Смекни!
smekni.com

Процесс движения денежных средств на предприятии (стр. 3 из 6)

- финансовый раздел, в котором подробно представлены статьи заемных средств и погашение задолженности на предстоящий период.

Бюджет позволяет:

1) получить представление о совокупной потребности в денежных средствах;

2) принимать решения о рациональном использовании ресурсов;

3) анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;

4) определять потребность в объемах и сроках привлечения заемных средств;

5) пронаблюдать за изменением величины денежного потока, который всегда должен находиться на уровне, достаточном для погашения обязательств по мере необходимости.

Вследствие этого можно контролировать приток и отток денежных средств, обращая особое внимание на правильность отражения точного времени их появления и их взаимосвязь с планируемой производственной, инвестиционной и финансовой деятельностью.[10,с. 176-178].

Рассмотрев различные подходы к прогнозированию денежного потока, автор исходит из точки зрения, что прогнозирование сводится к построению бюджета денежных средств. Прогнозирование поможет выявить тенденции развития в целом всего предприятия, а также отдельных показателей его функционирования. С помощью прогнозных данных предприятие сможет реагировать заранее на предстоящие изменения своего состояния, а не реагировать оперативно, когда в случае неблагоприятных тенденций развития приходится уже не избегать убытков (потерь), а стараться их уменьшить.

Таким образом, прогнозирование помогает увидеть, что произойдет в будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства в первые месяцы или необходимо их поднакопить, что необходимо сделать во втором квартале. Важно и то, может ли предприятие пользоваться кредитами банка и займами других предприятий. Бюджет наличности поможет нам оценить реален ли срок возврата кредитов и займов.

В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.[3, 126-128].

Глава 2. Методика расчета бюджета денежных средств

2.1 Расчет бюджета денежных средств по данным предприятия «Медком»

Составить бюджет денежных средств на II квартал 2011г.

Предприятие «Медком» занимается пошивом и продажей летней и домашней одежды.

Ассортимент включает: халаты, платья, юбки.

За последние три года этому предприятию удалось занять твердые позиции на рынке. Более половины всего выпуска одежды продается покупателям, осуществляющим закупки крупных партий для лечебных учреждений, учреждений общественного питания и бытового обслуживания. Денежные средства от продажи поступают на расчетный счет предприятия в соответствии с договорами, где предусмотрено ежеквартальное определение условий расчетов за поставленную продукцию.

Остальная часть продукции реализуется любым покупателям в сети торговых точек предприятия.

Известна следующая информация.

1) Выписка из плана реализации на 2011г.

денежный поток бюджет затрата

Халаты Платья Юбки
Кол-во, ед. Цена за ед., руб. Кол-во, ед. Цена за ед., руб. Кол-во, ед. Цена за ед., руб.
Март 1750 330 700 360 850 85
Апрель 1800 330 650 360 950 85
Май 1700 330 750 360 1000 85
Июнь 1650 330 700 360 1000 85

Согласно заключенным договорам в I и II кварталах 2011г. 75% всего ассортимента будет реализовано крупным заказчикам со следующей схемой расчетов: 60% объема продажи с немедленной оплатой; 40% объема продаж оплачивается в первый месяц после продажи.

Реализация остальной части товаров в торговых точках осуществляется с немедленной оплатой наличными.

2) Данные для составления бюджета (плана) производства в натуральных единицах.

Запасы нереализованной продукции руководство предприятия утвердило в следующих размерах:

Халаты Платья Юбки
на 1.03. 250 160 170
на 1.04 250 150 180
на 1.05. 250 150 180
на 1.06. 250 140 170
на 1.07. 250 140 160

3) Информация, полученная на основе данных бюджета прямых материальных затрат на производство.

Показатель Халаты Платья Юбки
Средняя стоимость материалов, необходимых для выполнения единицы продукции, руб. 63 120 45

4) Информация, полученная на основе данных бюджета трудовых затрат.

Халаты Платья Юбки
Прямые трудовые затраты, в рублях на единицу 60 90 30

Выплаты заработной платы осуществляются в конце текущего месяца.

5) Выписка из бюджета общепроизводственных расходов.


Вспомогательные материалы, т.р. Зарплата вспомогательных рабочих, т.р. Зарплата управленческого аппарата производственных подразделений, т.р. Содержание и ремонт оборудования, т.р. Прочие расходы, т.р.
Март 19,0 60,0 15,0 20,0 42,0
Апрель 17,0 60,0 15,0 25,0 39,0
Май 20,0 60,0 18,0 25,0 25,0
Июнь 18,0 67,0 18,0 30,0 20,0

6) Выписка из бюджета административных расходов.

