| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Объем выпуска, шт. | ||||
| 1.1. Халаты | 2070 | 1955 | 1897,5 | 5922,5 |
| 1.2. Платья | 747,5 | 862,5 | 805 | 2415 |
| 1.3. Юбки | 1092,5 | 1150 | 1150 | 3392,5 |
| 2. Прямые трудовые затраты, в руб. на ед. | ||||
| 2.1. Халаты | 60 | 60 | 60 | - |
| 2.2. Платья | 90 | 90 | 90 | - |
| 2.3. Юбки | 30 | 30 | 30 | - |
| 3. Прямые трудовые затраты, руб. | ||||
| 3.1. Халаты | 124200 | 117300 | 113850 | 355350 |
| 3.2. Платья | 67275 | 77625 | 72450 | 217350 |
| 3.3. Юбки | 32775 | 34500 | 34500 | 101775 |
| ИТОГО: | 224250 | 229425 | 220800 | 674475 |
Бюджет общепроизводственных расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Вспомогательные материалы | 17000 | 20000 | 18000 | 55000 |
| 2. Зарплата вспомогательных рабочих | 60000 | 60000 | 67000 | 187000 |
| 3. Зарплата управленческогого персонала | 15000 | 18000 | 18000 | 51000 |
| 4. Содержание и ремонт оборудования | 25000 | 25000 | 30000 | 80000 |
| 5. Прочие расходы | 39000 | 25000 | 20000 | 84000 |
| ИТОГО: | 156000 | 148000 | 153000 | 457000 |
Бюджет административных расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Зарплата управленческого персонала | 55000 | 60000 | 65000 | 180000 |
| 2. Зарплата служащих, руб. | 30000 | 35000 | 35000 | 100000 |
| 3. Содержание административных помещений | 30000 | 40000 | 50000 | 120000 |
| 4. Прочие расходы | 70000 | 55000 | 40000 | 165000 |
| ИТОГО: | 185000 | 190000 | 190000 | 565000 |
Бюджет коммерческих расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Заработная плата, руб. | 10000 | 11000 | 11000 | 32000 |
| 2. Аренда,руб. | 20000 | 20000 | 20000 | 60000 |
| 3. Реклама, руб. | 36000 | 37000 | 36000 | 109000 |
| 4. Командировочные расходы | 24000 | 17000 | 21000 | 62000 |
| Прочие расходы | 51000 | 70000 | 62000 | 183000 |
| ИТОГО: | 141000 | 155000 | 150000 | 446000 |
Бюджет продаж
| Март | Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Объем продаж, шт. | |||||
| 1.1. Халаты | 2012,5 | 2070 | 1955 | 1897,5 | 7935 |
| 1.2. Платья | 805 | 747,5 | 862,5 | 805 | 3220 |
| 1.3. Юбки | 977,5 | 1092,5 | 1150 | 1150 | 4370 |
| 2. Отпускная цена, руб.. | |||||
| 2.1. Халаты | 330 | 330 | 330 | 330 | - |
| 2.2. Платья | 360 | 360 | 360 | 360 | - |
| 2.3. Юбки | 85 | 85 | 85 | 85 | - |
| 3. Объем продаж, руб. | |||||
| 3.1. Халаты | 664125 | 683100 | 645150 | 626175 | 2618550 |
| 3.2. Платья | 289800 | 269100 | 310500 | 289800 | 1159200 |
| 3.3. Юбки | 83087,5 | 92862,5 | 97750 | 97750 | 371450 |
| ИТОГО : | 1037013 | 1045063 | 1053400 | 1013725 | 4149200 |
Поступление средств от продаж
| Поступления | Халаты | Платья | Юбки | За период |
| В апреле: | ||||
| Б/нал. от продаж пред. мес. | 199237,5 | 86940 | 24926,25 | 311103,75 |
| Б/нал. от продаж отч. мес. | 307395 | 121095 | 41788,13 | 470278,13 |
| Наличные | 170775 | 67275 | 23215,63 | 261265,63 |
| ИТОГО: | 677407,5 | 275310 | 89930 | 1042647,5 |
| В мае: | ||||
| Б/нал. от продаж пред. мес. | 204930 | 80730 | 27858,75 | 313518,75 |
| Б/нал. от продаж отч. мес. | 290317,5 | 139725 | 43987,5 | 474030 |
| Наличные | 161287,5 | 77625 | 24437,5 | 263350 |
| ИТОГО: | 656535 | 298080 | 96283,75 | 1050898,8 |
| В июне: | ||||
| Б/нал. от продаж пред. мес. | 193545 | 93150 | 29325 | 316020 |
| Б/нал. от продаж отч. мес. | 281778,8 | 130410 | 43987,5 | 456176,25 |
| Наличные | 156543,8 | 72450 | 24437,5 | 253431,25 |
| ИТОГО: | 631867,5 | 296010 | 97750 | 1025627,5 |
| ВСЕГО: | 1965810 | 869400 | 283963,8 | 3119173,8 |
Бюджет денежных средств на 2 квартал 2000 года, тыс. руб.
