Смекни!
smekni.com

Методи фінансового планування (стр. 5 из 9)

Бюджет прямих витрат на матеріали базується на виробничому плані, тобто на основі планової величини валового випуску калькулюється потреба в матеріалах. Затрати матеріалів на одиницю продукції показані у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5 - Склад прямих витрат на матеріали, що включають у собівартість одиниці продукції

Найменування Вид продукції
М'які меблі Спальний гарнітур Комп. стіл
1 2 3 4
Оббивна тканина, м 19 - -
Пружинні блоки, шт 40 - -
Бязь, м 7 - -
ЛДСП, м2 - 22,5 5,5
OSB, м2 - 10,6 -
Фанера, м2 20 5,5 -
ДСП,м2 0,7 - -
ДВП, м2 - 5,1 -
Неткан. матеріал, кг 18 - -
Брус сосни, м3 0,2 - -
Брус берези, м3 - 0,1 -
Клей, кг 1,3 1,5 0,9
Нитки, м 200 - -
Дзеркало, м2 - 1,5 -
Матрац, шт. - 1 -
Набір фурнітури 1 1 1

Планована ціна матеріалів визначена в таблиці 3.6.


Таблиця 3.6- Бюджет прямих витрат на матеріали

Найменування/період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2010р.
1 2 3 4 5 6
1. Загальна потреба в матеріалах
1.1. Оббивна тканина, м 893 988 988 931 3800
1.2. Бязь, м 329 364 364 343 1400
1.3. ЛДСП, м2 1102,5 1186 1236,5 1085 4610
1.4. ДСП, м2 32,9 36,4 36,4 34,3 140
1.5. Фанера, м2 1105 1210,5 1216 1128,5 4660
1.6. ДВП, м2 153 158,1 163,2 137,7 612
1.7. Неткан. матеріал, кг 846 936 936 882 3600
1.8. Брус сосни, м3 9,4 10,4 10,4 9,8 40
1.9. Брус берези, м3 0,8 0,9 1 0,9 3,6
1.10. OSB, м2 84,8 95,4 106 95,4 381,6
1.11. Клей, кг 158,6 174,4 178,3 162,7 674
1.12. Нитки, м 9400 10400 10400 9800 40000
1.13. Дзеркало, м2 57 60 63 54 234
1.14. Матрац, шт. 38 40 42 36 156
1.15. Пруж. блоки, шт. 320 400 400 360 1480
1.16. Набір фурн., комп. 130 144 147 135 556
2. Ціна, грн.
2.1. Оббивна тканина, 1м, грн. 180 180 180 180
2.2. Бязь, 1м, грн. 21 21 21 21
2.3. ЛДСП, 1м2, грн. 85 85 85 85
2.4. ДСП, 1м2, грн. 50 50 50 50
2.5. Фанера, 1м2, грн. 160 160 160 160
2.6. ДВП, 1м2, грн. 63 63 63 63
2.7. Нетк. матеріал, 1кг, грн. 150 150 150 150
2.8. Брус сосни, 1м3, грн. 2000 2000 2000 2000
2.9. Брус берези, 1м3, грн. 3000 3000 3000 3000
2.10. OSB, м2, грн. 400 400 400 400
2.11. Пружин. блок, 1 шт., грн. 40 40 40 40
2.12. Клей, 1кг, грн. 30 30 30 30
3. Прямі витрати на матеріали, грн.
3.1. Оббивна тканина 160740 177840 177840 167580 684000
3.2. Бязь 6909 7644 7644 7203 29400
3.3. ЛДСП 93712,5 100810 105103 92225 391850
3.4. ДСП 1645 1820 1820 1715 7000
3.5. Фанера 176800 193680 194560 180560 745600
3.6. ДВП 9639 9960,3 10281,6 8675,1 38556

Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах сировини й матеріалів).

