ. квартале (ед) | |||||
| 3 | Запас материала на конец прогнозного периода (ед) | |||||
| 4 | Общая потребность в материале (ед) | |||||
| 5 | Запас материала на начало прогнозного периода (ед) | |||||
| 6 | Материалы, подлежащие закупке(ед) | |||||
| 7 | Цена единицы материала (руб) | |||||
| 8 | Стоимость закупок (руб) | |||||
| 9 | Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | |||||
| 10 | Запас материала на конец прогнозного периодав натуральных единицах | |||||
Приложение 4
| Таблица 8 | ||||||
| Бюджет прямых затрат труда | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | Прямые затраты труда на единицу изделия (час) | |||||
| 2 | Количество ед продукции, подлежащих изготовлению (ед) | |||||
| 3 | Итого часов | |||||
| 4 | Стоимость прямых затрат труда (руб/час) | |||||
| 5 | Общая стоимость прямых затрат труда (руб) | |||||
| Таблица 5 | ||||||
| Производственный бюджет | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | Запас готовой продукции на конец прогрозного периода (ед) | |||||
| 2 | Прогнозный объем реализации в натуральном выражении(ед) | |||||
| 3 | Общая потребность в изделиях(ед) | |||||
| 4 | Запас готовой продукции на начало прогрозного периода (ед) | |||||
| 5 | Количество ед продукции, подлежащих изготовлению (ед) | |||||
| 6 | Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | |||||
| 7 | Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах(ед) | |||||
Приложение 5
| Таблица 9 | ||||||
| Бюджет переменных накладных расходов | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | Переменная ставка накладных расходов (руб/час) | |||||
| 2 | Прогнозируемые переменные накладны расходы (руб) | |||||
| 3 | Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию (руб) | |||||
| 4 | Амортизация (руб) | |||||
| 5 | Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию (руб) | |||||
| 6 | Выплаты денежных средств по накладным расходам (руб) | |||||
| Таблица 10 | |||
| Бюджет запасов сырья и готовой продукции | |||
| Показатели | Единицы | Цена за единицу(руб) | Итого |
| Основные производственные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Цена за единицу(руб) | Количество единиц | Итого | |
| Основные производственные материалы | |||
| Затраты | |||
| Переменная ставка накладных расходов | |||
| Общая переменная стоимость изготовления | |||
Приложение 6
| Таблица11 | ||||||
| Бюджет коммерческих и управленческих расходов | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
| 1 | Переменные коммерческие и управленческие расходы (руб/ед) | |||||
| 2 | Прогнозный объем реализации (ед) | |||||
| 3 | Прогнозные переменные коммерческие и управленческие расходы (руб) | |||||
| 4 | Постоянные коммерческие и управленческие расходы (руб) постатейно: | |||||
| 5 | - реклама | |||||
| 6 | - страхование | |||||
| 7 | - заработная плата | |||||
| 8 | - аренда | |||||
| 9 | - налоги | |||||
| 10 | Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы (руб) | |||||
Приложение 7
Таблица 4. Бюджет финансовых потоков предприятия на 200__ г.
| № п/п | Финансовые потоки | Всего на 200__ г. | В тыс. руб., в том числе поквартально | |||
| I | II | III | IV | |||
| I. Доходы | ||||||
| 11.11.21.31.41.51.6 | Доходы от обычных видов деятельностиВыручка от продажи продукции и товаровПоступления за выполненные работыПоступления за оказанные услугиВыручка от предоставления за плату во временное пользование своих активов по договору аренды (в организациях, где это основной вид деятельности)Выручка, поступившая за плату прав (лицензионные платежи, включая роялти; различные виды интеллектуальной собственности), в организациях, где это основной вид деятельностиДивиденды, поступившие за участие в уставных капиталах других организаций | |||||
| Итого доходы от обычных видов деятельности | ||||||
| 22.12.22.32.42.52.62.7 | Операционные доходыПоступления за временное пользование (владение) активами организацииПоступления, связанные с предоставлением за плату прав и других видов интеллектуальной собственностиПоступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (доходы, % по ЦБ)Прибыль от совместной деятельности (по договору простого товарищества)Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаровПроценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организацииПроценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете в этом банке | |||||
| Итого операционные доходы | ||||||
| 33.13.23.33.43.53.63.73.8 | Внереализационные доходыШтрафы, пени, неустойки и другие поступления за нарушения условий договораПоступления в возмещение причиненных организации убытковАктивы, полученные безвозмездно, в том числе по договору даренияПрибыль прошлых лет, выявленная в отчетном годуСуммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давностиКурсовые разницыСумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов)Прочие внереализационные доходы | |||||
| Итого внереализационные доходы | ||||||
| 44.14.24.3 | Чрезвычайные доходыПоступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.)Доходы в виде страхового возмещенияПрочие чрезвычайные доходы | |||||
| Итого чрезвычайные доходы | ||||||
| Всего доходы | ||||||
Приложение 8
| № п/п | Финансовые потоки | Всего на 200__ г. | В тыс. руб., в том числе поквартально | |||
| I | II | III | IV | |||
| II. Расходы | ||||||
| 11.11.21.31.41.5 | Расходы по обычным видам деятельностиЗатраты, связанные с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и продажей товаровЗатраты при предоставлении во временное пользование своих активов по договору аренды, участие в уставных капиталах и др.Расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, в организациях, где это основной вид деятельностиРасходы, связанные с участием в Уставных капиталах других организаций (в организациях, где это основной вид деятельности)Возмещение стоимости основных средств нематериальных активов, осуществляемых в виде амортизационных отчислений | |||||
| Итого расходы по обычным видам деятельности | ||||||
| 22.12.22.32.42.52.62.7 | Операционные расходыРасходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение) активов организацииРасходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственностиРасходы, связанные с участием в уставных капиталах других организацийРасходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукцииПроценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациямиПрочие операционные расходы | |||||
| Итого операционные расходы | ||||||
| 33.13.23.33.43.53.63.7 | Внереализационные расходыШтрафы, пени, неустойки и другие поступления за нарушения условий договораВозмещение причиненных организацией убытковУбытки прошлых лет, признанные в отчетном годуСуммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взысканийКурсовые разницыСумма уценки активов (за исключением внеоборотных активов)Прочие внереализационные расходы | |||||
| Итого внереализационные расходы | ||||||
| 44.1 | Чрезвычайные расходыРасходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.) | |||||
| Итого чрезвычайные расходы | ||||||
| Всего расходы | ||||||
| Превышение доходов над расходами | ||||||
Приложение 9