| 2 квартал | Всего за квартал | |||
| Апрель | Май | Июнь | ||
| Остаток денежных средств на начало периода | 90000 | 101734,1 | 121030,6 | 312764,7 |
| Поступления средств от продаж | 1042648 | 1050899 | 1025628 | 3119173,8 |
| Всего денежных средств | 1042648 | 1050899 | 1025628 | 3119173,8 |
| Выплаты: | ||||
| - прямые материальные затраты | 309663,4 | 320177,3 | 308076,4 | 937917,1 |
| - заработная плата | 224250 | 229425 | 220800 | 674475 |
| - общепроизводственные расходы | 156000 | 156000 | 148000 | 460000 |
| - административные расходы | 195000 | 185000 | 190000 | 570000 |
| - коммерческие расходы | 146000 | 141000 | 155000 | 442000 |
| Всего выплат: | 1030913 | 1031602 | 1021876 | 3084392,1 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 101734,1 | 121030,6 | 124781,7 | 347546,4 |
| Минимальное сальдо | 110000 | 110000 | 110000 | 330000 |
| Избыток (недостаток) денежных средств | -8265,9 | 11030,6 | 14781,7 | 17546,4 |
В итоге бюджет денежных средств показывает, что в апреле 2000 года у предприятия был недостаток денежных средств, а в мае и июне избыток денежных средств, что положительно характеризует деятельность предприятия. Поступления денежных средств возросли на 406 848,8 тыс. руб., это связано с увеличением объема реализации на 15%. В то же время выбытие денежных средств возросло на 320 292,1 тыс. руб., из них в связи с увеличением объема реализации и стоимости материалов возросли материальные затраты на 230 817,1 тыс. руб., заработная плата на 89 475 тыс. руб., а общепроизводственные, административные и коммерческие расходы остались без изменений.
Заключение
Можно выделить несколько значений понятия денежный поток. На статическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) в данный конкретный момент времени – «свободный резерв». Для инвестора денежный поток – это ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, денежный поток представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае денежный поток означает фактическое движение финансовых средств.
В западной учетно-аналитической практике методика подобного анализа разработана достаточно подробно и сводится к анализу потока денежных средств по трем основным направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.
Одним из условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с обесценением денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения. Это говорит о том, что необходимо управлять движением денежных потоков.
Для определения потоков денежных средств используется прямой и косвенный метод.
Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных затрат.
Этому методу присущ серьезный недостаток, – он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия, поэтому применяется косвенный метод анализа, позволяющий объяснить причину расхождения между прибылью и денежными средствами.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, на учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, то есть исходным элементом является прибыль.
Косвенный метод позволяет показать взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период. Его суть состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств. При этом исходят из того, что имеются отдельные виды расходов и доходов, которые уменьшают (увеличивают) прибыль, не затрагивая величину денежных средств. В процессе анализа на сумму указанных расходов (доходов) производят корректировку чистой прибыли так, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком средств, и статьи доходов, не сопровождающиеся их притоком, не влияли на величину чистой прибыли.
Прогноз потока денежных средств - это отчет в котором отражаются все поступления и расходования денежных средств в процессе ожидаемых сделок (операций) за определенный период.
Прогнозирование потока денежных средств позволяет предвидеть дефицит или излишек средств еще до их возникновения и дает возможность за определенное время скорректировать поведение фирмы.
Бюджет денежных средств – прогноз потоков наличных средств, вызванных инкассацией и выплатами.