После усовершенствования, величина денежных средств увеличится на 2320,718 тыс.руб., и исходя из этого, ООО «КАМА-Контракт» сможет погасить 33% краткосрочной задолженности за счет абсолютно ликвидных активов (до усовершенствования это значение было 3,5%). Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности
Данные рисунка 3.4 наглядно показывают, что величина кредиторской задолженности снизится на 2320,718 тыс.руб. и составит 5436,282 тыс.руб.
После внедрения мероприятий, ООО «КАМА-Контракт» снизит зависимость от привлечения заемных источников с 73% до 50%, и на 1 рубль собственных средств будет приходиться 1,9 руб. заемных источников (до усовершенствования на 1 рубль собственных средств приходилось 2,65 руб. заемных средств).
Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном проекте мероприятий на ООО «КАМА-Контракт» улучшат финансовые показатели работы предприятия.ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Главной целью дипломного проекта ставилось управление и оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием ООО «КАМА-Контракт».
На основе поставленной цели мы решили следующие задачи:
· Исследовали теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;
· Провели анализ финансового состояния ООО «КАМА-Контракт»;
· Выявили проблемы в деятельности предприятия;
· Разработали проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
В первом разделе дипломного проекта мы рассмотрели теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.
Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, ликвидностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Во втором разделе дипломного проекта мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «КАМА-Контракт»: анализ имущественного состояния предприятия, источников финансирования, анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности и рентабельности. Предлагаем на основе полученных результатов дать обобщающую оценку финансового состояния ООО «КАМА-Контракт».
1. Анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия, представленных в Отчете о прибылях и убытках, показал, что к концу анализируемого периода на предприятии значительно уменьшились значения всех показателей. Выручка от реализации продукции снизилась на 1251 тыс.руб. и составила 26663 тыс.руб. Негативным моментом явилось увеличение себестоимости продукции на 3862 тыс.руб. и рост управленческих расходов на 991 тыс.руб., которые привели к тому, что предприятие получило убыток от продаж в размере 1615 тыс.руб. и как следствие, ООО «КАМА-Контракт» получило чистый убыток в размере 621 тыс.руб.
2. Анализ активов предприятия показал, что за отчетный период стоимость имущества ООО «КАМА-Контракт» увеличилась (с 9392 тыс.руб. до 10678 тыс.руб.) на 1286 тыс.руб. или на 13,69%. Рост активов произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 3220 тыс.руб. Величина оборотных активов снизилась на 1934 тыс.руб. и составила 6513 тыс.руб. Таким образом, прирост иммобильных средств оказался выше темпа прироста мобилизованных средств, что определяет тенденцию к плохой оборачиваемости всей совокупности активов ООО «КАМА-Контракт» и создает неблагоприятные условия для его финансовой деятельности.
3. Пассивная часть баланса увеличилась на 1286 тыс.руб. за счет роста величины заемных источников на 2693 тыс.руб. Собственный капитал предприятия в отчетном периоде снизился на 621 тыс.руб. за счет уменьшения величины нераспределенной прибыли.
Таким образом, структура пассивов баланса характеризуется преобладанием заемного капитала (72,63%) над собственными источниками (27,37%). Такой подход к финансированию финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляется очень рискованным, поскольку существует угроза банкротства предприятия.
4. Анализ финансовой устойчивости показал, что в 2008 году ООО «КАМА-Контракт» характеризуется кризисным финансовым состоянием, сопряженным с нарушением платежеспособности, при котором наблюдается недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала, краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности перед поставщиками для покрытия материальных запасов. Предприятие полностью к концу года зависит от заемных источников финансирования. Значения коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным ограничениям.
5. К концу отчетного периода на предприятии наблюдается значительное ухудшение показателей ликвидности от рекомендуемых значений по сравнению с предыдущим периодом, следовательно, ликвидность ООО «КАМА-Контракт» отличается от абсолютной. Это свидетельствует об опережающих темпах роста краткосрочных обязательств над темпами роста абсолютно ликвидных активов предприятия, и превышением величины труднореализуемых активов над величиной собственных источников. Все это говорит о повышении рискованности деятельности предприятия с точки зрения не возврата долгов и снижения реального уровня платежеспособности.
6. Анализ платежеспособности показал, что ООО «КАМА-Контракт» способно покрыть все свои обязательства всеми его активами, но существует риск несвоевременного погашения текущих обязательств, так как значение показателя существенно ниже его стандартного показателя. Предприятие не способно полностью погасить обязательства за счет собственных источников, а также величина дебиторской задолженности не перекрывает величину кредиторской задолженности. Таким образом, баланс ООО «КАМА-Контракт» является неплатежеспособным.
7. Проведенный анализ эффективности деятельности предприятия показал, что в 2008 году произошел спад деловой активности ООО «КАМА-Контракт». Ресурсы предприятия используются не эффективно, и происходит замедление оборачиваемости активов. На предприятии произошел спад экономического потенциала по сравнению с предыдущим периодом. Деятельность предприятия не рентабельна, она не приносит прибыли и существует опасность банкротства. Таким образом, можно сделать вывод, что организация работает не удовлетворительно, его финансовая политика решает задачи, дающие отрицательные результаты.
В третьем разделе дипломного проекта был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «КАМА-Контракт»:
1. Применение факторинговых операций, в частности, заключение факторингового договора сЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания». В результате этого мероприятия предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1089,24 тыс.руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства.
2. Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидке в 5%. Благодаря этой схеме размер дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам снизится на 1064,5 тыс. руб. Это позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс.руб.
3. Совершенствование структуры управления денежными потоками путем привлечения специалиста по управлению дебиторской задолженностью.Для более эффективной работы специалиста применить систему мотивации. Это даст ООО «КАМА-Контракт» экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб.
4. Управление имуществом за счет уменьшения арендуемой площади. Это позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить дополнительные денежные средства в размере 138 тыс.руб.
Таким образом общий суммарный эффект от предложенных мероприятий составил: 2320,718 тыс.руб.
Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности. Таким образом, величина кредиторской задолженности снизится на 2320,718 тыс.руб. и составит 5436,282 тыс.руб.
Подводя итог, следует сказать, что все предложенные мероприятия и рекомендации имеют цель совершенствовать систему управления финансовым состоянием ООО «КАМА-Контракт». Для того чтобы правильно и рационально решать данные проблемы и провести соответствующие мероприятия, предприятию необходимо следовать четко поставленной финансовой стратегии.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс РФ часть 1 от 21 октября 1994 года № 51–ФЗ (в ред. Федерального закона от 10. января 2003 г. № 15– ФЗ) и часть 2 от 26 января 1996 г. № 14 – ФЗ.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 13.01.200г. №4н.
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятий» (ПБУ 1/98) от 09.12.98 г. №60н.
4. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» от 23.01.2001 г. №16.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ (с изменениями от 03.11.2006 года).
6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02г. №127-ФЗ (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г.).
7. Банк В.Р., Банк С.В, Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Издательства Проспект, 2005. – 344с.