На ООО «КАМА-Контракт» затраты связанные с совмещением должности менеджера по продажам с должностью специалиста по управлению дебиторской задолженностью не большие. Они включают в себя только дополнительную надбавку в размере 5 тыс.руб. в месяц (годовой фонд надбавки составит 60 тыс.руб.) и дополнительные отчисления во внебюджетные фонды в размере 26%, которые в месяц составят 1456 руб., а в год – 17472 руб. таким образом дополнительные расходы в связи с привлечением должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью составят: 6456 руб. в месяц и 77472 руб. в год.
Итак, совершенствование структуры управления денежными потоками в год обойдется ООО «КАМА-Контракт» в 77472 руб.
Однако данные затраты вполне приемлемы, так как результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств.
Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью также должна стать мотивация сотрудника предприятия, вовлеченного в процесс управления дебиторской задолженностью.
Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности необходимо создать условиязаинтересованности в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Предлагаю менеджера по продажам премировать за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа (Таблица 3.6). Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника).
Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.
Таблица 3.6 – Схема премирования менеджера по продажам по работе с дебиторской задолженностью
Дебиторская обороту Сумма надбавки,
| Дебиторская задолженность в % к общему объему отгрузки за месяц | Сумма надбавки к общему среднемесячному заработку, % |
| От 0 до 2,5% | 15 |
| От 2,6 до 5% | 10 |
| От 5,1 до 7,5% | 7 |
| От 7,6 до 10% | 5 |
Рассчитаем экономический эффект от внедрения системы премирования для менеджера по продажам ООО «КАМА-Контракт» в Таблице 3.7.
Таблица 3.7 – Расчет экономической эффективности от внедрения системы премирования
| Статья расчета | Величина | ||
| Среднемесячная сумма надбавки к заработной плате, тыс.руб. | 5 | ||
| Годовой фонд заработной платы, тыс.руб. | 60 | ||
| Отчисления во внебюджетные фонды в месяц (26%), тыс.руб. | 1,456 | ||
| Отчисления во внебюджетные фонды в год, тыс.руб. | 17,472 | ||
| Предполагаемый средний уровень суммы надбавки, % | 5,00 | ||
| Сумма надбавки к заработной плате, тыс.руб. | 3 | ||
| Текущая среднегодовая величина дебиторской задолженности ООО «КАМА-Контракт», тыс.руб. | 2129 | ||
| Предполагаемый средний уровень снижения дебиторской задолженности, % | 10 | ||
| Предполагаемая среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб. | 1916,1 | ||
| Величина снижения, тыс.руб. | 212,9 | ||
| Текущий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 11,29 | ||
| Выручка от реализации ООО «КАМА-Контракт», тыс.руб. | 26663 | ||
| Коэффициент оборачиваемости задолженности после внедрения мероприятия | 13,1 | ||
| Изменение коэффициента оборачиваемости | 1,81 | ||
| Дополнительные затраты, тыс.руб. | 77,472 | ||
| Экономический эффект от привлечения должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью, тыс.руб. | 135,428 | ||
На основании Таблицы 3.7 можно сделать вывод, что система премирования менеджера по продажам с совмещением должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью является эффективной для предприятия. Это даст ООО «КАМА-Контракт» экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб. Необходимо отметить, что чем ниже будет процент дебиторской задолженности к общему объему отгрузки за месяц, тем больше сотрудник получит надбавку к общему среднемесячному заработку, тем самым увеличит прибыль предприятия.
3.5 Управление имуществом как способ улучшения финансового состояния ООО «КАМА-Контракт»
В целях снижения затрат предприятия, рекомендую ООО «КАМА-Контракт» уменьшить офисные площади арендуемые у ООО «Камател» по адресу: ул. Шоссе Космонавтов, д.11, 7 этаж. Предлагаю отказаться от офисной площади в размере 96 кв.м. и арендовать меньшее помещение для размещения офисных работников (10 человек) в размере 50 кв.м., также у ООО «Камател». Таким образом, при уменьшении площади арендуемого имущества сохранится норма площади на одного офисного работника (составляет 4 кв.м.).
Рассмотрим предполагаемую экономическую эффективность за счет уменьшения арендуемых площадей в Таблице 3.8.
Таблица 3.8 – Расчет экономической эффективности за счет уменьшения арендуемых площадей
| Арендуемая площадь | Размер арендуемой площади | Стоимость 1 кв. м. | Общая стоимость |
| Офисная (до внедрения мероприятия) | 96 | 300 | 288000 |
| Офисная (после внедрения мероприятия) | 50 | 300 | 150000 |
| Экономический эффект после внедрения мероприятия | -46 | 138000 |
Данные Таблицы 3.8 показывают, что за счет уменьшения арендуемых площадей на 46 кв.м. ООО «КАМА-Контракт» экономит 138 тыс.руб.
3.6 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий
Таким образом, в третьей главе были предложены мероприятия по совершенствованию системы управления финансами предприятия путем:
· применения факторинговых операций;
· предоставления скидок при осуществлении предоплаты дебиторами;
· создания на предприятии должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью с применением системы премирования этого сотрудника;
· управления имуществом ООО «КАМА-Контракт».
Рассчитаем экономический эффект от внедрения указанных выше мероприятий в Таблице 3.9.
Таблица 3.9 – Экономическая эффективности от предложенных мероприятий
| Наименование мероприятия | Экономический эффект | ||
| Применение факторинговых операций | Прибыль 1089,24 тыс.руб. | ||
| Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% | Прибыль 958,05 тыс.руб. | ||
| Создание должности специалиста по управлению | Прибыль 135,428 тыс.руб. | ||
| дебиторской задолженностью с применением схемы премирования | |||
| Уменьшения размера арендуемой площади | Прибыль 138 тыс.руб. | ||
| Экономический эффект от всех предложенных мероприятий | Прибыль 2320,718 тыс.руб. | ||
1. В результате заключения договора между ООО «КАМА-Контракт» и ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1089,24 тыс.руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства. После применения факторинговых операций предприятие сможет погасить 17% краткосрочной задолженности за счет абсолютно ликвидных активов. До усовершенствования ООО «КАМА-Контракт» погашало всего 3,5% краткосрочных обязательств за счет денежных средств.
2. Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс.руб. Дополнительные затраты при предоставлении скидки в 5% составят 106,45 тыс.руб. После усовершенствования предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 16,7 рублей выручки. Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 10,47 дней и составит 21,85 дней.
3. Совершенствование структуры управления денежными потоками путем привлечения специалиста по управлению дебиторской задолженностью (должность можно закрепить за менеджером по продажам, увеличив ему заработную плату) в год обойдется ООО «КАМА-Контракт» в 77472 руб.
Для повышения эффективности системы работы сотрудника, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности необходимо создать условия заинтересованности в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности, то есть применить систему мотивации. Это даст ООО «КАМА-Контракт» экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб. После внедрения мероприятия предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 13,1 рубль выручки и сократит срок ее погашения с 32,32 дней до 27,85 дней.
4. Уменьшение размера арендуемой площади дает возможность ООО «КАМА-Контракт» сэкономить 138 тыс.руб. Таким образом, предприятие вовлечет в оборот дополнительные денежные средства за счет которых можно будет погасить 5% краткосрочных обязательств.
На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что ООО «КАМА-Контракт», с помощью применения факторинговых операций, механизма скидок и предоплаты и привлечения должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью, высвободит денежные средства в размере 2182,718. Уменьшение размера арендуемой площади вовлечет в оборот дополнительные 138 тыс.руб.