Анализ и оценка финансовой деятельности организации (на примере ООО "Проспект") (стр. 8 из 11)
На начало года:
А1 < П1 : 66 < 795
А2 > П2 : 2103 > 0
А3 > П3 : 1486 > 0
А4 < П4 : 0 < 2860
На конец года:
А1 < П1 : 9 < 788
А2 > П2 : 974 > 0
А3 > П3 : 7522 > 0
А4 < П4 : 0 < 7717
Сравнение абсолютно ликвидных и быстрореализуемых активов со срочными и краткосрочными обязательствами показывает, что для анализируемого организации не выполняется первое условие абсолютной ликвидности баланса. Это говорит о платежеспособности организации.
В таблице 4 приведены значения показателей платежеспособности.
Таблица 4 Показатели платежеспособности
| Показатели | на 01.01.07 | на 01.01.08 | Рекомендуемыепоказатели |
| 1.Коэффициент покрытия(текущей ликвидности) А1+А2+А3/П1+П2 | 4,6 | 10,79 | не менее 1,0 |
| 2.Коэффициент быстрой ликвидности (А1+А2/П1+П2) | 2,728 | 1,247 | 0,8-1,0 |
| 3.Коэффициент абсолютной ликвидности (А1/П1+П2) | 0,083 | 0,011 | 0,2-0,7 |
Коэффициент текущей ликвидности показывает отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих текущих активов к наиболее срочным обязательствам организации. Он характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения производственно-хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Как видно из таблицы, на конец года произошло увеличение этого показателя, что свидетельствует о достаточном наличии у организации оборотных средств.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности помогает оценить возможность погашения организацией краткосрочных обязательств в случае его критического положения, когда не будет возможности реализовать запасы. Как видно из таблицы, данный коэффициент находится выше рекомендуемого диапазона значений.
Коэффициент абсолютной ликвидности – это наиболее жесткий критерий платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Из таблицы видно, что этот коэффициент не превышает минимально допустимое значение.
Можно сделать вывод, что организация платежеспособно.
2.3 Оценка финансовых результатов деятельности организации
Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль организации получаю главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности организации, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
Таблица 5 Динамика финансовых результатов деятельности организации
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Выручка от реализации товаров | 18728 | 32193 | 13465 | 171,90 |
| Себестоимость реализованной продукции | 15457 | 26295 | 10838 | 170,12 |
| Валовая прибыль | 3271 | 5898 | 2627 | 144,54 |
| Коммерческие расходы | 465 | 963 | 498 | 207,10 |
| Управленческие расходы | 196 | 79 | -117 | 40,31 |
| Прибыль от реализации | 2610 | 4856 | 2246 | 186,05 |
| Чистая прибыль | 2610 | 4856 | 2246 | 186,05 |
Результаты расчетов представлены на рисунке 3.
Рис.3. Динамика финансовых результатов деятельности организации (тыс.руб.)
Выручка от реализации продукции увеличилась на 13465 тыс.руб., или на 71,90%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 10838, или на 70,12%. Темп роста выручки от реализации продукции выше темпа роста себестоимости продукции, в результате чего прибыль от реализации продукции за анализируемый период увеличилась на 2627 тыс.руб., или на 44,54%.
Экономическую эффективность деятельности организации позволяют оценить показатели рентабельности: Коэффициент рентабельности всего капитала– (отношение заработанной за период чистой прибыли к Итогу Баланса) – говорит о способности организации зарабатывать дополнительные деньги, наращивать свой капитал.
