15. Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов». – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: «Международный центр финансово-экономического развития», 2009.
16. Скворцов О.В. «Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений»/ О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2008.
17. Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение: Учебник». – 2-е изд., перераб. и доп. – М-ИНФРА-М, 2008. (Серия «Высшее образование»).
18. Матвеева Т. Ю.«Введение в макроэкономику». — Издательский дом ГУ-ВШЭ, 2007.
Дополнительные источники:
19. http://www.rusconsult.ru
20. http://www.finam.ru/dictionary
21. http://www.minfin.ru
22. http://www.abc-people.com/typework/economy
23. http://www.consultant.ru/popular/nalog1
24. http://ru.wikipedia.org/wiki
25. http://college.ru/economics/part5/52.htm
26. http://www.textreferat.com/referat-580-11.html
27. http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main
28. http://www.borrti.com
29. http://www.szrt.ru
30. http://catalogue.mordovia-business.ru/industry/29.php
31. http://www.rosstat.su
32. http://www.morport.com/rus/publications/document322.shtml
Приложение 1
Таблица. Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам млрд.рублей.
Январь-август2010г. | В % к январю-августу 2009г. | |||||
консолиди- | в том числе | консолиди- | в том числе | |||
рованный бюджет | феде-ральный бюджет | консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации | рованный бюджет | феде-ральный бюджет | консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации | |
Всего | 4995,8 | 2018,1 | 2977,6 | 123,3 | 128,3 | 120,1 |
из них:налог на прибыль организаций | 1208,0 | 159,2 | 1048,8 | 144,9 | 118,7 | 150,0 |
налог на доходы физических лиц | 1103,6 | - | 1103,6 | 104,8 | - | 104,8 |
налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан | 866,3 | 866,3 | - | 109,3 | 109,3 | - |
из него налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 837,7 | 837,7 | - | 108,3 | 108,3 | - |
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации | 289,3 | 73,1 | 216,2 | 136,2 | 140,6 | 134,7 |
налоги на имущество | 454,1 | - | 454,1 | 111,2 | - | 111,2 |
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 930,9 | 911,0 | 19,8 | 147,7 | в 1,6р. | 45,4 |
из них налог на добычу полезных ископаемых | 907,2 | 889,1 | 18,1 | 147,8 | в 1,6р. | 42,7 |
поступления в счет погашения задолженности по перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | 1,1 | 0,1 | 1,0 | 67,2 | 8,0 | 120,1 |
Приложение 2
Приложение 3
Таблица. Платежи в бюджет ОАО «ДВМП» за 2005 г.
Показатели | тыс. руб. |
Налог на имущество | 37 238 287 |
Налог на прибыль | 15 500 000 |
Плата за право на пользование недрами и выбросы | 122 825 |
Земельный налог | 244 694 |
Специальный налог | 1 963 492 |
Налог на добавленную стоимость | 22 476 385 |
Экспортные таможенные пошлины | 178 674 |
Импортные таможенные пошлины | 100 778 |
Подоходный налог | 25 768 714 |
Транспортный налог | 1 814 444 |
Прочие налоги | 75 513 988 |
Итого | 180 922 281 |
Таблица
Отчисления на социальные нужды | Ставка налога | тыс. руб. |
В пенсионный фонд | 28% от ФОТ | 49 271 714 |
В фонд занятости населения | 2% от ФОТ | 3 139 393 |
В фонд обязательного медицинского страхования | 3,6% от ФОТ | 6 148 343 |
Фонд социального страхования | 5,4% от ФОТ | 9 497 269 |
Итого | 68 002 719 |
Приложение 4
Таблица. Состав и структура налоговых платежей, уплачиваемых ОАО «Саранский завод «Резинотехника»
№ п/п | Виды налогов | Уплачено | |||||
2008 | 2009 | 2010 | |||||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
1. | Налог на добавленную стоимость | 48079 | 58,9 | 43415 | 55 | 48373 | 54,8 |
2. | Налог на прибыль | 2226 | 2,7 | 8998 | 11,4 | 6662 | 7,5 |
3. | Налог с продаж | 3391 | 4,2 | 4563 | 5,8 | - | - |
4. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 11998 | 14,7 | - | - | - | - |
5. | Транспортный налог | 147 | 0,18 | 512 | 0,64 | 521 | 0,66 |
6. | Налог на имущество | 7752 | 9,5 | 7886 | 10 | 9143 | 10,4 |
7. | Водный налог | 293 | 0,4 | 302 | 0,4 | 368 | 0,4 |
8. | Аренда земли | 2859 | 3,5 | 6031 | 7,6 | 10853 | 12,3 |
Итого: | 81501 | 100 | 78925 | 100 | 88314 | 100 |
Приложение 5
Таблица. Расчет налога на имущество, тысяч рублей
Показатель | 2008 | 2009 | 2010 |
Среднегодовая стоимость облагаемого имущества | 387623 | 394302 | 415603 |
Ставка, % | 2 | 2 | 2,2 |
Сумма налога | 7752 | 7886 | 9143 |
Приложение 6
Таблица. Расчет налога на прибыль организации, тысяч рублей
Показатели | 2008 | 2009 | 2010 |
Доходы от реализации продукции | 1173548 | 1220582 | 1373099 |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации продуктов | 1121771 | 1184494 | 1338744 |
Внереализационные расходы | 14763 | 3809 | 6326 |
Внереализационные расходы | 8223 | 2963 | 29478 |
Прибыль отчетного периода | 58317 | 36934 | 11203 |
Приложение 7
Таблица. Арендная плата за землю, тысяч рублей
Форма оплаты | 2008 | 2009 | 2010 |
Арендная плата | 2859 | 6031 | 10853 |
Приложение 8
Таблица. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, тысяч рублей
Фонды | Уплачено во внебюджетные фонды | ||
2008 | 2009 | 2010 | |
Пенсионный фонд | 40761 | 48374 | 48561 |
ФСС | 4457 | 5816 | 6901 |
ФОМС всего в том числе | 4231 | 5241 | 6219 |
- федеральный фонд обязательного медицинского страхования; | 235 | 291 | 346 |
- территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 3996 | 4949 | 5874 |
Итого: | 53680 | 64671 | 67901 |
Приложение 9
Таблица. Налоги, уплачиваемые в дорожные фонды, тысяч рублей
2008 | 2009 | 2010 | |
Транспортный налог | 148 | 513 | 521 |
Приложение 10
Таблица. Распределение налогов и сборов по бюджетам за 2006 г. ОАО «ДВМП», тыс. руб.
