На сегодняшний день предприятие арендует офисное помещение, состоящее из трех комнат общей площадью 140 кв. м по адресу ул. Коммунальная, д. 33. Арендная плата по состоянию на 01.01.2010 г. составляет 1250 руб./кв. м. Таким образом, годовая сумма арендной платы составляет 2,1 млн. руб. По нашему мнению аренда такой значительной площади в современных условиях кризисного финансового состояния нецелесообразна.
Нами рекомендуется в целях экономии денежных средств продление срока аренды только на помещение площадью 46 кв. м. Размер годовой арендной платы по данному помещению составит 690 тыс. руб. (46*1250*12). Таким образом, сумма экономии составит 1,4 млн. руб.
В таблице 15 на основании Отчета о прибылях и убытках приведен расчет показателей прибыли с учетом сокращения размера управленческих расходов.
Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что чистая прибыль предприятия увеличится до 1,1 млн. руб.
Увеличение нераспределенной прибыли приведет к увеличению собственного капитала ООО «Веха-Регион», который составит 972 тыс. руб., и размера денежных средств (в стоимости оборотных активов), что приведет к улучшению финансового состояния.
Таблица 15
Финансовые результаты деятельности ООО «Веха-Регион»
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. (+, -) | Темпыизменения, % (+, -) | |
| 2009 г. | прогноз | |||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Валовая прибыль, прибыль от продаж | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль от продаж | ||||
| Прочие операционные доходы | ||||
| Прочие операционные расходы | ||||
| Прибыль до налогообложения | ||||
| Текущий налог на прибыль | ||||
| Чистая прибыль | ||||
2. Реструктуризация кредиторской задолженности
Наиболее важными мерами по оздоровлению экономики большинства предприятий являются отсрочка платежей в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды, и совершенствование бизнеса. В экономике эти процессы называют реструктуризацией.
Реструктуризация задолженности предусматривает отсрочку платежа по задолженности, рассрочку уплаты задолженности, списание части задолженности, пересчет пени. Данные процедуры могут осуществляться соответствующими службами предприятия, представителями налоговых органов, внебюджетных фондов, поставщиками и подрядчиками, а также кредитными организациями.
Для реструктуризации задолженности в бюджеты издаются соответствующие постановления, которые обеспечивают правовую основу этих действий. Выполнение постановлений контролирует исполнительная власть соответствующего уровня.
На уровне предприятий реструктуризацией занимаются финансовые службы. Их задача заключается в сверке задолженности. После инвентаризации всех задолженностей анализируют возможность осуществления текущих платежей предприятия.
Не менее ответственной является реструктуризация задолженности поставщикам и подрядчикам. Кредиторы, как правило, неоднородны по составу (крупные и мелкие), а также по активности обращения в арбитражный суд с целью получения задолженности.
По состоянию на конец 2009 года в ООО «Веха-Регион» кредиторская задолженность, несмотря на некоторое сокращение, составляет более 3 млн. руб. Необходимо отметить, что она на 32% (почти 989 тыс. руб.) состоит из пеней и штрафов в связи с несвоевременным погашением и просрочкой платежей перед различными кредиторами, что вызвано несвоевременным погашением дебиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2010 г. из 799 тыс. руб. дебиторской задолженности 443 тыс. руб. (более 55%) является просроченной на срок более трех месяцев. В связи с чем предприятию предлагается перейти к активным действиям по ее возврату.
Кроме того, предлагается в дальнейшем более взвешенно относиться к покупателям, оценивать их платежеспособность и финансовую устойчивость. Это позволит в будущем сократить размер как дебиторской, так и кредиторской задолженности, а значит повысить платежеспособность ООО «Веха-Регион».
На рисунке 1 представлено как изменится платежеспособность ООО «Веха-Регион» с учетом увеличения нераспределенной прибыли и сокращением размера дебиторской и кредиторской задолженности.
Представленные расчеты свидетельствуют о том, что увеличение размера денежных средств, а также сокращение кредиторской задолженности положительно сказалось на значениях коэффициентов ликвидности. Так, коэффициент абсолютной ликвидности принял значение в соответствии с нормативными граничными значениями.