Таблица 6 Коэффициенты рентабельности
| Экономические показатели | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение | Темп роста |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | 18728 | 32193 | 13465 | 71,90 |
| Себестоимость продукции, тыс.руб. | 15457 | 26295 | 10838 | 70,12 |
| Прибыль от реализации, тыс.руб. | 3271 | 5898 | 2627 | -80,31 |
| Балансовая прибыль, тыс.руб. | 2610 | 4856 | 2246 | -86,05 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 2610 | 4856 | 2246 | -86,05 |
| Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб. | 3655 | 8505 | 4850 | 132,69 |
| Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс.руб. | 3655 | 8505 | 4850 | 132,69 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб. | 2860 | 7717 | 4857 | 169,83 |
| Рентабельность активов, % | 71,41 | 57,10 | -14,31 | 20,04 |
| Рентабельность текущих активов, % | 71,41 | 57,10 | -14,31 | 20,04 |
| Рентабельность продаж, % | 21,16 | 22,43 | 1,27 | -5,99 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 91,26 | 62,93 | -28,33 | -31,05 |
Рентабельность активов организации показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль всех активов. В отчетном периоде рентабельность активов составила 57,10%. Данное значение очень мало и свидетельствует о высокой прибыльности организации, хотя по сравнению с прошлым годом этот показатель сократился на 14,31 коп. С рентабельностью текущих активов произошли аналогичные изменения. Рентабельность собственных средств показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль источников собственных средств, у нас это – 62,93%. Использование собственных средств также приносит высокую прибыль.
Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы. Организация эффективно использует свое имущество.
Что касается рентабельности продаж, в 2007 году на каждый рубль реализованной продукции организация получило на 1,27 коп. больше прибыли, чем в 2006 году. Рентабельность собственного капитала имеет также высокое значение.
Можно сделать вывод об эффективной деятельности организации.
3. Совершенствованиефинансовойдеятельности ООО «Проспект»
3.1. Пути финансового оздоровления организации
В предыдущем разделе настоящей работы была проанализирована финансово-хозяйственная деятельность ООО «Проспект». На основании полученных результатов в данном разделе разработаны рекомендации и предложены мероприятия по совершенствованию управления ООО «Проспект».
Свидетельством того, хорошо или плохо работала организация, является полученная прибыль организацией за анализируемый период.
Известно, что прибыль организации складывается как разность между выручкой организации за реализованные товары и затратами на приобретение и продажу товаров. Итак, чтобы повысить уровень получаемой прибыли, в ООО «Проспект» необходимо снизить или оптимизировать затраты на приобретение товаров. В данном случае необходимо разработать методику по снижению себестоимости [26, с.147].
- пересмотреть условия закупочных цен и условия договоров на поставку товаров с основными поставщиками с целью выявления для организации максимальной выгоды. Выйти на прямые контакты с производителями продукции с целью оптимизации уровня закупочных цен и условий заключения сделок.
- создать маркетинговую службу в ООО «Проспект», провести соответствующие исследования в области рынка поставщиков продукции и по результатам работы разработать маркетинговую политику организации. Маркетинговая служба по результатам работы организации на следующий год разрабатывает документ «Маркетинговая политика организации».
- разработать стратегические планы по диверсификации бизнеса. В частности, использовать свободные площади организации для кондитерского цеха. Это позволит снизить издержки и снизить себестоимость продукции.
- для привлечения покупателей внедрить систему разнообразных скидок. Например, ввести систему накопительных скидок.
- вести в действие оборудование, позволяющее работать с дисконтными картами.
- в целях увеличения товарооборота и расширения ассортимента предлагается взять кредит в банке.
- при выборе поставщиков товаров отдавать предпочтение поставщикам с наиболее выгодными для торгового организации условиями поставки товаров. Выйти на прямые контакты с производителями продукции;
- в целях увеличения товарооборота организовать в торговом зале выставку-продажу продукции различных производителей с розыгрышем призов для участников;
- в зависимости от сезона проводить изменение розничных цен с целью улучшения организации розничного товарооборота на протяжении всего года.
Основными задачами данной маркетинговой стратегии будут являться:
- анализ содержания заключенных договоров;
- анализ закупочных цен на приобретаемые для дальнейшей перепродажи товары;
- маркетинговые исследования рынка поставщиков товаров;
- проведение маркетинговых исследований оценки спроса на товары, реализуемые ООО «Проспект», выявление преимуществ и недостатков торговли по сравнению с конкурентами, изучение деятельности конкурентов.
Да, для осуществления всего комплекса маркетинговых исследований организация понесет значительные затраты, но с большей вероятностью они будут компенсированы за счет оптимизации уровня цен на закупаемые товары. Выявление положительных и отрицательных сторон предлагаемых покупателям услуг позволит разрабатывать иные стратегии торговли, наиболее эффективные и позволяющие повысить прибыль торгового организации.