Зарплата управленческого персонала Зарплата служащих, т.р. Содержание административных помещений, т.р. Прочие расходы, т.р.
Март 55,0 30,0 30,0 80,0
Апрель 55,0 30,0 30,0 70,0
Май 60,0 35,0 40,0 55,0
Июнь 65,0 35,0 50,0 40,0

7) Выписка из бюджета коммерческих расходов.

Зарплата, т.р. Аренда, т.р. Реклама, т.р. Командировочные расходы, т.р. Прочие расходы, т.р.
Март 10,0 20,0 44,0 16,0 56,0
Апрель 10,0 20,0 36,0 24,0 51,0
Май 11,0 20,0 37,0 17,0 70,0
Июнь 11,0 20,0 36,0 21,0 62,0

8) Общепроизводственные, административные и коммерческие расходы оплачиваются в следующем месяце по их осуществлении.

9) Минимальное сальдо денежных средств установлено руководством предприятия в размере 110 т.р. на конец каждого месяца II квартала.

10) Остаток денежных средств на 1.04. был 90 т.р.


Бюджет производства в натуральных единицах

Апрель Май Июнь За период
1. Объем продаж, шт.
1.1. Халаты 1800 1700 1650 5150
1.2. Платья 650 750 700 2100
1.3.Юбки 950 1000 1000 2950
2. Остаток готовой продукции на конец месяца
2.1. Халаты 250 250 250 -
2.2. Платья 150 140 140 -
2.3. Юбки 180 170 160 -
3. Остаток готовой продукции на начало месяца
3.1. Халаты 250 250 250 -
3.2. Платья 150 150 140 -
3.3. Юбки 180 180 170 -
4.Объем выпуска, шт.
4.1. Халаты 1800 1700 1650 5150
4.2.Платья 650 740 700 2090
4.3. Юбки 950 990 990 2930

Для того, чтобы найти объем производства необходимо:

Объем производства = Объем продаж + Запас ГП на конец - Запас ГП на начало

Объем производства рассчитывается за каждый месяц 2 квартала отдельно и по каждому виду продукции отдельно.

Объем продаж и объем производства за период определяется как сумма объемов продаж и производства за квартал.

Бюджет прямых материальных затрат на производство

Апрель Май Июнь За период
1. Объем выпуска, шт.
1.1. Халаты 1800 1700 1650 5150
1.2. Платья 650 740 700 2090
1.3. Юбки 950 990 990 2930
2. Средняя стоимость материалов на единицу продукции, руб.
2.1. Халаты 63 63 63 -
2.2. Платья 120 120 120 -
2.3. Юбки 45 45 45 -
3. Прямые затраты на материалы, руб.
3.1. Халаты 113 400 107 100 103 950 434 700
3.2. Платья 78 000 88 800 84 000 250 800
3.3. Юбки 42 750 44 550 44 550 170 550
ИТОГО: 234 150 240 450 232 500 938 850

Прямые материальные затраты рассчитываются по каждому месяцу за 2 квартал отдельно и по каждому виду продукции отдельно по формуле:

Прямые МЗ = Объем выпуска * Ср. стоимость материалов на ед. продукции, руб.

Прямые материальные затраты за квартал рассчитываются как сумма прямых материальных затрат за каждый месяц 2 квартала по трём видам продукции.

Прямые материальные затраты по каждому месяцу 2 квартала рассчитываются как сумма прямых материальных затрат по каждому виду продукции за месяц.

Бюджет трудовых затрат

Апрель Май Июнь За период
1. Объем выпуска, шт.
1.1. Халаты 1800 1700 1650 5150
1.2. Платья 650 740 700 2090
1.3. Юбки 950 990 990 2930
2. Прямые трудовые затраты, в руб. на ед.
2.1. Халаты 60 60 60
2.2. Платья 90 90 90
2.3. Юбки 30 30 30
3. Прямые трудовые затраты, руб.
3.1. Халаты 108000 102000 99000 309000
3.2. Платья 58500 66600 63000 188100
3.3. Юбки 28500 29700 29700 87900
ИТОГО: 195000 198300 191700 585000

Прямые трудовые затраты рассчитываются по каждому месяцу за 2 квартал отдельно и по каждому виду продукции отдельно по формуле: