Практические вопросы антикризисного управления
Москва 2010
Вариант № 1
ликвидность капитал банкротство рентабельность
Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:
1) анализ платежеспособности и ликвидности;
2) анализ финансовой устойчивости;
3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
4) анализ рентабельности;
5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
Проведите диагностику вероятности банкротства.
Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.
Таблица. Бухгалтерский баланс на31 декабря2008г.
| Актив | Код | На начало | На конец отчет- |
| строки | отчетного года | ного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 215 | 470 | |
| Нематериальные активы | 110 | ||
| в том числе: | 215 | 470 | |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | |||
| обслуживания), иные аналогичные с | |||
| перечисленными права и активы | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства | 120 | 8 642 | 5 425 |
| в том числе: | - | - | |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | 8 642 | 5 425 |
| Незавершенное строительство | 130 | 3 800 | 7 512 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | |
| в том числе: | - | ||
| имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7 000 | 4 000 |
| в том числе: | 3 000 | - | |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок | 4 000 | 4 000 | |
| более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 19 657 | 17 407 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 8 902 | 10 687 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1 815 | 2 541 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках | |||
| обращения) | 213 | 1 415 | 920 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 5 252 | 6 544 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 420 | 682 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | |||
| ценностям | 220 | 729 | 815 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- | |||
| ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 421 | 418 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики | 231 | 421 | 418 |
| векселя к получению | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | - | - |
| авансы выданные | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- | |||
| даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8 422 | 7 321 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики | 241 | 8 422 | 7 321 |
| векселя к получению | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по | |||
| взносам в уставный капитал | 244 | ||
| авансы выданные | 245 | - | - |
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 791 | 791 |
| в том числе: | - | ||
| займы, предоставленные организациям на срок | |||
| менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 791 | 791 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | 182 | 249 |
| в том числе: | |||
| касса | 261 | 15 | 14 |
| расчетные счета | 262 | 167 | 235 |
| валютные счета | 263 | ||
| прочие денежные средства | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 19 477 | 20 281 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 39 104 | 37 688 |
Таблица
| Пассив | Код | На начало | На конец отчет- |
| строки | отчетного года | ного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | 1 500 | 1 500 | |
| Уставный капитал | 410 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 2 215 | 2 215 |
| Резервный капитал | 430 | 1 300 | 1 300 |
| в том числе: | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с | |||
| законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с | 1 300 | 1 300 | |
| учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | - | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 4 822 | 2 214 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 7 223 | |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 9 837 | 14 452 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 425 | 791 | |
| Займы и кредиты | 510 | ||
| в том числе: | 425 | 791 | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем | |||
| через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через | - | - | |
| 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 425 | 791 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 2 215 | 3 724 | |
| Займы и кредиты | 610 | ||
| в том числе: | 2 215 | 3 724 | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение | |||
| 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 | - | , | |
| месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 23 004 | 16 102 |
| в том числе: | 8 415 | 8 941 | |
| поставщики и подрядчики | 621 | ||
| векселя к уплате | 622 | - | |
| задолженность перед дочерними и зависимыми | - | - | |
| обществами | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 5 720 | 3 111 |
| задолженность перед государственными | 3 042 | 1 293 | |
| внебюджетными фондами | 625 | ||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 5 827 | 2 757 |
| авансы полученные | 627 | - | - |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате | |||
| доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 2 700 | 900 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 923 | 1 719 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 28 842 | 22 445 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 39 104 | 37 688 |
Таблица. Отчет о прибылях и убытках а период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.
| Наименование показателя | Код | За отчетный | За аналогичный |
| строки | период | период преды- | |
| дущего года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным | |||
| видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | 115 519 | 102 487 | |
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | |||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | ||
| в том числе от продажи: | |||
| 011 | |||
| 012 | |||
| 013 | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | (5 497) | (54 461) | |
| работ, услуг | 020 | ||
| в том числе проданных: | |||
| 021 | |||
| 022 | |||
| 023 | |||
| Валовая прибыль | 029 | 50 022 | 48 026 |
| Коммерческие расходы | 030 | (12 148) | (13 047) |
| Управленческие расходы | 040 | (19 358) | (14 637) |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - | 18 516 | 20 342 | |
| 030 - 040)) | 050 | ||
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | - | |
| Проценты к уплате | 070 | (1 248) | (1 161) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 2 740 | 4 268 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (1 933) | (2 368) |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Внереализационные доходы | 120 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | (4 062) | (2 760) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 14 013 | 18 321 | |
| (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) | 140 | ||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные | (6 780) | (5 412) | |
| платежи | 150 | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 7 233 | 12 909 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | - | - |
| Чрезвычайные расходы | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) | 7 233 | 12 909 | |
| отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) | 190 |
Таблица 1. Анализ ликвидности баланса