Таблиця 3.7 - Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні

Найменування /період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2010р.
1 2 3 4 5 6
1. Запас матеріалів на кінець періоду
1.1. Оббивна тканина, м 395,2 395,2 372,4 353,78 353,78
1.2. Бязь, м 145,6 145,6 137,2 130,34 130,34
1.3. ЛДСП, м2 474,4 494,6 434 412,3 412,3
1.4. ДСП, м2 14,56 14,56 13,72 13,03 13,03
1.5. Фанера, м2 484,2 486,4 451,4 428,83 428,83
1.6. ДВП, м2 63,24 65,28 55,08 52,33 52,33
1.7. Неткан. матеріал, кг 374,4 374,4 352,8 335,16 335,16
1.8. Брус сосни, м3 4,16 4,16 3,92 3,72 3,72
1.9. Брус берези, м3 0,36 0,4 0,36 0,34 0,34
1.10. OSB, м2 38,16 42,4 38,16 36,25 36,25
1.11. Клей, кг 69,76 71,32 65,08 61,83 61,83
1.12. Нитки, м 4160 4160 3920 3724 3724
1.13. Дзеркало, м2 24 25,2 21,6 20,52 20,52
1.14. Матрац, шт. 16 17 14 13,3 13,3
1.15. Пруж. блоки, шт. 160 160 144 136,8 136,8
1.16. Набір фурн., комп. 57,6 58,8 54 51,3 51,3
2. Запас матеріалів на початок періоду
2.1. Оббивна тканина, м 379,39 395,2 395,2 372,4 379,39
2.2. Бязь, м 139,78 145,6 145,6 137,2 139,78
2.3. ЛДСП, м2 455,42 474,4 494,6 434 455,42
2.4. ДСП, м2 13,98 14,56 14,56 13,72 13,98
2.5. Фанера, м2 464,83 484,2 486,4 451,4 464,83
2.6. ДВП, м2 60,71 63,24 65,28 55,08 60,71
2.7. Неткан. матеріал, кг 359,42 374,4 374,4 352,8 359,42
2.8. Брус сосни, м3 3,99 4,16 4,16 3,92 3,99
2.9. Брус берези, м3 0,35 0,36 0,4 0,36 0,35
2.10. OSB, м2 36,63 38,16 42,4 38,16 36,63
2.11. Клей, кг 66,97 69,76 71,32 65,08 66,97
2.12. Нитки, м 3993,6 4160 4160 3920 3993,6
3. Обсяг закупівель матеріалів
3.1. Оббивна тканина, м 908,81 988 965,2 912,38 3774,39
3.2. Бязь, м 334,82 364 355,6 336,14 1390,56
3.3. ЛДСП, м2 1121,84 1206,2 1175,9 1063,3 4566,88
3.4. ДСП, м2 33,48 36,4 35, 56 33,61 139,05
3.5. Фанера, м2 1124,37 1212,7 1181 1105,93 4624
3.6. ДВП, м2 155,53 160,14 153 134,95 603,62
3.7. Неткан. матеріал, кг 860,98 936 914,4 864,36 3575,74
3.8. Брус сосни, м3 9,57 10,4 10,16 9,6 39,73
3.9. Брус берези, м3 0,81 0,94 0,96 0,88 3,59
3.10. OSB, м2 86,33 99,64 101,76 93,49 381,22
3.11. Клей, кг 161,39 175,96 172,06 159,45 668,86
3.12. Нитки, м 9566,4 10400 10160 9604 39730,4
3.13. Дзеркало, м2 57,96 61,2 59,4 52,92 231,48
3.14. Матрац, шт. 38,64 41 39 35,3 153,94
3.15. Пруж. блоки, шт. 326,4 400 384 352,8 1463,2
3.16. Набір фурн., комп. 132,3 145,2 142,2 132,3 552
3. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн.
3.1. Оббивна тканина, м 163585,8 177840 173736 164228,4 679390,2
3.2. Бязь, м 7031,22 7644 7467,6 7058,94 29201,76
3.3. ЛДСП, м2 95325,8 102527 99951,5 90380,5 388184,8
3.4. ДСП, м2 1674 1820 1778 1680,5 6952,5
3.5. Фанера, м2 179899,2 194032 188960 176948,8 739840
3.6. ДВП, м2 9798,39 10088,32 9639 8501,85 38028,06
3.7. Неткан. матеріал, кг 129147 140400 137160 129654 536361

Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали

Таблиця 3.8 - Графік оплати придбаних матеріалів

Найменування/період Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Усього за 2010р.
1 2 3 4 5 6
Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду 258564 258564
Надходження грошей від продажів 1 кварталу 380777,7 380777,7 761555,4
Надходження грошей від продажів 2 квартали 413766,5 413766,5 827533
Надходження грошей від продажів 3 квартали 403705,5 403705,5 807410,9
Надходження грошей від продажів 4 квартали 375734,8 375734,8
Разом грош. Виплат 639341,7 794544,2 817471,9 779440,3 3030798,1

Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. у першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4Ч0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5Ч0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.