Бюджет прямих витрат на матеріали базується на виробничому плані, тобто на основі планової величини валового випуску калькулюється потреба в матеріалах. Затрати матеріалів на одиницю продукції показані у таблиці 3.5.
Таблиця 3.5 - Склад прямих витрат на матеріали, що включають у собівартість одиниці продукції
Найменування | Вид продукції | ||
М'які меблі | Спальний гарнітур | Комп. стіл | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Оббивна тканина, м | 19 | - | - |
Пружинні блоки, шт | 40 | - | - |
Бязь, м | 7 | - | - |
ЛДСП, м2 | - | 22,5 | 5,5 |
OSB, м2 | - | 10,6 | - |
Фанера, м2 | 20 | 5,5 | - |
ДСП,м2 | 0,7 | - | - |
ДВП, м2 | - | 5,1 | - |
Неткан. матеріал, кг | 18 | - | - |
Брус сосни, м3 | 0,2 | - | - |
Брус берези, м3 | - | 0,1 | - |
Клей, кг | 1,3 | 1,5 | 0,9 |
Нитки, м | 200 | - | - |
Дзеркало, м2 | - | 1,5 | - |
Матрац, шт. | - | 1 | - |
Набір фурнітури | 1 | 1 | 1 |
Планована ціна матеріалів визначена в таблиці 3.6.
Таблиця 3.6- Бюджет прямих витрат на матеріали
Найменування/період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Загальна потреба в матеріалах | |||||
1.1. Оббивна тканина, м | 893 | 988 | 988 | 931 | 3800 |
1.2. Бязь, м | 329 | 364 | 364 | 343 | 1400 |
1.3. ЛДСП, м2 | 1102,5 | 1186 | 1236,5 | 1085 | 4610 |
1.4. ДСП, м2 | 32,9 | 36,4 | 36,4 | 34,3 | 140 |
1.5. Фанера, м2 | 1105 | 1210,5 | 1216 | 1128,5 | 4660 |
1.6. ДВП, м2 | 153 | 158,1 | 163,2 | 137,7 | 612 |
1.7. Неткан. матеріал, кг | 846 | 936 | 936 | 882 | 3600 |
1.8. Брус сосни, м3 | 9,4 | 10,4 | 10,4 | 9,8 | 40 |
1.9. Брус берези, м3 | 0,8 | 0,9 | 1 | 0,9 | 3,6 |
1.10. OSB, м2 | 84,8 | 95,4 | 106 | 95,4 | 381,6 |
1.11. Клей, кг | 158,6 | 174,4 | 178,3 | 162,7 | 674 |
1.12. Нитки, м | 9400 | 10400 | 10400 | 9800 | 40000 |
1.13. Дзеркало, м2 | 57 | 60 | 63 | 54 | 234 |
1.14. Матрац, шт. | 38 | 40 | 42 | 36 | 156 |
1.15. Пруж. блоки, шт. | 320 | 400 | 400 | 360 | 1480 |
1.16. Набір фурн., комп. | 130 | 144 | 147 | 135 | 556 |
2. Ціна, грн. | |||||
2.1. Оббивна тканина, 1м, грн. | 180 | 180 | 180 | 180 | |
2.2. Бязь, 1м, грн. | 21 | 21 | 21 | 21 | |
2.3. ЛДСП, 1м2, грн. | 85 | 85 | 85 | 85 | |
2.4. ДСП, 1м2, грн. | 50 | 50 | 50 | 50 | |
2.5. Фанера, 1м2, грн. | 160 | 160 | 160 | 160 | |
2.6. ДВП, 1м2, грн. | 63 | 63 | 63 | 63 | |
2.7. Нетк. матеріал, 1кг, грн. | 150 | 150 | 150 | 150 | |
2.8. Брус сосни, 1м3, грн. | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | |
2.9. Брус берези, 1м3, грн. | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | |
2.10. OSB, м2, грн. | 400 | 400 | 400 | 400 | |
2.11. Пружин. блок, 1 шт., грн. | 40 | 40 | 40 | 40 | |
2.12. Клей, 1кг, грн. | 30 | 30 | 30 | 30 | |
3. Прямі витрати на матеріали, грн. | |||||
3.1. Оббивна тканина | 160740 | 177840 | 177840 | 167580 | 684000 |
3.2. Бязь | 6909 | 7644 | 7644 | 7203 | 29400 |
3.3. ЛДСП | 93712,5 | 100810 | 105103 | 92225 | 391850 |
3.4. ДСП | 1645 | 1820 | 1820 | 1715 | 7000 |
3.5. Фанера | 176800 | 193680 | 194560 | 180560 | 745600 |
3.6. ДВП | 9639 | 9960,3 | 10281,6 | 8675,1 | 38556 |
Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах сировини й матеріалів).