Наименование налога | Ставка налога | Уплачено | Федерал. | Региональный | Местный |
Налог на добавленную стоимость | 20% | 27 870 074 | 20 902 555 | 6 967 519 | |
Специальный налог | 3%, с 1.04 – 1,5% | 515 944 | 345 682 | 170 262 | |
Налог на прибыль | 35% (см. примечание 1) | 18 550 000 | 6 890 000 | 11 660 000 | |
Налог на имущество | 2% от среднегодовой остаточной стоимости | 46 795 052 | 23 397 526 | 23 397 526 | |
Налог на пользователей автомобильных дорог | 3% от реализации товаров, услуг | 61 750 000 | 61 750 000 | ||
Налог на перепродажу ГСМ | 25% от выручки от реализации | 222 500 | 222 500 | ||
Транспортный налог | 1% от ФОТ | 2 360 303 | 2 360 303 | ||
Налог на содержание жилищного фонда | 1,5% от объема реализации услуг | 23 488 355 | 23 488 355 | ||
Сбор на содержание милиции | 3% от мин. ФОТ | 303 103 | 303 103 | ||
Сбор на уборку территории города | 5% от мин. ФОТ | 504 726 | 504 726 | ||
Сбор на нужды образовательных учреждений | 1% от ФОТ | 1 990 609 | 1 990 609 | ||
Налог с владельцев транспортных средств | см. прим. 2 | 15 918 | 15 918 | ||
Налог на приобретение автотранспортных средств | см. прим. 3 | 34 900 | 34 900 | ||
Налог на рекламу | 5% от стоимости услуг | 735 | 735 | ||
Налог на землю | см. прим. 4 | 100 321 | 100 321 | ||
Плата за загрязнение окружающей среды | см. прим. 5 | 72 848 | 7 284 | 65 564 | |
Итого | 184 575 388 | 28 145 521 | 106 644 492 | 49 785 375 |
Таблица.
Отчисления на социальные нужды | Ставка налога | тыс. руб. |
Пенсионный фонд | 28% от ФОТ | 58 800 000 |
Фонд социального страхования | 5,4% от ФОТ | 11 340 000 |
Фонд обязательного медицинского страхования | 3,6% от ФОТ | 75 600 000 |
Фонд занятости населения | 1,5% от ФОТ | 31 500 000 |
Итого | 808 500 000 |
Приложение 11
Таблица. Платежи за загрязнение окружающей природной среды, рублей
Наименование показателя | 2008 | 2009 | 2010 |
1. Выбросы вредных веществ от передвижных источников загрязнения – всего, в том числе:А) за предельно допустимые выбросыБ) за установленные лимитыВ) за сверхлимитные выбросы | 231.5113.9-117.6 | 355.3185.8-169.5 | 6618.56138.545624 |
2. Размещение отходов, в том числе:А) в пределах установленных лимитовБ) за сверхлимитное размещение | 3787.53782.64.9 | 93599283.575.5 | 317301317301- |
3. Всего плата за загрязнения окружающей среды в том числе:А) за предельно допустимые выбросыБ) за установленные лимитыВ) за сверхлимитное загрязнение | 14305.7554.648038948.1 | 1846.5762.911456.99626.7 | 109963.27312.943986.159664.2 |
Приложение 12
Таблица. Сумма платы, подлежащей уплате по месту нахождения водных объектов ОАО «Резинотеника», тысяч рублей
Наименование водного объекта | 2008 | 2009 | 2010 | |
Арт. Скважинав том числе:забор водысброс воды | всего | 201 | 192 | 215 |
201 | 192 | 215 | ||
Р. Инсарв том числе:забор водысброс воды | всего | 92 | 110 | 153 |
92 | 110 | 153 | ||
Сумма платы подлежащей уплате в бюджет | всего | 293 | 302 | 368 |