По данным расчета коэффициента абсолютной ликвидности можно сделать вывод, что ООО «Веха-Регион» сможет в ближайшее время погасить 35,9% краткосрочной задолженности, тогда как фактически могло погасить лишь 5,9%. Коэффициенты быстрой и текущей ликвидности с учетом предложений также имеют тенденцию к повышению, что свидетельствует о повышении ожидаемой в ближайшей перспективе платежеспособности.
Изменение ликвидности аналитического баланса с учетом предложений по сравнению с фактическими данными на конец 2009 г. представлено в таблице 16. Приведенные в таблице данные позволяют сделать вывод о том, что баланс ООО «Веха-Регион» по-прежнему не является абсолютно ликвидным, однако, благодаря предлагаемым мероприятиям его ликвидность повысилась довольно существенно.
В таблице 17 показано как изменятся относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Веха-Регион» в результате предлагаемых мероприятий.
Таблица 16
Аналитический баланс ООО «Веха-Регион» для оценки
его ликвидности (тыс. руб.)
| Группы актива | Фактическоезначение | Значение с учетом предложений |
| А1 | ||
| А2 | ||
| А3 | ||
| А4 | ||
| Баланс | ||
| П1 | ||
| П2 | ||
| П3 | ||
| П4 | ||
| Баланс | ||
| А1 – П1 | ||
| А2 – П2 | ||
| А3 – П3 | ||
| А4 – П4 |
Таблица 17
Относительные показатели финансовой устойчивости
ООО «Веха-Регион»
| Показатель | Граничные значения коэффициентов | Фактическоезначение | Значение с учетом предложений | Изменение (+, -) |
| Коэффициент автономии | ||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Как видно из представленных в таблице данных, несмотря на то, что представленные в таблице коэффициенты по-прежнему не соответствуют рекомендованным значениям, значения их достаточно существенно повысились. Это говорит о повышении финансовой устойчивости данного предприятия.
Таким образом, на основании вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что предлагаемые в работе мероприятия позволят ООО «Веха-Регион» повысить свою платежеспособность и финансовую устойчивость, а, значит, благоприятно скажутся на финансовом состоянии данной организации.
Заключение
Для рационального осуществления финансовой политики и финансовой стратегии хозяйствующих субъектов необходимо постоянно осуществлять мониторинг их финансового состояния. Именно в этом заключается актуальность темы данной курсовой работы.
В теоретической части данной работы была рассмотрена методика анализа финансового состояния предприятия. Раскрыто значение и задачи анализа. Представлена традиционная методика оценки финансового состояния коммерческого предприятия с позиций его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
Практическая часть работы посвящена анализу финансового состояния общества с ограниченной ответственностью «Веха-Регион». При этом использованы данные бухгалтерской отчетности организации за 2008-2009 гг.
Финансовые результаты и эффективность деятельности ООО «Веха-Регион» являются крайне низкими, однако в 2009 г. по сравнению с 2008 г., они испытывают положительную динамику.
Анализ имущественного положения ООО «Веха-Регион» позволяет сделать вывод об уменьшении общей величины активов организации. При этом иммобильные активы в исследуемом периоде увеличивались. Такая динамика свидетельствует об уменьшении оборачиваемости капитала предприятия. Произошедшие изменения отразились на структуре активов организации, произошло уменьшение удельного веса оборотных активов и рост доли внеоборотных активов.
Финансирование деятельности ООО «Веха-Регион» на конец 2009 г. осуществляется исключительно за счет заемных источников, величина собственных источников имеет отрицательное значение. Это означает, что предприятию не хватает средств для финансирования своей деятельности. Необходимо отметить также, что обязательства организации представлены только краткосрочной кредиторской задолженностью.
В ходе дальнейшего анализа было выявлено, что баланс ООО «Веха-Регион» не является абсолютно ликвидным, так как на начало и конец года сумма наиболее срочных обязательств значительно превысила абсолютно ликвидные активы, а также труднореализуемые активы значительно превышают постоянные пассивы. Кроме того, что ликвидность баланса в анализируемом периоде имеет тенденцию к сокращению. Это свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Данная тенденция подтверждается расчетом коэффициентов платежеспособности, которые не соответствуют общепринятым нормативным значениям и в течение исследуемого периода имели отрицательную динамику.