Таблиця 3.7 - Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні
Найменування /період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Запас матеріалів на кінець періоду | |||||
1.1. Оббивна тканина, м | 395,2 | 395,2 | 372,4 | 353,78 | 353,78 |
1.2. Бязь, м | 145,6 | 145,6 | 137,2 | 130,34 | 130,34 |
1.3. ЛДСП, м2 | 474,4 | 494,6 | 434 | 412,3 | 412,3 |
1.4. ДСП, м2 | 14,56 | 14,56 | 13,72 | 13,03 | 13,03 |
1.5. Фанера, м2 | 484,2 | 486,4 | 451,4 | 428,83 | 428,83 |
1.6. ДВП, м2 | 63,24 | 65,28 | 55,08 | 52,33 | 52,33 |
1.7. Неткан. матеріал, кг | 374,4 | 374,4 | 352,8 | 335,16 | 335,16 |
1.8. Брус сосни, м3 | 4,16 | 4,16 | 3,92 | 3,72 | 3,72 |
1.9. Брус берези, м3 | 0,36 | 0,4 | 0,36 | 0,34 | 0,34 |
1.10. OSB, м2 | 38,16 | 42,4 | 38,16 | 36,25 | 36,25 |
1.11. Клей, кг | 69,76 | 71,32 | 65,08 | 61,83 | 61,83 |
1.12. Нитки, м | 4160 | 4160 | 3920 | 3724 | 3724 |
1.13. Дзеркало, м2 | 24 | 25,2 | 21,6 | 20,52 | 20,52 |
1.14. Матрац, шт. | 16 | 17 | 14 | 13,3 | 13,3 |
1.15. Пруж. блоки, шт. | 160 | 160 | 144 | 136,8 | 136,8 |
1.16. Набір фурн., комп. | 57,6 | 58,8 | 54 | 51,3 | 51,3 |
2. Запас матеріалів на початок періоду | |||||
2.1. Оббивна тканина, м | 379,39 | 395,2 | 395,2 | 372,4 | 379,39 |
2.2. Бязь, м | 139,78 | 145,6 | 145,6 | 137,2 | 139,78 |
2.3. ЛДСП, м2 | 455,42 | 474,4 | 494,6 | 434 | 455,42 |
2.4. ДСП, м2 | 13,98 | 14,56 | 14,56 | 13,72 | 13,98 |
2.5. Фанера, м2 | 464,83 | 484,2 | 486,4 | 451,4 | 464,83 |
2.6. ДВП, м2 | 60,71 | 63,24 | 65,28 | 55,08 | 60,71 |
2.7. Неткан. матеріал, кг | 359,42 | 374,4 | 374,4 | 352,8 | 359,42 |
2.8. Брус сосни, м3 | 3,99 | 4,16 | 4,16 | 3,92 | 3,99 |
2.9. Брус берези, м3 | 0,35 | 0,36 | 0,4 | 0,36 | 0,35 |
2.10. OSB, м2 | 36,63 | 38,16 | 42,4 | 38,16 | 36,63 |
2.11. Клей, кг | 66,97 | 69,76 | 71,32 | 65,08 | 66,97 |
2.12. Нитки, м | 3993,6 | 4160 | 4160 | 3920 | 3993,6 |
3. Обсяг закупівель матеріалів | |||||
3.1. Оббивна тканина, м | 908,81 | 988 | 965,2 | 912,38 | 3774,39 |
3.2. Бязь, м | 334,82 | 364 | 355,6 | 336,14 | 1390,56 |
3.3. ЛДСП, м2 | 1121,84 | 1206,2 | 1175,9 | 1063,3 | 4566,88 |
3.4. ДСП, м2 | 33,48 | 36,4 | 35, 56 | 33,61 | 139,05 |
3.5. Фанера, м2 | 1124,37 | 1212,7 | 1181 | 1105,93 | 4624 |
3.6. ДВП, м2 | 155,53 | 160,14 | 153 | 134,95 | 603,62 |
3.7. Неткан. матеріал, кг | 860,98 | 936 | 914,4 | 864,36 | 3575,74 |
3.8. Брус сосни, м3 | 9,57 | 10,4 | 10,16 | 9,6 | 39,73 |
3.9. Брус берези, м3 | 0,81 | 0,94 | 0,96 | 0,88 | 3,59 |
3.10. OSB, м2 | 86,33 | 99,64 | 101,76 | 93,49 | 381,22 |
3.11. Клей, кг | 161,39 | 175,96 | 172,06 | 159,45 | 668,86 |
3.12. Нитки, м | 9566,4 | 10400 | 10160 | 9604 | 39730,4 |
3.13. Дзеркало, м2 | 57,96 | 61,2 | 59,4 | 52,92 | 231,48 |
3.14. Матрац, шт. | 38,64 | 41 | 39 | 35,3 | 153,94 |
3.15. Пруж. блоки, шт. | 326,4 | 400 | 384 | 352,8 | 1463,2 |
3.16. Набір фурн., комп. | 132,3 | 145,2 | 142,2 | 132,3 | 552 |
3. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн. | |||||
3.1. Оббивна тканина, м | 163585,8 | 177840 | 173736 | 164228,4 | 679390,2 |
3.2. Бязь, м | 7031,22 | 7644 | 7467,6 | 7058,94 | 29201,76 |
3.3. ЛДСП, м2 | 95325,8 | 102527 | 99951,5 | 90380,5 | 388184,8 |
3.4. ДСП, м2 | 1674 | 1820 | 1778 | 1680,5 | 6952,5 |
3.5. Фанера, м2 | 179899,2 | 194032 | 188960 | 176948,8 | 739840 |
3.6. ДВП, м2 | 9798,39 | 10088,32 | 9639 | 8501,85 | 38028,06 |
3.7. Неткан. матеріал, кг | 129147 | 140400 | 137160 | 129654 | 536361 |
Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали
Таблиця 3.8 - Графік оплати придбаних матеріалів
Найменування/період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду | 258564 | 258564 | |||
Надходження грошей від продажів 1 кварталу | 380777,7 | 380777,7 | 761555,4 | ||
Надходження грошей від продажів 2 квартали | 413766,5 | 413766,5 | 827533 | ||
Надходження грошей від продажів 3 квартали | 403705,5 | 403705,5 | 807410,9 | ||
Надходження грошей від продажів 4 квартали | 375734,8 | 375734,8 | |||
Разом грош. Виплат | 639341,7 | 794544,2 | 817471,9 | 779440,3 | 3030798,1 |
Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. у першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4Ч0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5Ч0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.