Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финанс. ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.
Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. Роль финансового планирования на предприятии состоит в том, что оно: · воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; · обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; · предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; · служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта т.к. в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Перспективное финансовое планирование – определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Текущее финансовое планирование - является планированием осуществления, оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса. Оперативное планирование - в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и израсходованием наличных финансовых ресурсов.
Планирования и составления кассового бюджета
Оперативное планирование необходимо предприятию для контроля за поступлением фактической выручки на р/с и расходованием наличных финансовых ресурсов. Оно включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и меньше. Его задачи:
1) Организация учета временной "стыковки" денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; 2)Формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков; 3) Ежедневный учет изменений в информационной базе; 4) Анализ неплатежей и организация мероприятий по их преодолению; 5) Расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений; 6) Расчет временно свободных денежных средств предприятия; 7) Анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятий.
Процесс составления календаря состоит из 6 этапов: а) выбор периода планирования; б) планирование объема реализации продукции; в) расчет объема возможных денежных поступлений; г) оценка денежных расходов; д) определение денежного сальдо; е) подведение итогов.
Информационной базой составления календаря служат производственные планы и планы реализации, сметы затрат на производство.
Наряду с платежным календарем составления налоговый календарь.
Кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана.
35. Организация работы по составлению финансовых планов.
Процесс финансового планирования включает несколько этапов: На 1 этапе: происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период, для этого используется бухгалтерский баланс, отчеты о прибыли и убытках, денежных средств. При этом используется как правило внутренний баланс для внутрифирменного использования. НА 2 этапе: предусматривается составление основных прогнозных документов, таких как (прогнозный баланс, отчеты о прибылях и убытках, движение денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включается в структуру бизнес-плана предприятия. На 3 этапе: происходит уточнение прогнозно-финансовых документов по средствам составления текущих финансовых планов. На 4 этапе: осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс реализации плана и контроль за его выполнением.
Результатом финансового планирования является: разработка 3 основных финансовых документов: ·прогноза отчета прибыли и убытках, ·прогноза движения денежных средств, ·бухгалтерского баланса. Основной целью этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Для составления прогнозных документов важно правильно определить объемы продаж (составляется по прибыли). Это необходимо для реорганизации эффективного распределения средств контроля над запасами.
Текущий финансовый план разрабатывается в несколько этапов: 1).Рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений т.к. она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли. 2). На основе нормативов составляется смета затрат, которая включает основные расходы на сырье и материалы. 3). На этом этапе определяется выручка от реализации продукции. Величина изменяется в текущем году с учетом факторов: изменения себестоимости сравнимой продукции, изменение цен на приобретение продукции предприятия. 4). Устанавливается в соответствии возможностей предприятия по выпуску продукции на рынке. В результате осуществляется финансовый контроль за выявлением отклонений и причин ухудшения или улучшения финансового состояния предприятия.